Руководства, Инструкции, Бланки

экспорт книга продаж образец img-1

экспорт книга продаж образец

Рейтинг: 4.3/5.0 (1872 проголосовавших)

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Порядок учета НДС при экспорте товаров - Статьи - Консалтинговая группа - Аюдар

Порядок учета НДС при экспорте товаров

Организация реализовала товары на экспорт. Как отразить в бухгалтерском учете экспортные операции, если обоснованность применения нулевой ставки по НДС будет документально подтверждена: а) до истечения 180 дней, б) по истечении 180 дней? Какие проводки необходимо сделать в бухгалтерском учете экспортера, если в течение трех лет организация не сможет собрать необходимые документы, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки по НДС?

В статье на конкретных примерах показано, как в таких случаях отражаются экспортные операции в бухгалтерском учете экспортера.

Методология учета НДС при экспорте

По вопросу отражения в бухгалтерском учете НДС при экспорте товаров Департаментом методологии бухгалтерского учета и отчетности Минфина было выпущено единственное разъяснение – Письмо от 27.05.2003 № 16 00 14/177. Какие бухгалтерские записи при экспорте товаров в нем рекомендованы?

На сумму НДС, исчисленную согласно п. 9 ст. 165 НК РФ по истечении 180 дней, производятся записи: Дебет 68 «Расчеты с бюджетом», субсчет «НДС к возмещению» Кредит 68 «Расчеты с бюджетом», субсчет «НДС к начислению», и, соответственно, Дебет 68 «Расчеты с бюджетом», субсчет «НДС к начислению» Кредит 51 «Расчетные счета» при перечислении НДС в бюджет.

Суммы НДС, подлежащие возврату (возмещению) организации в соответствии со ст. 176 НК РФ, отражаются в бухгалтерском учете проводкой Дебет 51 «Расчетные счета» (68 «Расчеты с бюджетом») Кредит 68 «Расчеты с бюджетом», субсчет «НДС к возмещению».

В случае неподтверждения налогоплательщиком обоснованности применения налоговой ставки в размере 0% суммы НДС списываются проводкой Дебет 91 «Прочие доходы и расходы» Кредит 68 «Расчеты с бюджетом», субсчет «НДС к возмещению»

Практические рекомендации для отражения экспортных операций.

Используя рекомендации Минфина, покажем на примерах бухгалтерские записи, используемые при отражении экспортных операций по реализации товаров.

25.03.2013 ООО «Горизонт» приобрело партию товара для экспортной поставки за 944 000 руб. в том числе НДС – 144 000 руб. В том же месяце был заключен внешнеторговый контракт на поставку товара иностранному партнеру. Цена контракта составила 30 000 евро. Отгрузка товара произведена 01.04.2013. По условиям контракта право собственности на товар переходит на день отгрузки товара (на день выпуска товара под таможенную процедуру экспорта). Плата за товар поступила 05.04.2013. Расходы на продажу составили 7 000 руб. Документы, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки по НДС, собраны:

  1. до истечения 180 дней – в мае 2013 г.;
  2. по истечении 180 дней – в октябре 2013 г.

Во втором случае возврат налога произведен в полной сумме 30.04.2014.

Официальный курс евро составил (условно):

  • 1 апреля – 39,8 руб./ евро;
  • 5 апреля – 40,7 руб./ евро.

Вариант 1 (до истечения 180 дней). В учете ООО «Горизонт» бухгалтер сделает следующие проводки:

«. Мы уже несколько лет сотрудничаем с КГ "Аюдар", и они никогда нас не подводили - всегда быстрые и грамотные ответы на вопросы по бухгалтерскому и налоговому учету, квалифицированные специалисты и большой выбор услуг. Спасибо. »

ООО "Курземес Авиа" Анна Герасимова

«…выражаем Вам благодарность за многолетнее плодотворное сотрудничество. Ваши сотрудники всегда качественно, быстро и четко дают ответы на наши вопросы…»

ЗАО «Хайнц-Георгиевск» Иван Сидоров

Другие статьи

Экспорт в книге продаж

Организация на ОСНО. Провели экспортную реализацию с территории России в Казахстан в рамках Таможенного союза. Ставка НДС 0%. которую нужно подтверждать. Затруднение вызвало заполнение Налоговой декларации по НДС. Заполняется раздел № 4. 1. Нужно указать код операции, скорей всего это 1010403, хотя там не поименован Казахстан а только Беларусь. 2. В разделе № 3 указывается НДС к возмещению с товара, купленного у поставщика и проданного на экспорт плюс НДС с косвенных расходов после их распределения пропорционально выручки экспортной и внутри страны - то есть весь НДС по экспортной сделке. ИЛИ только НДС с товара, а НДС с расходов по экспортной поставке указывается где нибудь в другом месте? У меня декларация по НДС заполняется автоматом и вся сумма вычета по экспортной сделке попадает в стр 130 Раздела 3. И при формировании книги продаж не отражается экспортная реализация. Может я что то делаю неправильно в программе. В ручную не хочется корректировать декларацию. И хотелось бы посмотреть проводки по НДС при экспортной поставке Скачайте формы по теме
  • раздел 4 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена»;
  • раздел 5 «Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена)»;
  • раздел 6 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена».

2. Рекомендация:Как принять к вычету «входной» НДС, если организация осуществляет поставки как на экспорт, так и внутри России

Учет НДС нужно вести по каждой экспортной поставке ( п. 6 ст. 166 НК РФ ). Порядок ведения раздельного учета организация должна разработать самостоятельно (п. 10 ст. 165 НК РФ ).* На практике бухгалтеры организуют раздельный учет с помощью дополнительных субсчетов:

Регистрация счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство ( п. 2 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 ). Момент возникновения налогового обязательства связан с моментом определения налоговой базы. При реализации товаров на экспорт налоговая база определяется в последний день квартала, в котором собран полный пакет документов, подтверждающих право на применение нулевой ставки (п. 9 ст. 167 НК РФ ). Срок подачи документов, подтверждающих право на применение нулевой ставки НДС, ограничен 180 календарными днями. При экспорте товаров этот срок отсчитывается с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (абз. 1 п. 9 ст. 165 НК РФ ). Таким образом, счет-фактура, выставленный при реализации товаров на экспорт, подлежит регистрации в книге продаж в том квартале, в котором были собраны необходимые документы (п. 3 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 ).*

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.

КАК ЗАПОЛНИТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НДС ПРИ ЭКСПОРТЕ (ПО СТАВКЕ 0%) - Финансы и налоги

КАК ЗАПОЛНИТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НДС ПРИ ЭКСПОРТЕ (ПО СТАВКЕ 0%)

Порядок заполнения декларации по НДС экспортерами зависит от того, собраны ли в срок документы, подтверждающие нулевую ставку.

Ситуация 1. Документы, подтверждающие ставку 0%, собраны в срок

В таком случае экспортные операции отражайте в разд. 4 декларации за квартал, в котором собраны документы.

Если в этом квартале вы отчитываетесь только по экспортным операциям, то помимо разд. 4 нужно заполнить и сдать в ИФНС:

Если кроме экспортных у вас в истекшем квартале были и другие операции, которые должны быть отражены в декларации по НДС, просто включите разд. 4 в свою декларацию.

Раздел 4 содержит четыре блока строк 010 - 050. В одном блоке суммарно отражаются операции, относящиеся к одному коду из разд. III Приложения 1 к Порядку заполнения декларации. Если надо отразить операции более чем по четырем кодам, заполните дополнительный лист разд. 4.

При заполнении разд. 4 укажите:

- в строке 010 - код операции;

- в строке 020 - стоимость отгруженных на экспорт товаров;

- в строке 030 - сумму "входного" НДС, относящегося к товарам, стоимость которых отражена в строке 020, и принимаемого к вычету по экспортным операциям.

В строке 120 укажите общую сумму всех строк 030. Если у вас несколько листов разд. 4, то строка 120 заполняется на первом листе.

Строку 130 не заполняйте.

Строки 070 - 080 оставьте пустыми. Их надо заполнять только при корректировке налоговой базы и вычетов из-за возврата экспортированных товаров покупателем.

Строки 100 и 110 также оставьте пустыми. Они заполняются только при увеличении или уменьшении стоимости отгруженных на экспорт товаров (п. п. 41.6, 41.7 Порядка заполнения декларации).

Пример заполнения декларации по экспортным операциям (документы собраны в срок)

ООО "Цемент-Экспорт" в III квартале 2015 г. экспортировало в Болгарию цемент, общая стоимость которого составила на дату отгрузки 6 600 200 руб. Цемент был приобретен в III квартале 2015 г. у российского поставщика за 2 353 445 руб. в т.ч. НДС 359 000 руб.

В IV квартале 2015 г. ООО "Цемент-Экспорт" собрало документы, подтверждающие ставку 0%. Сумма НДС по общехозяйственным расходам, приходящимся на подтвержденные экспортные операции, составила 1 000 руб. Общая сумма налога, принимаемого к вычету, - 360 000 руб. (359 000 руб. + 1 000 руб.). Других операций по реализации и приобретению товаров (работ, услуг) у организации в этом квартале не было.

Разделы 1 и 4 декларации за IV квартал 2015 г. сформированные в электронной форме, в распечатанном виде будут выглядеть так (приводятся только необходимые для иллюстрации примера строки).

Ситуация 2. Документы, подтверждающие ставку 0%, не собраны в срок

В таком случае надо сдать уточненную декларацию за квартал, в котором была произведена экспортная отгрузка. Для подготовки этой декларации оформите дополнительные листы книги покупок и книги продаж.

В уточненной декларации должны быть заполнены:

- раздел 6, где нужно отразить начисление НДС по неподтвержденным экспортным операциям по обычной ставке (10% или 18%);

- Приложение 1 к разд. 8;

- Приложение 1 к разд. 9;

- разделы, заполненные и сданные в ИФНС в составе первоначальной декларации (п. 2 Порядка заполнения декларации).

Раздел 6 включает в себя два блока строк 010 - 040. В каждом из них суммарно отражаются операции, относящиеся к одному коду. Эти коды вы найдете в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации.

При заполнении разд. 6 укажите:

- в строке 010 - код операции;

- в строке 020 - стоимость экспортированных товаров (без НДС), документы по которым не собраны в срок;

- в строке 030 - сумму НДС, исчисленного со стоимости экспортированного товара по ставке 10% или 18%;

- в строке 040 - сумму вычетов по товарам (работам, услугам), приобретенным для экспортных операций, отраженных по строке 020;

- в строке 050 - общую сумму налога, исчисленную со всех операций, по которым ставка 0% не подтверждена в срок (сумму строк 030 по каждому коду операции в разд. 6). Если у вас заполнено несколько страниц разд. 6, то строку 050 надо заполнить только на первой странице;

- в строке 060 - общую сумму вычетов по неподтвержденным экспортным операциям (сумма строк 040 по каждому коду операции в разд. 6). Если вы заполнили несколько страниц разд. 6, то строку 060 надо заполнить только на первой странице.

Строки 080 - 100 оставьте пустыми. Их надо заполнять только при корректировке налоговой базы и суммы вычетов, проводимой из-за возврата покупателем экспортированных товаров.

Строки 120 - 150 также оставьте пустыми. Они заполняются только при увеличении или уменьшении стоимости отгруженных товаров (п. п. 43.7, 43.8 Порядка заполнения декларации).

На первой странице разд. 6 отразите итоги расчета налога по этому разделу (п. п. 43.9, 43.10 Порядка заполнения декларации):

- если сумма по строке 050 больше суммы по строке 060, то в строке 160 укажите сумму налога к уплате (разницу между суммой по строке 050 и суммой по строке 060),

- если сумма по строке 050 меньше суммы по строке 060, то в строке 170 укажите сумму налога к возмещению (разницу между суммой по строке 060 и суммой по строке 050).

Все остальные разделы, ранее заполненные в первоначально составленной декларации и не требующие других исправлений, оставьте без изменений (п. 2 Порядка заполнения декларации).

Пример заполнения декларации по НДС по неподтвержденной нулевой ставке

В I квартале 2016 г. ООО "Цемент-Экспорт" экспортировало в Болгарию цемент, общая стоимость которого составила на дату отгрузки 10 000 000 руб. Цемент был приобретен организацией в IV квартале 2015 г. у российского поставщика за 5 900 000 руб. в т.ч. НДС 900 000 руб. Документы, подтверждающие нулевую ставку, в течение 180 дней со дня помещения товаров под таможенную процедуру экспорта не были собраны и представлены в ИФНС.

При этом в декларации по НДС за I квартал 2016 г. организация исчислила налог к уплате в сумме 250 000 руб. (заполнена строка 040 разд. 1 декларации).

Таким образом, ООО "Цемент-Экспорт" нужно:

- начислить НДС со стоимости экспортированных в I квартале товаров в сумме 1 800 000 руб. (10 000 000 руб. x 18%);

- принять к вычету НДС, относящийся к данной операции, в сумме 900 000 руб.

По этим операциям сумма НДС к уплате равна 900 000 руб. (1 800 000 руб. - 900 000 руб.). С учетом начисленного в первоначальной декларации налога к уплате (250 000 руб.) общая сумма налога к уплате за I квартал 2016 г. составит 1 150 000 руб. (250 000 руб. + 900 000 руб.).

Разделы 1 и 6 уточненной декларации по НДС за I квартал 2016 г. сформированные в бухгалтерской программе в электронной форме, в распечатанном виде будут выглядеть так (приводятся только необходимые для иллюстрации примера строки).

Форум: Важно - опрос - как ведутся книги покупок

Сообщение от Yulita

не совсем понятно - почему 2 книги покупок/продаж. на момент подачи декларации на подтверждение ставки 0 % в книге продаж отражаем "экспортную" отгрузку, а в книге покупок - суммы. заявленные к возмещению .

Мне тоже не совсем понятно, поэтому я и задал этот вопрос.:smile:

Просто давайте разберем ситуацию по полочкам.

У нас есть отгрузки, скажем в январе 2006г. - 118 руб на экспорт, вкл ндс - 18 руб и отгрузка на внешней рынок 1 180 руб на внешний рынок.
И вычеты - 590 руб, вкл. НДС 90 руб. Вычеты мы берем в пропорциональной доле, так ведь? У нас получается 9% к вычету по экспорту, 91% по внешнему рынку. 1180/(118+1180). Получается - 81 руб. к вычету на внешней рынок по декларации за январь по сроку 20.02.06.

Полный пакет доков по экспорту собираем в марте и подаем 0 ставку в апреле по сроку 20.04.06 за март. И реализацию,и остаток вычетов - 9 руб. т.е проводку Дт 68 Кт19 мы делаем, когда собран полный пакет док-в. т.е 31 марта.

Так все-таки получается 2 книги покупок и продаж? Или нет? Как это более прозрачно отразить в учете?

Re: Важно - опрос - как ведутся книги покупок/продаж при экспорте?

Под "внешним рынком " вы имеете ввиду "внутрироссийские" реализации. И потом еще вопрос - а зачем брать вычеты в пропорциональной доле. В книге покупок за январь вы отражаете вычеты в сумме 90 руб. в книге продаж- НДС с продаж.
В книге продаж за март к отгрузкам "внутрироссийским" вы также отражаете реализацию на экспорт и соответсвенно в книге покупок вычеты заявленные к возмещению. В декларации за январь экспорт не отражается. т. к. не собран полный пакет документов.
Если в срок 180 дней вы не собираете этот пакет. то к книге продаж за январь делается доп лист в котором отражаеся экспортная отгрузка и начисляется НДС. и подается уточненка за январь.

Меню пользователя Yulita

Адрес: город - герой Москва

Re: Важно - опрос - как ведутся книги покупок/продаж при экспорте?

Сообщение от Yulita

1.Под "внешним рынком " вы имеете ввиду "внутрироссийские" реализации.
2.И потом еще вопрос - а зачем брать вычеты в пропорциональной доле. В книге покупок за январь вы отражаете вычеты в сумме 90 руб. в книге продаж- НДС с продаж.
3.В книге продаж за март к отгрузкам "внутрироссийским" вы также отражаете реализацию на экспорт и соответсвенно в книге покупок вычеты заявленные к возмещению. В декларации за январь экспорт не отражается. т. к. не собран полный пакет документов.
Если в срок 180 дней вы не собираете этот пакет. то к книге продаж за январь делается доп лист в котором отражаеся экспортная отгрузка и начисляется НДС. и подается уточненка за январь .

2.А какие вычеты Вы возьмете в тот момент, когда собран полный пакет док-в? У Вас получается, что все вычеты января Вы отразите в январьской декларации по "российскому" НДС по сроку 20.02.06. что является нарушением п.3 ст.172 НК.

3. Вычеты сумм налога. предусмотренных пунктами 1 - 8 статьи 171 настоящего Кодекса, в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), указанных в пункте 1 статьи 164 настоящего Кодекса, производятся в порядке, установленном настоящей статьей, на момент определения налоговой базы, установленный статьей 167 настоящего Кодекса.
Вычеты сумм налога, указанных в пункте 10 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся на дату, соответствующую моменту последующего исчисления налога по налоговой ставке 0 процентов в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пунктом 1 статьи 164 настоящего Кодекса, при наличии на этот момент документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса.

В 167 ст. четко указано - по экспорту порядок опред. налоговой базы - последней день сбора док-в.
Получается, что к вычету надо ставить раздельные доли - "экспортного" и "российского" ндс. У нас 180 дней, чтобы собрать полный пакет док-в, и вычеты ставить пропорционально долям экспорта и российского рынка.

Re: Важно - опрос - как ведутся книги покупок/продаж при экспорте?

Когда собран полный пакет документов я заявляю суммы НДС. уплаченные поставщикам "экспортного" товара. А в январьской - суммы НДС к вычету по внутрироссийским операциям. Если у вас единый поставщик - то к "экспортным" вычетам ставится сумма относящаяся именно к "экспортной" отгрузке.
Тогда действительно будет пропорционально реализованному товару

Меню пользователя Yulita

Re: Важно - опрос - как ведутся книги покупок/продаж при экспорте?

Т. е. часть сумм к вычету отразится в книге покупок за январь. а "экспортная" часть книге покупок за март

Меню пользователя Yulita

Тружусь, аки пчела.

Адрес: Нижний Новгород

Re: Важно - опрос - как ведутся книги покупок/продаж при экспорте?

Если вы хотите помочь налоговикам, то да – ведите книги покупок и продаж по экспорту и внутреннему рынку раздельно. Закон это не запрещает (удобно для разовых поставок). Если % экспорта высок (более 10% всей реализации)– то сие решение, вряд ли разумно!
Поясню, сталкивалась и с маленькими конторками (где под каждую экспортную поставку была отдельная накладная), и с очень крупными экспортерами.
В первом случае, вы (заранее зная, под экспорт заказываете товар, приход которого был осуществлен одной накладной) – проблем нет.
Рассмотрим другую ситуацию: вы закупали товар в январе, феврале, марте, апреле (весь входной НДС, поставили к возмещению), а в мае у вас экспорт.
В этом случае вы должны восстановить входной НДС. Делается это проводками Дт 19.7 Кт 68.2 (отложенный НДС по экспорту). В книге покупок вы делаете сторнирующие записи, а в декларации по НДС, есть графа (НДС восстановленный). Далее, при собрании всего пакета документов, подтверждающего ставку 0%, вы его опять восстанавливаете на возмещение.
Для чего в этом плане не стоит вести книги покупок/продаж раздельно: рискуете нарваться на суммовые разницы. Т.к. если этот учет вы ведете в ручную (то проблем может и не возникнуть), а если автоматически, (программа 1С-Бухгалтерия 8, это позволяет), то делает она это автоматом по методу ФИФО (т.е. списывает НДС по мере поступления). В реале, если товар группы «А» в кол-ве 10 штук, который вы загнали за границу, имеется в накладной именно в этом кол-ве, то и вы предоставите именно эту накладную налоговикам. А по сути, это не совсем так, т.к. эти 10 штук номенклатуры «А» могут состоять из 10 более ранних накладных!
В связи с чем, на каждый отчет по НДС, мы составляем бухгалтерскую справку, где общий входной НДС уменьшаем/увеличиваем именно на эту сумму разногласий. Каждый месяц она идет то с «+», то с «-». Выйдет на «0», когда закончится экспорт.

И еще «Вычеты мы берем в пропорциональной доле» - отделяйте мух от котлет. Не о какой пропорциональности речи быть не может! Это не разные ставки налога. Это экспорт - ставка 0%. Под 0% может попасть как 18%, как 10%, так и «НДС не облагается»…

Сообщение от Беренис

1.Рассмотрим другую ситуацию: вы закупали товар в январе, феврале, марте, апреле (весь входной НДС, поставили к возмещению), а в мае у вас экспорт.
В этом случае вы должны восстановить входной НДС.Делается это проводками Дт 19.7 Кт 68.2 (отложенный НДС по экспорту). В книге покупок вы делаете сторнирующие записи, а в декларации по НДС, есть графа (НДС восстановленный). Далее, при собрании всего пакета документов, подтверждающего ставку 0%, вы его опять восстанавливаете на возмещение.
2.И еще «Вычеты мы берем в пропорциональной доле» - отделяйте мух от котлет. Не о какой пропорциональности речи быть не может! Это не разные ставки налога. Это экспорт - ставка 0%. Под 0% может попасть как 18%, как 10%, так и «НДС не облагается»…

Не очень понятно.:smile:
1. По НК, ст172,
Вычеты сумм налога, предусмотренных пунктами 1 - 8 статьи 171 настоящего Кодекса, в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), указанных в пункте 1 статьи 164 настоящего Кодекса, производятся в порядке, установленном настоящей статьей, на момент определения налоговой базы, установленный статьей 167 настоящего Кодекса.
Вычеты сумм налога, указанных в пункте 10 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся на дату, соответствующую моменту последующего исчисления налога по налоговой ставке 0 процентов в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пунктом 1 статьи 164 настоящего Кодекса, при наличии на этот момент документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса.
Т.е. получается что проводку Дт68 Кт19 мы делаем в момент последнего дня сбора документов. Как мы могли ранее это поставить к возмещению? Зачем "восстанавливать" суммы ндс, когда по НК получается, что вычет мы делаем в момент последнего дня сбора док-в?

2.
Как так о "пропорциональности речи быть не может"? Ставка 0% - это и есть разные ставки налога - и 0%, и 10%, и 18%. Все это четко описано в ст. 164 НК. И п.3 ст.172 НК это только подтверждает. Разве нет?:smile:

Re: Важно - опрос - как ведутся книги покупок/продаж при экспорте?

Нулевая ставка означает, что отгруженные на экспорт товары освобождены от налога условно. Иными словами, чтобы использовать нулевую ставку, необходимо подтвердить факт экспорта.
Суммы входного НДС, уплаченные поставщикам и которые непосредственно относятся к затратам на производство и реализацию экспортируемых товаров, можно принять к вычету (возместить из бюджета) ТОЛЬКО на основании решения ИФНС о возмещении суммы налога по ставке 0%, или в момент истечении срока (90 дней – Беларусь, 180 – остальные экспортеры).
Чтобы подтвердить факт экспорта и возместить из бюджета экспортный НДС, необходимо: собрать документы (ст.165 НК РФ), подтверждающими, что экспортер действительно вывез товары за границу России.
Налоговый кодекс предусматривает, что учет НДС необходимо вести по каждой экспортной поставке (п. 6 ст. 166 НК РФ). Следовательно, чтобы правильно рассчитать налог, нужно организовать раздельный учет по реализации товаров, на экспорт и на внутреннем рынке.
Раздельный учет ведется на счетах 62, 19, 68 в разрезе субсчетов.
На сч. 62 ведется четкое разделение российских покупателей, и покупателей-экспортеров.
По сч. 19
03, 04 - НДС по товарам, которые будут реализованы в России
07 - НДС по товарам, которые будут экспортированы в будущем или текущем отчетном периоде
По сч. 68
02 – НДС 18%
22 – НДС 0%
Для подачи всех необходимых документов в ИФНС подтверждающих факт экспорта отводится 180 дней с момента таможенного оформления, для Беларуси 90 дней. Здесь могут возникнуть 2 ситуации:
экспортер собрал все необходимые документы в течение 180 дней после таможенного оформления либо после 180 дней.
Если, документы, подтверждающие экспорт, собраны не позже 180 дней после таможенного оформления, то датой реализации для целей уплаты НДС будет последний день месяца, в котором собраны документы, подтверждающие экспорт товаров (работ, услуг).
В этом случае можно принять к вычету (возместить из бюджета) входной НДС по экспортированным товарам.
Если за 180 дней фирма не собрала все необходимые документы, датой реализации будет считаться день отгрузки товаров иностранной фирме (подп. 1 п. 1, п. 9 ст. 167 НК РФ).
В этом случае считается, что фирма не подтвердила реальный экспорт и, следовательно, должна заплатить НДС.
В этом случае необходимо: начислить НДС со всей выручки от реализации товаров по ставке, по которой отгруженные товары облагаются в России - 18%;
принять к вычету входной НДС по экспортированным товарам;
на 181-й день после таможенного оформления заплатить начисленный НДС в бюджет.
Т.к. заранее вы не можете определить, когда пройдет реализация на экспорт, то восстановление входного НДС идет на момент реализации, а не на момент сбора документов. Хотя такая ситуация возможна (в розовых снах), если вам таможенники декларацию с отметкой «груз границу пересек» успеют прислать за отчетный месяц)))))))))

Экспорт товаров в 1с (реализация товаров с НДС 0%)

Экспорт товаров в 1с (реализация товаров с НДС 0%)

Для того, чтобы в программе 1С Бухгалтерия 8 можно было отражать реализацию по ставке 0%, необходимо поставить в учетной политике галочку напротив «Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0%»

Например, организация приобретает товар с НДС по ставке 18% с целью последующей перепродажи на экспорт по ставке 0%. Приобретение товаров отражается документом «Поступление товаров и услуг». В программе идем по следующему пути:

Покупка > Поступление товаров и услуг

В книге покупок не отражаем вычет НДС (галочку в счет – фактуре «Отразить вычет НДС» не ставим)

Теперь организация реализует поступивший товар с НДС по ставке 0% по договору на экспорт. Реализация отражается документом «Реализация товаров и услуг», в программе этот документ можно найти по следующему пути:

Продажа >Реализация товаров и услуг

В договоре контрагента необходимо указать валюту и поставить галочку напротив «Реализация на экспорт»

После проведения документа реализации Формируется проводка по отнесению входящего НДС к реализации по ставке 0%:

Далее необходимо подтвердить применение ставки 0%. Делается это документом "Подтверждение нулевой ставки НДС" в программе этот документ можно найти:

Продажа > Ведение книги продаж > Подтверждение нулевой ставки НДС

Суммы НДС, предъявленные поставщиком по товарам, реализованным со ставкой НДС 0%, могут быть отражены в книге покупок документом "Формирование записей книги покупок" в программе можно найти по следующему пути:

Покупка > Ведение книги покупок > Формирование записей книги покупок с установленным флагом "Предъявлен к вычету НДС 0%":

Документ «Формирование записей книги покупок» отражает следующие проводки:

В случае если НДС, предъявленный поставщиком, отражен в книге покупок раньше, чем была осуществлена реализация поступивших товаров со ставкой НДС 0%, требуется восстановить сумму НДС (Покупка > Ведение книги покупок > Восстановление НДС ), предъявленную ранее к вычету. Восстановление НДС отражается в дополнительном листе книги продаж за тот период, в котором был отражен вычет. Для этого, при автоматическом заполнении документа, устанавливается флажок "Запись доп. листа" и указывается "Корректируемый период" - дата документа поступления, предположительно входящая в тот период, в котором отражен вычет. Потом делается Подтверждение нулевой ставки и Формирование записей книги покупок .

Книга покупок

КНИГА ПОКУПОК, ПРОДАЖ, ЖУРНАЛЫ УЧЕТА СЧЕТОВ-ФАКТУР

Вместе с декларацией по НДС нужно представлять данные из книги покупок, продаж, журналов учета счетов-фактур. Приказом Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года №ММВ-7-3/558@ утвержден формат предоставления данных в ИФНС вместе с декларацией по налогу на добавленную стоимость.

Новые формы нужно применять с 1 октября 2014г.

В форме книги покупок есть несколько новаций:
  • в книге покупок нужно заполнять коды операций;
  • в книгу покупок нужно заносить данные об агентах, действовавших от своего имени;
  • в книге покупок указывается валюта и сумма в валюте, с которой исчислен НДС;
  • в книге покупок отражаются реквизиты документа, подтверждающего уплату налога (на таможне, налоговым агентом, с аванса);
  • в книгу покупок попадает сумма вычета в рублях;
  • вычеты не делятся в зависимости от ставки налога.
Изменена форма книги продаж

Многие изменения зеркально отражают изменения в книге покупок.

Добавлены графы, в которых следует указывать сведения о посреднике, через которого реализуются товары (работы, услуги, имущественные права).

В книге покупок появилась информация о наименовании и коде валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000, утв. постановлением Госстандарта России от 25.12.2000 № 405-ст. Данная графа заполняется только при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) за иностранную валюту, в том числе при безденежных расчетах. Если договором предусмотрены расчеты в рублях, но обязательство выражено в иностранной валюте, то данная графа не заполняется.

Итоговая стоимость продаж с НДС по счету-фактуре (разница по корректировочному счету-фактуре с НДС) теперь указывается как в иностранной валюте. так и в рублях и копейках. Стоимость в валюте указывается в том случае, если товары (работы, услуги, имущественные права) реализуются за иностранную валюту. Если же их стоимость по договору выражена в валюте, а расчеты производятся в рублях, данная графа не заполняется. Итоговая стоимость в рублях указывается в любом случае, даже если расчеты производятся в иностранной валюте.

Новая форма книги продаж по-прежнему сохранила разбивку стоимости продаж (без НДС) и суммы НДС по налоговым ставкам. В данных графах показатели указываются в рублях и копейках. Если НДС исчисляется не со стоимости реализации, а с межценовой разницы, то в графах 14, 15, 16 указывается налоговая база по таким операциям.

В отличие от книги покупок сохранена графа для отражения операций, освобожденных от НДС. Только теперь в ней следует указывать стоимость продаж, освобожденных от налогообложения по ст.ст. 145, 145.1 НК РФ.

Коды операций описаны в приказе ФНС России от 14 марта 2016 г. № ММВ-7-3/136. Скачать коды для распечатки .

Коды операций для отражения в книге продаж и покупок (сравнительная таблица по правилам до 01.07.2016г. и после):

Новые коды (утверждены приказом ФНС России от 14 марта 2016 г. № ММВ-7-3/136) — применяются после 01.07.2016

Прежние коды (утверждены приказом ФНС России от 14 февраля 2012 г. № ММВ-7-3/83) — применяются до 01.07.2016

Код 01 по-прежнему применяют при отгрузке (передаче) или приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав). Но перечень ситуаций, когда его надо использовать, расширился. В него включены следующие ситуации:

  • возврат товаров от покупателя продавцу;
  • посредник (комиссионер, агент) продает (покупает) активы от своего имени;
  • передача для собственных нужд товаров (работ, услуг), стоимость которых не уменьшает налогооблагаемую прибыль (подп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ);
  • выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления (подп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ);
  • продажа имущества, в стоимости которого учтен НДС (п. 3 ст. 154 НК РФ);
  • реализация сельхозпродукции, закупленной у физлиц (п. 4 ст. 154 НК РФ);
  • реализация автомобилей, приобретенных у физлиц для перепродажи (п. 5.1 ст. 154 НК РФ);
  • получение сумм, связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг) (ст. 162 НК РФ);
  • составлен или получен единый корректировочный счет-фактура.

Код 01 не используют при операциях, для которых предусмотрены коды 06; 10; 13; 14; 15; 16; 27

Код 01 и раньше применяли при отгрузке (передаче) или приобретении товаров, работ, услуг, имущественных прав.Однако код 01 не использовали в следующих ситуациях:

  • возврат товаров от покупателя продавцу. Для этого был код 03;
  • посредник (комиссионер, агент) продает (покупает) активы от своего имени. Для этого был код 04. Код 01 указывали только при посреднических услугах от имени заказчика;
  • передача для собственных нужд товаров (работ, услуг), стоимость которых не уменьшает налогооблагаемую прибыль (подп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ). Для этого был код 07;
  • выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления (подп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ). Для этого был код 08;
  • продажа имущества, в стоимости которого учтен НДС (п. 3 ст. 154 НК РФ) Для этого был код 11;
  • реализация сельхозпродукции, закупленной у физлиц (п. 4 ст. 154 НК РФ). Для этого был код 11;
  • реализация автомобилей, приобретенных у физлица для перепродажи (п. 5.1 ст. 154 НК РФ). Для этого был код 11;
  • получение сумм, связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг) (ст. 162 НК РФ). Для этого был код 09.

Код 01 не использовали при операциях, для которых предусмотрены коды 03, 04, 06, 10, 11, 13

Код 01 по-прежнему используют:

  • при продаже (приобретении) основных средств;
  • при оказании услуг по аренде (в т. ч. лизингу);
  • при выполнении работ по договору подряда;
  • при поставке товаров на экспорт (в т. ч. в страны – участницы ЕАЭС);
  • при регистрации корректировочных счетов-фактур, выставленных в связи с увеличением стоимости (количества, объема) ранее реализованных (приобретенных) товаров, работ, услуг;
  • при регистрации в книге покупок счетов-фактур на товары (работы, услуги), приобретенные для операций, облагаемых НДС по ставке 0 процентов

Код 02 по-прежнему применяют при оплате, частичной оплате (полученной или переданной) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, включая посреднические услуги), передачи имущественных прав.Теперь код 02 используют в том числе, если получен или перечислен аванс:

  • по договорам комиссии и агентским договорам, в которых посредники выступают от своего имени;
  • в счет предстоящих поставок товаров, передачи имущественных прав, перечисленных в пунктах 3, 4, 5.1 статьи 154, в пунктах 1–4 статьи 155 НК РФ

Код 02 и раньше применяли при оплате, частичной оплате (полученной, переданной) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг, включая посреднические услуги), передачи имущественных прав.Раньше код 02 не использовали, если получен или перечислен аванс:

  • по договорам комиссии и агентским договорам, в которых посредники выступают от своего имени. Для этого был код 05;
  • в счет предстоящих поставок товаров (имущественных прав), перечисленных в пунктах 3, 4, 5.1 статьи 154, в пунктах 1–4 статьи 155 НК РФ. Для этого был код 12

Код 02 по-прежнему не используют в ситуациях, для которых предусмотрены коды 28 и 06

Код 03 исключен из перечня

Раньше код 03 применяли как продавцы, так и покупатели при возврате товаров. Исключения – получение продавцом товаров, возвращенных покупателем – неплательщиком НДС (код 16) и физическим лицом, оплатившим покупку наличными (код 17)

Код 04 исключен из перечня

Раньше код 04 применяли как заказчики, так и посредники при договорах комиссии и агентских договорах, если посредник действовал от своего имени. Исключения – посреднические услуги (код 01) и операции налоговых агентов по НДС, перечисленные в статье 161 НК РФ (код 06)

Код 05 исключен из перечня

Раньше код 05 применяли посредники при получении (перечислении) авансов по договорам комиссии и агентским договорам, в которых посредники выступают от своего имени. Исключения – посреднические услуги (код 02) и операции налоговых агентов, перечисленные в статье 161 НК РФ (код 06)

Код 06 по-прежнему применяют налоговые агенты по НДС (ст. 161 НК РФ). Уточнено, что код 06 действует и в случае, когда налоговый агент заключил посреднический договор с налогоплательщиком. Кроме того, теперь есть два исключения. Код 06 не применяют при реализации имущества:

  • по решению суда и при конфискации (п. 4 ст. 161 НК РФ);
  • иностранными продавцами через российских посредников (п. 5 ст. 161 НК РФ)

Раньше код 06 налоговые агенты применяли во всех ситуациях, которые перечислены в статье 161 НК РФ. В том числе при реализации имущества:

  • по решению суда и при конфискации (п. 4 ст. 161 НК РФ);
  • иностранными продавцами через российских посредников (п. 5 ст. 161 НК РФ)

Код 07 исключен из перечня

Раньше код 07 применяли плательщики НДС при передаче для собственных нужд товаров, работ, услуг, расходы на которые не учитываются при налогообложении прибыли (подп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ)

Код 08 исключен из перечня

Раньше код 08 применяли плательщики НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления (подп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ)

Код 09 исключен из перечня

Раньше код 09 использовали при получении сумм, связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг) (ст. 162 НК РФ). В частности, при поступлении:

  • финансовой помощи на пополнение фондов спецназначения;
  • процентов по облигациям и векселям, поступившим в оплату за реализованные товары (работы, услуги);
  • процентов по товарному кредиту;
  • страховых выплат за неисполнение договорных обязательств

Код 10 по-прежнему применяют те, кто безвозмездно передает (отгружает) товары (работы, услуги, имущественные права)

Код 11 исключен из перечня

Раньше код 11 применяли:

  • при реализации автомобилей, приобретенных у физлиц для перепродажи (п. 5.1 ст. 154 НК РФ). Теперь в этом случае применяют код 01;
  • при уступке денежных требований, вытекающих из договоров реализации и в других случаях, перечисленных в пунктах 1–4 статьи 155 НК РФ. Теперь в этих случаях применяют код 14;
  • при реализации имущества, в стоимости которого учтен НДС, и при продаже сельхозпродукции, закупленной у физлиц (п. 3 и 4 ст. 154 НК РФ). Теперь в этих случаях применяют код 01

Код 12 исключен из перечня

Раньше код 12 использовали при получении (передаче) аванса в счет:

  • отгрузки (приобретения) товаров, имущественных прав, подлежащих учету по стоимости с учетом уплаченного налога (п. 3 ст. 154 НК РФ). Теперь в этих случаях используют код 01;
  • приобретения сельхозпродукции и автомобилей у граждан или их последующей отгрузке (п. 4, 5.1 статьи 154 НК РФ). Теперь в этих случаях используют код 01;
  • уступки и приобретения денежного требования, передачи имущества или имущественных прав на жилые помещения, дома, гаражи и т. д. (подп. 1–4 ст. 155 НК РФ). Теперь в этих случаях используют код 14

Код 13 используют подрядчики, застройщики, заказчики-застройщики, технические заказчики, которые:

  • занимаются капитальным строительством, модернизацией, реконструкцией недвижимости;
  • передают (приобретают) объекты завершенного (незавершенного) капитального строительства, а также оборудование и материалы для него (либо для модернизации или реконструкции).

Этот код также используют инвесторы, которые приобретают такие работы

Код 13 и раньше использовали подрядчики (застройщики, технические заказчики) капитального строительства, модернизации (реконструкции) недвижимости. В том числе при регистрации счетов-фактур, полученных от подрядчиков (письмо ФНС России от 20 июля 2015 г. № ЕД-4-3/12764)

Код 14 применяют при передаче имущественных прав, которые указаны в пунктах 1–4 статьи 155 НК РФ. В частности, при:

  • уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг);
  • передаче прав на жилые дома и помещения, гаражи или машино-места;
  • передаче денежного требования, приобретенного у третьих лиц

Раньше в этих случаях применяли код 11

Это новый код. Код 15 применяют комиссионеры и агенты, когда составляют или получают счета-фактуры, в которых отражены:

  • собственные товары посредника;
  • товары, которые комиссионер или агент реализует (получает) по посредническому договору

Раньше кода 15 не было. В этих ситуациях использовали код 04 или код 05

Код 16 по-прежнему применяют продавцы, когда покупатели – неплательщики НДС возвращают им ранее приобретенные у них товары

Код 17 применяют продавцы, когда:

  • получают товары, возвращенные покупателем – физлицом. При этом форма оплаты товаров (наличная, безналичная) значения не имеет;
  • возвращают покупателю ранее уплаченный аванс;
  • покупатель отказывается от товаров из-за изменений в условиях договора

Раньше код 17 был предусмотрен только для ситуации, когда товар возвращает покупатель – физлицо, который заплатил наличными

Код 18 по-прежнему применяют продавцы и покупатели, когда уменьшают стоимость (количество, объем) реализованных товаров (работ, услуг, имущественных прав). Основание – корректировочный счет-фактура

Код 19 по-прежнему применяют при ввозе товаров в Россию из государств Евразийского экономического союза (ЕАЭС). К этим странам относятся Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия

Код 20 по-прежнему применяют при ввозе товаров в Россию из-за рубежа (кроме стран ЕАЭС) в таможенных процедурах:

  • выпуска для внутреннего потребления;
  • переработки для внутреннего потребления;
  • временного ввоза и переработки вне таможенной территории

Код 21 по-прежнему применяют, когда восстанавливают НДС в случаях, которые перечислены в пункте 8 статьи 145, в пункте 3 статьи 170, в статье 171.1 НК РФ. Этот код также используют при операциях, которые облагаются НДС по ставке 0 процентов

Код 22 по-прежнему применяют, когда продавец:

  • после отгрузки в счет ранее полученного аванса принимает к вычету НДС с этого аванса (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ);
  • возвращает покупателю аванс из-за изменения условий или расторжения договора (п. 6 ст. 172 НК РФ)

Код 23 по-прежнему применяют, если покупатель принимает к вычету НДС по командировочным расходам, подтвержденным бланками строгой отчетности. Например, авиа- и железнодорожными билетами (в т. ч. электронными) или счетами гостиниц (п. 7 ст. 171 НК РФ)

Код 24 по-прежнему применяют при вычете входного НДС по товарам (работам, услугам), которые использованы для неподтвержденной экспортной операции (абз. 2 п. 9 ст. 165 и п. 10 ст. 171 НК РФ)

Код 25 по-прежнему применяют при регистрации счетов-фактур, по которым предъявленный НДС был принят к вычету, а затем восстановлен из-за того, что организация использовала приобретенные товары (работы, услуги, имущественные права) в операциях, облагаемых НДС по ставке 0 процентов

Код 26 по-прежнему используют, если составлен счет-фактура и первичные документы для покупателей – неплательщиков НДС или для покупателей, которые применяют освобождение от НДС по статье 145 НК РФ.Установлено, что код 26 применяется в том числе, если покупатели:

  • физические лица (например, при регистрации контрольно-кассовых лент);
  • организации или предприниматели на упрощенке или ЕНВД (в т. ч. если есть соглашения об отказе от счетов-фактур)

Код 26 и раньше использовали, если составлен счет-фактура и первичные документы для покупателей – неплательщиков НДС или для покупателей, которые применяют освобождение от НДС по статье 145 НК РФ.Были разъяснения о том, что код 26 применяется при регистрации счетов-фактур, на основании которых НДС был принят к вычету, а затем восстановлен в связи с использованием приобретений в операциях, облагаемых НДС по нулевой ставке (п. 23.2 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137,письмо ФНС России от 26 июня 2015 г. № ГД-4-3/11145)

Код 27 по-прежнему применяют посредники и заказчики, регистрируя сводные счета-фактуры в случаях, перечисленных в пункте 3.1 статьи 169 НК РФ. Например, при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) по договорам комиссии и агентским договорам от имени посредников

Код 28 по-прежнему применяют посредники и заказчики, регистрируя сводные счета-фактуры на авансы в случаях из пункта 3.1 статьи 169 НК РФ. Например, по договорам комиссии и агентским договорам от имени посредников

Код 29 – новый код. Его применяют в сделках между взаимозависимыми лицами – при корректировке реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), предприятия как имущественного комплекса (п. 6 ст. 105.3 НК РФ)

Кода 29 раньше не было. Разъяснений о том, какой код применять при корректировках по сделкам между взаимозависимыми лицами, не было

Код 30 – новый код. Его применяют при отгрузке товаров, с которых на таможне начислили НДС по абзацу 1 подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 НК РФ (в свободной таможенной зоне на территории ОЭЗ в Калининградской области)

Кода 30 раньше не было

Код 31 – новый код. Его применяют при отгрузке товаров, с которых на таможне начислили НДС по абзацу 2 подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 НК РФ (в свободной таможенной зоне на территории ОЭЗ в Калининградской области)

Кода 31 раньше не было

Код 32 – новый код. Его применяют при отгрузке товаров, с которых на таможне начислили НДС по пункту 14 статьи 171 НК РФ (в свободной таможенной зоне на территории ОЭЗ в Калининградской области)

Кода 32 раньше не было

Кода 99 теперь нет. При покупке товаров (работ, услуг) у продавцов, которые зарегистрированы в Крыму или Севастополе, по общему правилу применяется код 01

Раньше покупатели применяли код 99, когда регистрировали в книге покупок налоговые накладные, полученные от продавцов из Крыма или Севастополя (письмо ФНС России от 7 апреля 2015 г. № ГД-4-3/5757)

Как исправить ошибку в книге продаж и книге покупок

Исправление ошибки в текущем периоде производится без составления доплистов. При исправлении ошибки в уже «закрытых» декларацией периодах происходит через составление доплиста. Формы доплистов также изменились с 1 октября 2014г.

Нужно использовать форму того доплиста, который действовал в периоде за который он составляется. Доплисты также передаются в составе декларации по НДС.

Коды операций отражаемые в журнале учета счетов-фактур

С 1 января 2015 года обязанность вести журнал учета счетов-фактур сохранится только за посредниками, экспедиторами и застройщиками.

1 – при приобретении от своего имени для комитента (принципала) товаров (работ, услуг, имущественных прав);
2 – при реализации от своего имени товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю;
3 – при возврате продавцу налогоплательщиком-комитентом (принципалом) товаров, принятых им на учет, если они приобретены посредником от своего имени;
4 – при возврате комитенту (принципалу) налогоплательщиком-покупателем товаров, принятых им на учет, если их реализовал посредник от своего имени.

Решение егэ по физике http://egeshnik.ru/ - ЕГЭ с решением и ответами.

Новости проекта:

Теперь подтвердить экспорт можно с помощью Конвертера реестра подтверждения экспорта. Как и все наши продукты этот конвертер поможет Вам эффективно использовать время при составлении декларации по НДС.

Заполнить декларацию по НДС за 1 квартал 2016г. помогут актуальные версии конвертеров. Мы по прежнему продолжаем поддержку всех наших клиентов во время декларационной компании.

Декларационная кампания за 4 квартал 2015г. - все версии конвертеров по прежнему актуальны и могут быть использованы для сдачи отчета. Последние версии конвертеров - самые удобные для использования.

19 июля появилась возможность формировать книги покупок и продаж для загрузки в Налогоплательщик ЮЛ напрямую (не через декларацию).

31 мая обновлены конвертеры для формирования декларации по НДС. Об изменениях можно прочитать здесь .

За декларационную компанию за 1 квартал по НДС мы получили по электронной почте более 300 "Спасибо" от налогоплательщиков :) !

16 апреля 2015 на серверах хостинг провайдера произошел сбой, в связи с чем сайт работал нестабильно. В настоящий момент проблемы устранены.

14 апреля 2015 стал доступен Конвертер журнала учета счетов-фактур в формате Приказа ФНС России от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@. С его помощью можно из Excel загрузить в Налогоплательщик ЮЛ не просто декларацию по НДС, а сами счет-фактуры. Купить конвертер можно, связавшись с нами.

Конвертеры Декларации по НДС Прочие Конвертеры Как сформировать файл: СОВМЕСТИМО С ПРОГРАММАМИ: