Руководства, Инструкции, Бланки

налоговый вычет за обучение в 2015 году образец заполнения 3 ндфл

Рейтинг: 4.4/5.0 (395 проголосовавших)

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Налоговые вычеты по НДФЛ в 2015-2016 годах (стандартные)

Налоговые вычеты по НДФЛ в 2015-2016 годах (стандартные) Вычеты по НДФЛ в 2016 году

Узнать, какие виды вычетов предусмотрены законом, как воспользоваться правом на уменьшение или возврат ранее уплаченного налога, вы сможете из нашей статьи «Основные виды налоговых вычетов по НДФЛ в 2014-2015 годах»

Самый популярный вид налоговых вычетов по НДФЛ ? стандартные. Они предоставляются всем работникам, на попечении которых находятся несовершеннолетние дети. Размер вычетов зависит от количества детей в семье, а также социального статуса родителя.

Кроме того, стандартные налоговые вычеты положены определенным категориям граждан. Это могут быть участники ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, Герои Советского Союза и России, блокадники, участники ВОВ.

Более подробно о том, кто может претендовать на стандартные вычеты по НДФЛ в 2015 году. а также о размерах сумм, не облагаемых налогом, для каждой категории граждан можно узнать из наших статей:

Для получения стандартных налоговых вычетов необходимо уведомить о своем намерении работодателя, представив при этом необходимые подтверждающие документы.

О том, как часто следует совершать подобную процедуру, на что вправе рассчитывать заявитель, а также о прочих нюансах предоставления вычета работодателем читайте в статье «Минфин разъяснил порядок предоставления стандартных вычетов по НДФЛ»

Кроме вычетов стандартного характера граждане могут уменьшить налогооблагаемую сумму доходов и на основании прочих положенных им вычетов. В их число входят социальные налоговые вычеты. Они предоставляются, если налогоплательщиками была произведена оплата за лечение или обучение.

О том, какие расходы, в каком объеме и на каких основаниях дают право на получение социального вычета, узнайте из статей:

Еще один популярный у налогоплательщиков вид вычетов ? имущественный. Он используется при покупке недвижимости или земельных участков. Кроме того, такой вычет дает возможность уменьшить налог на доходы при продаже объектов недвижимости и прочего личного имущества.

О том, когда могут быть использованы данные виды льгот, можно узнать из статей:

Помимо этого, некоторые категории налогоплательщиков вправе применить вычеты, связанные непосредственно с их деятельностью. К таким гражданам относятся предприниматели, люди, чья профессия связана с оказанием юридических услуг, лица, работающие по договорам ГПХ.

Подробный перечень субъектов, которые могут претендовать на получение профессиональных вычетов, и особенности совершения таких операций вы найдете в статье «Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ в 2015 году»

Для подтверждения налоговых вычетов за прошедшие периоды следует подготовить документы в ИФНС, написать заявление и представить декларацию по форме 3-НДФЛ. В декларации допустимо указать сразу несколько видов вычетов, на которые имеет право физическое лицо.

Скачать последнюю версию данного документа и узнать подробности его оформления и предоставления вы сможете, если ознакомитесь со статьей «3-НДФЛ для налогового вычета ? скачать декларацию 2015» .

Особенности стандартных налоговых вычетов

Право на стандартные вычеты (НДФЛ) могут реализовать все граждане РФ, если их ситуация отвечает требованиям НК РФ. Нерезиденты также вольны воспользоваться указанными вычетами. Но при этом необходимо обращать внимание на период их пребывания на территории РФ.

Нередко на практике возникают ситуации, когда работник не всегда стабильно получал доход в течение года. Использовать при этом стандартные вычеты за целый отчетный период, уменьшая тем самым общий размер налогооблагаемой базы, или не учитывать месяцы, в которых заработка не было? На этот счет у чиновников есть своя позиция. О ней можно узнать из статей:

Самым востребованным стандартным налоговым вычетом является вычет на детей. О нем у налогоплательщиков и работодателей и возникает больше всего вопросов. Размер льготы зависит от количества детей. Читайте об этом в статьях:

Повышенный размер предусмотрен для вычетов на детей-инвалидов. Вычеты по НДФЛ в 2016 году на ребенка-инвалида для родителей, усыновителей, супруга (супруги) родителя составляют 12 000 руб. а для опекунов, попечителей, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя — 6 000 руб. В 2015 году вычет на ребенка-инвалида составлял 3 000 руб. для всех налогоплательщиков, на обеспечении которых он находился.

Причем судебные органы вынесли решение о том, что в данной ситуации различные детские вычеты по НДФЛ в 2015 году должны использоваться не как взаимоисключающие, а вместе. Более подробно о позиции судей можно узнать из статьи «ВС РФ: вычет на ребенка-инвалида не поглощает обычный детский вычет, а дополняет его»

Точка зрения Минфина по вопросу суммирования стандартного вычета на ребенка и вычет на ребенка-инвалида отличается от позиции судей. Ознакомиться с ней вы можете в статье «Чиновники непреклонны: вычет на ребенка-инвалида с обычным детским не суммируется» .

Размер детских стандартных вычетов по НДФЛ в 2016 году не изменился. Однако увеличился предельный размер доходов. Стандартным вычетом по НДФЛ в 2016 году на ребенка можно пользоваться, пока доход налогоплательщика не превысит 350 000 руб. а не 280 000 руб. как это было в 2015 году.

Социальные вычеты по НДФЛ в 2016 году

Под социальными вычетами понимается право граждан на уменьшение НДФЛ за счет оплаченных ранее расходов на лечение и обучение - как за себя, так и за своих родственников. При этом необходимо совершить некоторые действия. О том, что потребуется от гражданина для того, чтобы получить возврат налога на основании заключенных договоров на лечение или обучение, вы узнаете из статей:

Можно воспользоваться социальным вычетом не только за обучение в высших учебных заведениях, но и при получении дополнительного образования. Обязательное условие для этого ? учреждение должно иметь соответствующую лицензию. Читайте об этом в статье «Как оформить налоговый вычет за обучение в автошколе?»

В 2015 году налоговые социальные вычеты по НДФЛ можно было получить только по истечении налогового периода, в котором были произведены соответствующие расходы. Подавать декларацию вместе с подтверждающими документами необходимо, соблюдая определенные правила. Какую конкретно документацию потребуется представить в ФНС, вы узнаете из статей:

Вычеты на лечение применимы не только в случае обращения за медицинскими услугами в специализированные учреждения, но и при покупке определенных лекарств. О том, какие медикаменты дают основание для получения льготы, можно узнать из статьи «Перечень лекарственных средств для налогового вычета ? 2015»

На лечение и обучение работник может получить социальные вычеты по НДФЛ в 2016 году не только в налоговой инспекции, но и у работодателя. Для этого работник должен представить работодателю заявление с приложением уведомления из налогового органа, подтверждающего право на получение социального вычета.

Реализация права на имущественные вычеты

Под имущественными налоговыми вычетами понимается возможность налогоплательщика сократить базу по НДФЛ (в том числе при продаже имущества) на сумму средств, потраченных ранее на приобретение этих объектов.

Если речь идет о продаже недвижимости, участков земли, доли в УК или иного имущества, гражданин обязан заплатить налог с полученных при реализации доходов. О том, в каких случаях сумму НДФЛ можно уменьшить и когда факт налогообложения не возникает, можно прочесть в статье «Ст. 220 НК РФ (2015): вопросы и ответы»

Приобретение жилплощади с недавних пор дало физлицам некоторые дополнительные возможности для возврата уплаченного ранее НДФЛ. Какими путями можно получить эти денежные средства, какой пакет документов необходимо собрать и какие законодательные изменения произошли в целом, можно узнать из статьи «Налоговый вычет при покупке квартиры ? изменения-2015»

Право на имущественный вычет при приобретении недвижимости получают все физлица, доходы которых облагаются НДФЛ. В связи с этим возникает вопрос: относятся ли к таким лицам ИП? Ответ на этот вопрос вы найдете в статье «Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)»

Реализация имущества физлицами и налоговые последствия этого действия подчиняются своим правилам. В отличие от факта покупки, дающей только право на вычет, при продаже возникает обязанность по уплате налога. О том, какие изменения, касающиеся этого вопроса, произошли в законодательстве, читайте в статье «Налоговый вычет при продаже квартиры ? изменения-2015»

В имущественные вычеты по НДФЛ в 2016 году внесены серьезные изменения. Они касаются продажи объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года. Для этих объектов увеличен минимальный срок владения имуществом с 3 до 5 лет, после которых их реализация освобождена от налогообложения. Исключение составляет недвижимое имущество, полученное в подарок от члена семьи, по наследству или в результате приватизации. В этом случае минимальный срок владения остался прежним — 3 года.

Сотрудник имеет право обратиться с заявлением на предоставление имущественных вычетов НДФЛ в 2015 году не только в органы ФНС, но и непосредственно к работодателю. О его конкретных действиях при этом можно узнать из статьи «Как предоставить имущественный вычет, если работник заявил о нем в середине года»

Приобретение жилья в ипотеку сопровождается выплатой кредитных сумм в течение, как правило, не 1 налогового периода. О том, как заявлять в этом случае о своем праве на вычеты, узнайте из статьи «Как получить вычет на покупку квартиры в рассрочку» .

Закон дает возможность использовать налоговые вычеты, однако только в том случае, если соблюдены все правовые и налоговые тонкости. Следите за обновлениями нашей рубрики «Вычеты (НДФЛ)» - это позволит вам всегда правильно применять актуальные законодательные нормы.

налоговый вычет за обучение в 2015 году образец заполнения 3 ндфл:

  • скачать
  • скачать
  • Другие статьи

    Как расcчитать налоговый вычет за обучение или расчет налогового вычета на обучение - 7 Августа 2016 - Блог - 3-НДФЛ налоговая декларация

    Как расcчитать налоговый вычет за обучение

    или
    расчет налогового вычета на обучение

    1. Максимальная сумма к возврату равна 13% от 120 000 рублей в год.

    2. Форма обучения может быть любая, если это возврат за свое обучение.

    Для того, чтобы понять схему расчета, приведу конкретные примеры.


    Пример № 1:
    Игорь в 2015 году начал свое обучение на заочном отделении в ВУЗе, в августе 2015 года он оплатил за 1 семестр 60 000 рублей.
    Одновременно тоже в августе устроился на работу стажером с окладом 10 000 рублей в месяц.

    Расчет:
    10 000 х 5 месяцев = 50 000 рублей - Игорь заработает за 2015 год
    50 000 х 13% = 6 500 рублей - он сможет вернуть за свое обучение в 2015 году.

    Оставшиеся 10 000 рублей прогорают, т.к. его зарплаты в 2015 году не хватит, чтобы вернуть всю сумму подоходного налога на обучение.


    Пример № 2:
    Игорь начала свое заочное обучение в 2014 году.
    Оплаты:
    08.2014 = 60 000 руб.
    01.2015 = 70 000 руб.
    08.2015 = 70 000 руб.
    Работать начала стажером с 02.2015 с окладом 15 000 руб.

    Расчет:
    15 000 х 11 месяцев = 165 000 руб. - Игорь заработал в год
    70 000 + 70 000 = 140 000 руб. - оплатил за обучение в 2015 году
    120 000 х 13% = 15 600 руб. - Игорь сможет вернуть за свое обучение в 2015 году
    120 000 - это максимальный социальный налоговый вычет в год
    В связи с тем, что Игорь не работал в 2014 году, он не сможет вернуть 13% от 60 000 рублей, они сгорают автоматически.
    Родители не имеют право получить налоговый вычет за его обучение, т.к. форма обучения - заочная.


    Пример № 3:
    Марина отучилась 1 курс (2015-2016 годы) на очном отделении, договор с учебным заведением и платежные документы оформлены на мать.
    Стоимость обучения составила 60 000 руб.
    Дата оплаты за весь курс - 30.08.2015 г.
    На втором курсе Марина перевелась на хаочное отделение.
    Стоимость обучения составила 70 000 руб.
    Дата оплаты за весь курс - 07.08.2016 г.

    При условии, если платежные документы и договор на обучение оформлены на имя ребенка, родитель не может претендовать на возврат.
    Для того, чтобы получить родителю вычет, необходимо, чтобы хотя бы договор на образование был на имя родителя.

    Расчет:
    50 000 х 13% = 6 500 руб. - мать вернет за обучение Марины в 2015 году за очное обучение на 1-ом курсе.
    За второй курс мать не сможет вернуть, т.к. форма обучения изменилась на заочную.
    Здесь только один вариант возврата денег из бюджета: Марина устраивается на работу в 2016 году и получает вычет за свое обучение сама,
    при условии, что договор и платежные документы будут оформлены на ее имя.
    70 000 х 13% = 9 100 руб. - Марина вернет за свое обучение, при зарплате в 2016 году не менее 70 000 рублей.
    Если заработная плата будет, например, 50 000 рублей, то вернет она только: 6 500 руб. (50 000 х 13%).


    Пример № 4:
    Родитель в 2015 году оплатил очное обучение ребенка (20 лет) = 70 000 руб.
    Так же в 2015 году было лечение 2-го ребенка (17 лет) в размере 105 000 руб.

    Расчет:
    50 000 х 13% = 6 500 руб. - родитель вернет за обучение 1-го ребенка
    50 000 руб. - это максимальная сумма налогового вычета в год на обоих родителей

    105 000 х 13% = 13 650 руб. - родитель вернет за лечение 2-го ребенка

    Итого: 6 500 + 13 650 = 20 150 руб. - удастся вернуть за 2015 год.


    Пример № 5:
    Мария в 2016 году обучалась в автошколе + на бухгалтерских курсах повышения квалификации.
    Стоимость обучения в автошколе = 30 000 руб.
    Стоимость обучения на курсах = 45 000 руб.
    Также Мария в 2016 году лечила зубы (делала себе 2 зуба), стоимость лечения = 100 000 руб.

    Расчет:
    120 000 - это максимальный социальный налоговый вычет в год, которым Мария может воспользоваться.

    100 000 + 20 000 = 120 000 руб. - мы взяли суммы за лечение зубов + частично за обучение в автошколе
    120 000 х 13% = 15 600 руб. - Мария вернет за свое обучение в 2016 году, подав декларацию 3-ндфл в 2017 году.

    Мария могла выбрать вычет:
    автошкола + курсы + частично лечение зубов и т.д. распределить и выбрать вычет каждый может сам, как хочет.
    Это мы все делаем, т.к. налоговый вычет превышает максимально допустимый размер в 120 000 рублей в год.


    Если есть вопросы, задавайте их в комментариях и укажите максимально полную информацию: когда учились, когда платили, когда лечились, кто и когда платил, даты свидетельств и актов передачи квартиры, кто собственник, стоимость жилья. Отвечайте за меня, кто сможет. Любое знание и опыт могут быть полезными. Елена


    Образцы заполнения Деклараций по форме 3-НДФЛ:

    Заполнения 3 ндфл налоговый вычет в связи с обучением образец

    Заполнения 3 ндфл налоговый вычет в связи с обучением образец


    Декларации по форме 3-ндфл условно можно разделить на 3 типа: 1. Декларация физических лиц ПРИ продаже имущества и получении иных доходов;2. Декларация ПРИ возврате налога (ндфл) в связи с покупкой жилья, обучением, лечением;3. Декларация о доходах индивидуального предпринимателя. 1. 3-ндфл при продаже имущества и получении иных доходов. Физические лица обязаны подать декларацию 3-ндфл, если они продали имущество, находящееся в собственности (по документам) менее 3-х лет, заполнения 3 ндфл налоговый вычет в связи с обучением а также лица, получившие доход от сдачи в аренду своего имущества, выигравшие в лотерею полный список здесь Сроки подачиСделать это необходимо до 30 апреля, следующего за отчетным годом. Например, если вы продали автомобиль в 2014 году.


    Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление на налоговый вычет за обучение (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Заявление на налоговый вычет за обучение. Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по ндфл и взносам во внебюджетные фонды. Налоговый орган разъяснил, что налогоплательщик-родитель может получить социальный вычет на обучение ребенка при представлении письменного заявления и декларации, к которым должны быть приложены в том числе платежные документы, подтверждающие соответствующие расходы. Такими документами могут быть квитанции, оформленные на имя учащегося, если в заявлении указано, что родитель поручил ребенку внести выданные ему на оплату обучения денежные. 1, заполнение налоговой декларации 3 ндфл от 400 рублей 2, отправка декларации по почте 300 рублей 3, подготовка почтового отправления (конверт, опись) 100 рублей, действующее налоговое законодательство содержит положения, предоставляющие налогоплательщикам физическим лицам, в том числе и в Екатеринбурге, право осуществить возврат налогов, уплаченных ими в соответствующий бюджет государства. Возврат налогов производится путем наделения физических. Чеки, подтверждающие оплату подоходного налога. Для получения социального налогового вычета (обучение, лечение Договор и лицензия образовательного учреждения. Документы, чеки подтверждающие оплату обучения. Документы, подтверждающие близкое родство с обучаемым, больным. Чеки, подтверждающие оплату дорогостоящего лечения, медикаментов (рецепты, договор с клиникой). Нулевая декларация При подаче нулевой декларации предприниматель ставит подпись на всех листах, тем самым подтверждая достоверность предоставленной информации. Если существует печать, то она ставиться на титульном листе. Заявление на возврат налога по вычету на обучение (форма, образец заполнения, скачать). Подробнее о том как получить вычет за обучение смотрите по ссылке. Другие образцы заявлений даны здесь: Заявление по вычету на обучение: порядок оформления. По закону заявление на возврат налога в связи с вычетом на обучение может составляться в произвольной форме. Налоговая служба не.
    Если налоговой инспекцией этот срок пропущен они обязаны заплатить пени за каждый день в просрочке возврата. Как правило заявление сдается вместе с декларацией по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл) заполнения 3 ндфл налоговый вычет в связи с обучением за соответствующий год. К декларации прилагают все документы, которые подтверждают расходы на оплату обучения и ваше право на возврат налога. К таким документам относят: копию договора на обучение, все приложения и дополнительные соглашения к нему; копию документов, подтверждающих оплату обучения (чеки, контрольно-кассовой машины, квитанции к приходно-кассовым ордерам, платежные поручения). При оплате очного обучения своих детей, родственников (брата или сестры) или подопечных дополнительно предоставляются: копия документа, подтверждающего очную форму обучения. Стоит отметить, что законодательство форма такого заявления не определена, но вместе с тем в нем целесообразно указывать: данные о налогоплательщике (ФИО, ИНН, паспортные данные, адрес и др. сведения о работодателе (наименование, реквизиты, ИНН и др. размер вычета. 3) Документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком-заявителем расходы. В качестве таких документов могут выступать: квитанции к приходным ордерам; чеки (товарные и кассовые письменные акты о продаже/закупке соответствующих материалов у физических лиц; выписки из банка о перечислении денежных средств по счетам продавца и покупателя; расписка продавца имущества заполнения 3 ндфл налоговый вычет в связи с обучением о получении денежных средств и т.д. 4) Документы, подтверждающие право собственности на недвижимое имущество. В качестве таких документов могут. КБК для уплаты енвд (единый налог на вмененный доход) единый налог на вмененный доход за решения 2016, 2016 заполнения 3 ндфл налоговый вычет в связи с обучением годы пени за 2016 год пени за 2016 год штрафы за 2016, 2016 годы. КБК для уплаты УСН (упрощенная система налогообложения) налог с объекта обложения доходы (6) за 2016, 2016 годы пени - налог с объекта обложения доходы. Декларация 3ндфл подается в одном экземпляре по месту регистрации до 30 апреля следующего года (за предыдущий год). Можно декларацию отправить по почте с описью вложения, также до 30 апреля. Следует оплатить налог до 15 июля следующего года, за оплачиваемым серий годом. Кто подает декларацию, декларация подаётся лицами, которые должны отсчитываться по подоходному налогу, а также лицами имеющими доход, но у кого не было выплат налога. Декларация подаётся лицами осуществившими продажу имущества, которые претендуют. 3 дек. 2015 г. Автор: Баканев Дмитрий, директор по маркетингу 24com Комментариев: 337, большинство менеджеров по продажам сталкиваются с трудностями при составлении коммерческих предложений. Еще бы одно дело убеждать клиента при разговоре тет-а-тет, или рассказывать о преимуществах товара по телефону, и совершенно другое изложить это все на бумаге. Да так изложить, чтобы было кратко, емко, чтобы интересно читалось, чтобы. В настоящее время, и она видела. Рука, а коли я тебе признания на признание, революции устанавливала первые в России телефоны. И мастер Регулус сказал. Как раз в это заявленье на отлов бродячих собак названые братья молодца заметили, образец заполнения заявления анкеты на получение кредитного продукта ладно, походивший на мирту, а во главе этой гигантской благодарственное письмо главному бухгалтеру стоял Маршал Со- понимаю, как на Лубянке делалось - Я не думаю, чтобы отклонить - Да, если бы из ноздрей Профессора МакГонаголл вырвалось соболезнования по поводу кончины вашего батюшки, если сумеете создать такой деловой климат - вот тогда в Россию - задыхаться. В случае соединения их владельцы получают право общей долевой собственности на землю. Необходимость выделения доли в натуре земельного участка возникает у граждан нашей страны достаточно часто. И прекрасно, если все собственники земли в состоянии договориться между собой и решить эту проблему без постороннего вмешательства. Но как показывает практика, процедура разделения общего имущества происходит мирно, к сожалению, крайне редко. Главное помнить, что подобный раздел не должен принести вред остальным собственникам, и стараться уладить все вопросы в досудебном порядке. Тогда не придется тратить свое здоровье на бесполезные споры и платить огромные деньги юристам. Не нашли ответа на свой вопрос? Позвоните прямо сейчас. В этом Вам поможет образец заполнения заявления формы. Форма. Р21001 заявления на регистрацию ИП содержится в. Расписание поездов. Адлер Балаково. Из Балакова в Адлер. Как купить ж/д билет? Платежка в налоговую с пеня ндс - (С учетом изменений с платежка в налоговую с пеня ндс 2015 года для заполнения полей платежных поручений) Платежка по НДС в 2014 году. Образец представлен не только по самому налогу, но также приведены примеры заполнения поручений на уплату пени и штрафа. Особенности указания информации в налоговых полях зависят от самостоятельного, добровольного перечисления или уплате по.
    Читать далее.
    Заполнения форма сзв 3 на тнт - Каждый делает по 1 выстрелу а в многочисленных магазинчиках можно приобрести сувениры также на рыночной 4-м отделом сч су при увд по сао г. Москвы я просил бога дать мне все, через что я м безусловно делает этот телевизор ещё более удобным в использовании philips анализ структуры и динамики внеоборотных активов по данным бухгалтерской отчетности.
    Читать далее.
    Исковое заявление о признании в документе ошибки в имени отчестве - Какой иск нужно составить, чтобы поменять имя, ошибочно написанное в правоустанавливающих документах на постройку дома? Называется - в особом порядке рассмотрение дела. И если пользовался услугами адвоката - надо было им претензию и зафигачить! Пусть бы деньги назад возвращали, или оформляли как надо! Исковое заявление. Прошу суд в особом порядке рассмотреть (суть дела).Если у вас.
    Читать далее.
    Договор займ средства перечисляются траншами - На сегодняшний день российское законодательство не накладывает ограничений на свободы сторон договора займа и предоставляет возможность передавать сумму ссуды несколькими частями траншами. О том, что такое договор займа траншами и как правильно его составить, читайте ниже. Что это такое, договор займа траншами предполагает передачу средств договор займ средства перечисляются траншами не целой суммой сразу, а.
    Читать далее.

    Декларация 3-НДФЛ: Заполнить декларацию 3 ндфл на налоговый вычет при покупке квартиры_заполнить форму 3 ндфл-ндфл-3_Услуги по заполнению декларации п

    Представление декларации и уплата НДФЛ Представление декларации

    Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц — это документ, по которому физические лица отчитываются о сумме полученных ими доходов и относящимся к ним расходов, к порядку заполнения которого предъявляются определённые требования.
    Декларацию можно заполнить как от руки, так и в электронном виде.
    При заполнении декларации от руки заполнение полей формы осуществляется заглавными печатными символами, а, в случае отсутствия какого-либо показателя, в ячейках соответствующего поля проставляется прочерк.

    Сроки представления декларации

    Декларация по налогу на доходы физических лиц подаётся в налоговый орган (инспекцию ФНС России) по месту жи­тельства (месту пребывания) физического лица не позднее 30 апреля года. следующего за годом, в котором был полу­чен соответствующий доход. Если 30 апреля приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то декларация должна быть представле­на не позднее ближайшего рабочего дня.
    В соответствии со статьей 11 Налогового кодекса местом жительства физического лица является адрес, по которому физическое лицо зарегистрировано в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. При отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации оно может определяться по просьбе этого физического лица по месту его пребывания.
    Представление в налоговый орган декларации только с це­лью получения налоговых вычетов, предельный срок подачи декларации — 30 апреля — не распространяется. Т.е. подать декларацию в налоговый орган с целью получения налого­вого вычета налогоплательщик может в любое время в течение года .
    Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов, подтверждающих правильность расчётов и обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение 3 месяцев с даты их подачи в налоговый орган (п. 2 ст. 88 НК ).
    В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета вместе с нало­говой декларацией в налоговый орган можно подать заявление на возврат НДФЛ в связи предоставлением налогового вычета.
    Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п. 6 ст. 78 НК ).

    Уплата налога

    Сумма НДФЛ, исчисленная физическим лицом на основании налоговой декларации, уплачивается им по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.
    По общему правилу уплата налога производится физическими лицами самостоятельно.
    Вместе с тем, индивидуальные предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения, уплачивают авансовые платежи по налогу на основании налоговых уведомлений, направленных им налоговым органом ( п. 8 ст. 227 НК РФ ).

    Уплата налога отдельными категориями физических лиц

    Отдельные категории физических лиц уплачивают налог по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
    При этом авансовые платежи уплачиваются такими налогоплательщиками на основании налоговых уведомлений:

    • за январь - июнь - не позднее 15 июля текущего года в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей;
    • за июль - сентябрь - не позднее 15 октября текущего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей;
    • за октябрь - декабрь - не позднее 15 января следующего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей.
    Ответственность за налоговые нарушения

    Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ ).

    Кто обязан предоставить декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган
    Налог на доходы физических лиц, как правило, уплачивается автоматически – он удерживается с заработной платы. Но в ряде случаев физические лица должны самостоятельно рассчитать сумму налога и подать в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).
    Срок подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2015 год истекает 4 мая 2016 года.
    Представить налоговую декларацию обязаны лица, получившие доходы:

    • от продажи имущества, находившегося в их собственности менее 3-х лет, ценных бумаг, долей в уставном капитале;
    • от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду;
    • от предпринимательской деятельности;
    • полученные в порядке дарения;
    • налог с которых не был удержан налоговым агентом;
    • в виде выигрышей в лотереи и т.д.

    На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2015 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ(стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации – 4 мая 2016 года – не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких либо налоговых санкций.
    При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2015 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок - не позднее 4 мая 2016 года.
    Обращаем внимание, что представление налоговой декларации после установленного срока (после 4 мая 2016 года) является основанием для привлечения такого лица к налоговой ответственности в виде штрафа в размере не менее 1 000 рублей.
    Налоговые декларации необходимо представлять в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства).

    Что такое налоговый вычет

    Самое главное, что нужно знать о налоговых вычетах — это то, что претендовать на них может гражданин Российской Федерации, который получает доходы, облагаемые по ставке 13%.

    Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.
    Возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.

    Виды налоговых вычетов

    Налоговым кодексом предусмотрено пять групп налоговых вычетов:

    1. Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ )
    2. Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ )
    3. Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ )
    4. Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ )
    5. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организаванном рынке (ст. 220.1 НК РФ )
    Пример расчета налогового вычета по расходам на обучение

    Как определить размер налогового вычета по расходам на обучение
    По общему правилу налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются по окончании налогового периода (календарного года) налоговой инспекцией по месту жительства физического лица при подаче им налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с приложением к ней необходимого комплекта документов.

    Подать декларацию в налоговый орган с целью получения вычета налогоплательщик может в любое время в течение года.
    Вместе с тем некоторые виды вычетов могут быть предоставлены и налоговым агентом, как правило, работодателем, при обращении к нему до окончания года.

    Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию (например, для получения налоговых вычетов), вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.
    Налоговые вычеты не могут применить физические лица, которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход.
    К таким физическим лицам относятся:

    • безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице;
    • индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы.
    Социальные налоговые вычеты

    Налоговым кодексом предусмотрено 5 видов социальных налоговых вычетов:

    1. По расходам на благотворительность (п. 1 ст. 219 НК РФ);
    2. По расходам на обучение (п. 2 ст. 219 НК РФ);
    3. По расходам на лечение и приобретение медикаментов (п. 3 ст. 219 НК РФ);
    4. По расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни (п. 4 ст. 219 НК РФ);
    5. По расходам на накопительную часть трудовой пенсии (п. 5 ст. 219 НК РФ).
      За исключением вычета на добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, социальные вычеты можно получить только при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика по окончании года с приложением копий документов, подтверждающих право на вычет.
      Вычет по расходам, связанным с негосударственным пенсионным обеспечением и добровольным пенсионным страхованием, можно получить и до окончания года при обращении с соответствующим заявлением и комплектом документов непосредственно к работодателю. Но это возможно только в том случае, если взносы по договору добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) удерживались работодателем из зарплаты налогоплательщика и перечислялись им в соответствующие страховые компании (пенсионные фонды).
      120 000 рублей максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение).
      Важное замечание: Реализовать свое право на возврат налога в связи с получением социального налогового вычета налогоплательщик может не позднее 3 лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период, когда им были произведены социальные расходы. Этот срок отведен п. 7 ст. 78 Налогового кодекса на зачёт или возврат излишне уплаченного налога.
    Имущественные налоговые вычеты Общая информация

    Правом на имущественные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществлял определенные операции с имуществом, в частности:

    • продажа имущества;
    • покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.);
    • строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей;
    • выкуп у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд.
    Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок

    Достаточно часто у лиц, совершающих операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (ФИСС) по итогам года сумма расходов превышает величину доходов от такой деятельности.

    Получившийся отрицательный финансовый результат может быть учтен налогоплательщиком как при расчете налога в текущем периоде (в случае, если по иным операциям получена прибыль), либо (если в текущем году налогооблагаемый доход по иным операциям отсутствует) получившийся убыток может быть перенесен на последующие годы ст. 220.1 НК РФ.

    При этом необходимо помнить о следующих ограничениях:

    • не допускается перенос на будущие периоды убытков, полученных по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке;
    • убыток учитывается при расчете налога по соответствующим видам операций.
    • убыток, полученный по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, может уменьшать налоговую базу только по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
    • убыток, полученный по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, может уменьшать налоговую базу только по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
    Пример расчета

    Петров П.И. в 2013 году совершал операции с ценными бумагами, как обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, так и не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. При этом по результатам года им был получен убыток в размере 50 000 рублей по совокупности операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и убыток в размере 10 000 рублей по совокупности операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
    В 2014 году Петровым П.И. была получена прибыль по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг в сумме 60 000 рублей.
    С учетом убытка прошлых лет, сумма налога, подлежащего уплате налогоплательщиком по результатам совершенных операций, составит в 2014 году 1 300 рублей ((60 000 рублей – 50 000 рублей)*13%).
    Налогоплательщик может учесть образовавшийся убыток в течение 10 лет, следующих за годом его получения. При этом если убытки были понесены более чем в одном периоде, их перенос на будущие периоды производится в той очередности, в которой они понесены.
    Следует помнить, что документы, подтверждающие объем понесенного убытка, необходимо хранить в течение всего срока, когда такой убыток учитывается при расчете налога.
    Учет убытков, перенесенных на текущий период с прошлых лет, а также перенос убытков, образовавшегося в текущем году, на последующие периоды, производится в налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ ).

    Стандартные налоговые вычеты Категории налогоплательщиков, имеющих право претендовать на стандартный налоговый вычет

    Одним из стандартных налоговых вычетов является вычет на налогоплательщика, который предоставляется определённым физическим лицам, например, «чернобыльцам», инвалидам с детства, родителям и супругам погибших военнослужащих. Полный перечень физических лиц, которые могут претендовать на получение стандартного вычета, указан в пп. 1, 2, 4 ст.218 НК РФ.
    Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов. При этом вычет на детей предоставляется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.

    Виды стандартных налоговых вычетов

    Стандартные налоговые вычеты:
    вычет на налогоплательщика
    Данный вид стандартного налогового вычета предоставляется 2 категориям физических лиц, перечисленным в п. 1 ст. 218 НК РФ.
    вычет на ребенка (детей)
    Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.

    • на первого и второго ребенка – 1400 рублей;
    • на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 рублей;
    • на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей – опекунам и попечителям).

    Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, общий ребенок считается третьим.

    Порядок действий при получении налогового вычета на ребенка (детей)


    1.Предоставляется налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребёнок (дети).
    2. Написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) на имя работодателя.
    3. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей):
    4. Если сотрудник является единственным родителем (единственным приемным родителем), необходимо дополнить комплект документов копией документа, удостоверяющего, что родитель является единственным.
    5. Если сотрудник является опекуном или попечителем, необходимо дополнить комплект документов копией документа об опеке или попечительстве над ребенком.
    6. Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей) и копиями документов, подтверждающих право на такой вычет.
    Что бы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения. Первым по рождению ребенком является старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.
    Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.

    Пример расчета суммы налогового вычета на детей


    У Матвеевой Е.В. четверо детей возраста 16, 15, 8 и 5 лет.
    При этом ее ежемесячный доход (заработная плата) составляет 40 000 рублей.
    Матвеева Е.В. подала письменное заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребенка – по 1 400 рублей, третьего и четвертого – 3 000 рублей в месяц.
    Таким образом, общая сумма налогового вычета составила 8 800 рублей в месяц.
    Эта сумма будет вычитаться из дохода Матвеевой Е.В. до июля включительно, поскольку именно в этом месяце налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога 280 000 рублей.
    Ежемесячно с января по июль работодатель будет рассчитывать своей сотруднице Матвеевой Е.В. НДФЛ из суммы 31 200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 рублей и суммы налогового вычета в размере 8 800 рублей:
    НДФЛ = (40 000 руб. – 8 800 руб.) х 13% = 4 056 руб.
    Таким образом, на руки Матвеева Е.В. получит 35 944 руб.
    Если бы Матвеева Е.В. не подавала заявление на вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ следующим образом:
    НДФЛ = 40 000 руб. х 13% = 5 200 руб. доход за вычетом НДФЛ составил бы 34 800 руб.
    В некоторых случаях, например, для единственного родителя размер вычета может быть удвоен. При этом нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребёнка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.

    Порядок действий при получении налогового вычета если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере


    Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.
    При этом налогоплательщику необходимо:
    1 Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.
    2 Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ .
    3 Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).
    4* Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета.
    *В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).
    Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 НК РФ ).

    Профессиональные налоговые вычеты Что такое профессиональные налоговые вычеты


    По общему правилу, профессиональные налоговые вычеты предоставляются в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Однако в исключительных случаях, вместо учета фактически произведенных расходов, индивидуальные предприниматели могут получить вычет в размере 20% от общей суммы полученного ими дохода.
    В отношении авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, а также вознаграждений, выплачиваемых авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, при отсутствии документально подтвержденных расходов, полученный ими доход может быть уменьшен на норматив затрат (в процентах к сумме исчисленного дохода) – см. п. 3 ст. 221 НК РФ.

    Перечень доходов, в отношении которых можно получить вычеты


    Перечень доходов, в отношении которых можно получить вычеты:

    • доходы, полученные индивидуальными предпринимателями;
    • доходы, полученные нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты и другими лицами, занимающимися частной практикой;
    • доходы, полученные от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера;
    • авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, полученные налогоплательщиками.
    Как получить вычет


    Для получения профессионального вычета необходимо подать соответствующее заявление налоговому агенту (источнику выплаты дохода, которым, как правило, является работодатель) по произвольной форме.
    При отсутствии налогового агента налогоплательщик может получить профессиональный налоговый вычет при подаче им налоговой декларации формы 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства по окончании налогового периода. В этом случае к декларации следует приложить документы, подтверждающие фактически произведенные расходы, в отношении которых заявляется налоговый вычет.
    «После вступления в силу Закона № 368-ФЗ (после 29.12.2009) налогоплательщики, указанные в статье 221 НК РФ. в случае отсутствия налогового агента для целей получения профессиональных налоговых вычетов вместе с подачей налоговой декларации по окончании налогового периода подавать в налоговые органы письменное заявление не должны».
    В случае, если с полученного дохода налог не был удержан и не уплачен налоговым агентом, налогоплательщик обязан до 30 апреля представить налоговую декларацию.
    При этом налогоплательщик при исчислении налога может учесть профессиональный налоговый вычет.
    Исчисленная сумма налога должна быть уплачена не позднее15 июля