Заполнение 6-НФДЛ при выплате отпускных, премии, аванса, зарплаты

Помогите, пожалуйста разобраться с 6-НДФЛ!В январе 2016 года начислены (13.01.2016) и выплачены (20.01.2016) отпускные января и перечислен НДФЛ (20.01), затем начислены (20.01.2016) отпускные февраля другому сотруднику, также ему в эти же сроки начислена материальная помощь к отпуску. То есть отпускные первого сотрудника выплачены раньше срока выплаты заработной платы за январь, а отпускные второго сотрудника и его материальная помощь выплачены вместе с заработной платой за январь 02.02.2016 и НДФЛ перечислен 02.02.2016.В феврале (08.02.2016) начислена премия сотрудникам, выплачена премия (12.02.2016) и перечислен НДФЛ 12.02.2016.В марте (17.03.2016) выплачен аванс за март и перечислен НДФЛ 17.03.2016. Зарплата за март начислена 29.03.2016 и выплачена 31.03.2016 и перечислен НДФЛ 31.03.2016.Как правильно отразить эти суммы и даты в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 1-й квартал.

Отвечает Галина Халтурина, эксперт

Для каждой даты фактической выплаты указывайте отдельную сумму налога. А если в один день вы выплачивали доходы, для которых установлены разные сроки уплаты НДФЛ, то эти суммы тоже нужно указать раздельно.

Дата получения дохода в виде зарплаты — всегда последний день месяца. Срок оплаты НДФЛ при зарплате не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода

Дата получения доходов для отпускных будет дата фактического получения дохода. НДФЛ, удержанный с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход.

1. Отпускные первого сотрудника в январе:

Строка 100 - 20.01.2016;

Строка 110 – 20.01.2016;

Строка 120 – 31.01.2016.

Отпускные второго сотрудника начисленные в январе, но выплаченные в феврале:

Строка 100 - 02.02.2016;

Строка 110 – 02.02.2016;

Строка 120 – 29.02.2016.

Зарплата и материальная помощь за январь:

Строка 100 – 31.01.2016;

Строка 110 – 02.02.2016;

Строка 120 – 03.02.2016.

2. Если премия выплачена за текущий месяц, то не надо удерживать НДФЛ. Ведь доход возникает на последний день месяца. Дата удержания НДФЛ в строке 110 не может предшествовать дате получения дохода в строке 100.Поэтому на последнее число месяца нужно только исчислить налог, а удержать со следующей денежной выплаты. Если учреждение выплачивает производственную премию за прошлый месяц в строке 100 расчета надо заполнить последнее число месяца, за который начислена премия. Если в текущем месяце была выдана премия при наступлении конкретного события, в этом случае фактическую дату выплаты укажите в строке 100 и 110. А в строке 120 будет следующий за ним день.

3. С аванса НДФЛ платить не нужно.

Зарплату и аванс в расчете 6-НДФЛ нужно отразить одной суммой. Отдельно отражать аванс не нужно.

Строка 100 – 31.03.2016;

Строка 110 – 31.03.2016;

Строка 120 – 01.04.2016.

Из рекомендации
Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как составить и сдать расчет по форме 6-НДФЛ

В разделе 2 указывают даты получения и удержания налога, предельный срок, установленный для перечисления налога в бюджет, а также суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ. Чтобы правильно заполнить раздел 2, все доходы придется сгруппировать:
– по датам, когда они были фактически выплачены;
– по срокам, когда удержанные из этих доходов суммы НДФЛ должны быть перечислены в бюджет.

То есть для каждой даты фактической выплаты указывайте отдельную сумму налога. А если в один день вы выплачивали доходы, для которых установлены разные сроки уплаты НДФЛ, то эти суммы тоже нужно указать раздельно.* Об этом сказано в письме ФНС России от 18 марта 2016 г. № БС-4-11/4538 .

В раздел 2 включайте только те показатели, которые относятся к трем последним месяцам отчетного периода (письмо ФНС России от 18 февраля 2016 г. № БС-3-11/650 ). Например, в разделе 2 расчета за полугодие нужно отразить доходы и НДФЛ (с разбивкой по датам) по операциям, совершенным в периоде с 1 апреля по 30 июня включительно.

Заполняя раздел 2, укажите:

• по строке 100 – даты фактического получения доходов ,
• по строке 110 – даты удержания налога,
• по строке 120 – даты, не позднее которых должен быть перечислен налог в бюджет. Эти даты указывайте в соответствии с пунктом 6 статьи 226 и пунктом 9 статьи 226.1 Налогового кодекса РФ (письмо ФНС России от 20 января 2016 г. № БС-4-11/546 ). Как правило, это день, следующий за днем выплаты дохода. Но, к примеру, для больничных и отпускных срок перечисления налога в бюджет другой: последнее число месяца, в котором производились такие выплаты. Если установленный срок перечисления налога приходится на выходной день, в строке 120 укажите ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ );
• по строке 130 – сумму дохода, которую налоговый агент перечислил на дату по каждой строке 100,
• по строке 140 – сумму налога, которую агент удержал на дату по каждой строке 110*.

Обратите внимание: если зарплату под расчет выплатили до конца месяца, то заполнение раздела 2 будет иметь некоторые особенности. Дело в том, что по закону дата фактического получения дохода в виде зарплаты – это последнее число месяца, за который ее начислили (п. 2 ст. 223 НК РФ ). Например, датой получения зарплаты за январь считается 31 января. Раньше этого срока ни исчислить, ни удержать НДФЛ нельзя (письмо ФНС России от 25 июля 2014 г. № БС-4-11/14507 ). Зарплата, выданная до этой даты, признается авансом. А удержать из нее налог организация вправе только при ближайшей денежной выплате. Например, при выплате аванса за февраль.
В такой ситуации в разделе 2 формы 6-НДФЛ нужно указать:
– по строке 100 – последний день месяца, за который начислена зарплата;
– по строке 110 – дату выплаты дохода, из которого организация вправе удержать налог с ранее выданной зарплаты (например, дату выплаты аванса за следующий месяц);
– по строке 120 – следующий день после даты, указанной по строке 110*.

Отметим, что в письме от 24 марта 2016 г. № БС-4-11/5106 представители ФНС России предложили другой выход. Авторы письма порекомендовали удерживать НДФЛ в день фактической выдачи зарплаты, а перечислять удержанную сумму в бюджет на следующий день. И эти же даты отражать в расчете 6-НДФЛ. Но делать так не стоит. Помимо того, что это противоречит другим разъяснениям налогового ведомства, расчет, заполненный таким образом, не пройдет форматно-логический контроль в инспекции. И вернется с пометкой «дата удержания налога не должна предшествовать дате фактической выплаты».

Письмом от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/3852 ФНС России установила новые контрольные соотношения показателей расчета 6-НДФЛ. С их помощью бухгалтер может:
– самостоятельно проверить, правильно ли он составил расчет;
– выяснить, какие несоответствия вызовут вопросы при камеральной проверке;
– узнать, что предпримут проверяющие, обнаружив ту или иную ошибку.

Прежние контрольные соотношения, установленные письмами ФНС России от 28 декабря 2015 г. № БС-4-11/23081. от 20 января 2016 г. № БС-4-11/591. при проверке формы 6-НДФЛ не применяйте.

Из статьи журнала «Учет, налоги, право», №14 апрель 2016

ФНС выпустила срочные разъяснения по заполнению формы 6-НДФЛ

В строке 100 расчета надо заполнить последнее число месяца, даже если компания выдала зарплату целиком раньше срока.* Такой вывод сделала ФНС в письме от 24.03.16 № БС-4-11/5106@ .

Дату получения дохода в виде материальной выгоды надо отразить как последний день месяца. Об этом ФНС сообщила в письме от 18.03.16 № БС-4-11/4538@ .

Для больничных датой получения дохода в строке 100 будет фактический день выплаты денег, а срок уплаты НДФЛ — последний день месяца. Такие выводы следуют из письма ФНС России от 26.02.16 № БС-3-11/794@ .

Все письма — ответы на частные запросы.

Дата получения дохода в виде зарплаты — всегда последний день месяца. Поэтому в строке 100 расчета 6-НДФЛ за первый квартал надо заполнить 31 января и 29 февраля. Но не ясно, какие даты записать в строках 100–120. если компания выдает зарплату целиком до окончания месяца. Например, за первый месяц — 25 января.*

В письме № БС-4-11/5106@ ФНС сообщила, что в строке 100 все равно надо писать последний день месяца — 31 января. В строке 110 — фактическую дату выплаты 25 января, а в строке 120 — следующий день, 26 января. Логика налоговиков следующая. Если компания выдает зарплату за месяц целиком, то удерживает НДФЛ при выплате, а перечисляет на следующий день.

На практике с этим возникла проблема. Если заполнить расчет по рекомендации ФНС, то некоторые программы его не пропускают. Ведь компания удерживает НДФЛ с дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ ). А доход возникает только на последний день месяца. Поэтому дата удержания НДФЛ в строке 110 не может предшествовать дате получения дохода в строке 100.

Мы считаем, что при досрочной выдаче зарплаты не надо удерживать НДФЛ. Ведь доход возникает на последний день месяца. Поэтому на 31 января нужно только исчислить налог, а удержать со следующей денежной выплаты.*

Компания выдала зарплату 25 января. В строке 100 запишите 31.01.2016. А в строках 110 и 120 — февральские даты (см. образец).

Образец. Как заполнить 6-НДФЛ за первый квартал (фрагмент)

С этого года доход в виде материальной выгоды возникает в последний день месяца. На эту дату надо исчислить НДФЛ. А удержать — с ближайшей денежной выплаты. Если же компания в первом квартале исчислила налог, но смогла удержать только во втором, то дату получения дохода, удержания НДФЛ и сроки перечисления налога заполните в разделе 2 за полугодие.

Из статьи журнала «Главбух», №8 апрель 2016

Когда удерживать и платить НДФЛ с досрочной зарплаты

Выдаем зарплату два раза в месяц: 16-го числа за первую половину и 1-го числа следующего месяца — за вторую. Сотрудник взял отпуск с 22 февраля по 6 марта. 18 февраля по просьбе сотрудника мы выдали ему вместе с отпускными зарплату за февраль. НДФЛ с отпускных перечислили в бюджет 19 февраля. А налог с зарплаты не удерживали и не платили. Ведь моментом получения дохода в виде оплаты труда является последний день месяца, то есть 29 февраля. Верно ли мы рассуждали и когда надо удержать и перечислить налог с зарплаты?

НИНА ГУБАРЕВА, бухгалтер (г. Новосибирск)

НДФЛ со всей суммы февральской зарплаты удержите из аванса за март. То есть 16 марта. А в бюджет заплатите его не позднее 17 марта.*

Датой фактического получения дохода в виде зарплаты является последний день месяца, за который ее начислили (п. 2 ст. 223 НК РФ. письма Минфина России от 27 октября 2015 г. № 03-04-07/61550. от 22 июля 2015 г. № 03-04-06/42063 ). Зарплата за февраль, которую вы выдали 18 февраля, по сути аванс. На эту дату у компании еще не было обязанности исчислить налог. А раз так, то и удержать его вы не могли. Компания исчислила налог 29 февраля. Удержать его надо при ближайшей выплате денег. У вас это дата аванса — 16 марта.*

Вы правильно сделали, что не удержали налог с зарплаты до конца февраля. Налоговики считают, что досрочно перечисленные в бюджет суммы не являются НДФЛ. Ведь налоговым агентам запрещено платить налог из собственных средств* (п. 9 ст. 226 НК РФ ). Уплаченную в феврале сумму вам бы вернули по заявлению (письмо ФНС России от 25 июля 2014 г. № БС-4-11/14507 ). Но по налогу осталась бы недоимка. Обнаружив ее на выездной проверке, налоговики вправе начислить пени и штраф — 20 процентов от неперечисленной суммы (ст. 123 НК РФ ).

ЗИНАИДА АЛБАНТОВА, эксперт журнала «Главбух»

Из рекомендации
Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как составить и сдать расчет по форме 6-НДФЛ

В разделе 2 указывают даты получения и удержания налога, предельный срок, установленный для перечисления налога в бюджет, а также суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ. Чтобы правильно заполнить раздел 2, все доходы придется сгруппировать:
– по датам, когда они были фактически выплачены;
– по срокам, когда удержанные из этих доходов суммы НДФЛ должны быть перечислены в бюджет.

То есть для каждой даты фактической выплаты указывайте отдельную сумму налога. А если в один день вы выплачивали доходы, для которых установлены разные сроки уплаты НДФЛ, то эти суммы тоже нужно указать раздельно. Об этом сказано в письме ФНС России от 18 марта 2016 г. № БС-4-11/4538 .

В раздел 2 включайте только те показатели, которые относятся к трем последним месяцам отчетного периода (письмо ФНС России от 18 февраля 2016 г. № БС-3-11/650 ). Например, в разделе 2 расчета за полугодие нужно отразить доходы и НДФЛ (с разбивкой по датам) по операциям, совершенным в периоде с 1 апреля по 30 июня включительно.

Заполняя раздел 2, укажите:

• по строке 100 – даты фактического получения доходов ,
• по строке 110 – даты удержания налога,
• по строке 120 – даты, не позднее которых должен быть перечислен налог в бюджет*. Эти даты указывайте в соответствии с пунктом 6 статьи 226 и пунктом 9 статьи 226.1 Налогового кодекса РФ (письмо ФНС России от 20 января 2016 г. № БС-4-11/546 ). Как правило, это день, следующий за днем выплаты дохода.* Но, к примеру, для больничных и отпускных срок перечисления налога в бюджет другой: последнее число месяца, в котором производились такие выплаты. Если установленный срок перечисления налога приходится на выходной день, в строке 120 укажите ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ );
• по строке 130 – сумму дохода, которую налоговый агент перечислил на дату по каждой строке 100,
• по строке 140 – сумму налога, которую агент удержал на дату по каждой строке 110.

Обратите внимание: если зарплату под расчет выплатили до конца месяца, то заполнение раздела 2 будет иметь некоторые особенности. Дело в том, что по закону дата фактического получения дохода в виде зарплаты – это последнее число месяца, за который ее начислили (п. 2 ст. 223 НК РФ ). Например, датой получения зарплаты за январь считается 31 января. Раньше этого срока ни исчислить, ни удержать НДФЛ нельзя (письмо ФНС России от 25 июля 2014 г. № БС-4-11/14507 ). Зарплата, выданная до этой даты, признается авансом. А удержать из нее налог организация вправе только при ближайшей денежной выплате. Например, при выплате аванса за февраль.
В такой ситуации в разделе 2 формы 6-НДФЛ нужно указать:
– по строке 100 – последний день месяца, за который начислена зарплата;
– по строке 110 – дату выплаты дохода, из которого организация вправе удержать налог с ранее выданной зарплаты (например, дату выплаты аванса за следующий месяц);
– по строке 120 – следующий день после даты, указанной по строке 110.*

Отметим, что в письме от 24 марта 2016 г. № БС-4-11/5106 представители ФНС России предложили другой выход. Авторы письма порекомендовали удерживать НДФЛ в день фактической выдачи зарплаты, а перечислять удержанную сумму в бюджет на следующий день. И эти же даты отражать в расчете 6-НДФЛ. Но делать так не стоит. Помимо того, что это противоречит другим разъяснениям налогового ведомства, расчет, заполненный таким образом, не пройдет форматно-логический контроль в инспекции. И вернется с пометкой «дата удержания налога не должна предшествовать дате фактической выплаты».*

Письмом от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/3852 ФНС России установила новые контрольные соотношения показателей расчета 6-НДФЛ. С их помощью бухгалтер может:
– самостоятельно проверить, правильно ли он составил расчет;
– выяснить, какие несоответствия вызовут вопросы при камеральной проверке;
– узнать, что предпримут проверяющие, обнаружив ту или иную ошибку.

Прежние контрольные соотношения, установленные письмами ФНС России от 28 декабря 2015 г. № БС-4-11/23081. от 20 января 2016 г. № БС-4-11/591. при проверке формы 6-НДФЛ не применяйте.

Дата фактического получения дохода для целей уплаты НДФЛ

Форма получения дохода

6-НДФЛ с 2016 года пример заполнения с отпускными

Бухгалтеры в сервисе «Вопрос эксперту » спрашивают: как отразить в 6-НДФЛ отпускные? Приводим пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными. В статье есть видео комментарий эксперта.

В 2016 году НДФЛ с отпускных нужно платить в последний день месяца, и поэтому дата уплата НДФЛ с отпускных и зарплаты может не совпадать.

Если зарплата и отпускные выданы в разные дни, дату выплаты отпускных покажите в форме 6-НДФЛ по отдельной строке. Записать отпускные нужно в разделе 2 формы 6-НДФЛ. Образец заполнения 6 НДФЛ эксперты журнала составили для удобства использования.

Если зарплата в какой-то месяц выданы в один день, то за этот месяц покажите зарплату и отпускные в одной строке.

В таблице приводим информацию по датам уплаты НДФЛ с различных выплат.

Разъясняет Елена Воробьева — Кандидат экономических наук, налоговый консультант первой категории, член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, автор ежегодно переиздаваемого руководства «Заработная плата».

Образец заполнения 6 НДФЛ: ООО «Полет» в мае 2016 года выплатило отпускные трем сотрудникам: А.В. Зайцеву, И.К. Синицыну и О.П. Краснову. 13 мая выдали деньги А.В. Зайцеву и И.К. Синицыну. Начисленная сумма к отпуску А.В. Зайцеву — 16 800 руб. НДФЛ с нее — 2184 руб. Отпускные И.К. Синицына — 19 500 руб. НДФЛ — 2535 руб. Отпускные О.П. Краснову выплатили 20 мая, начисленная сумма — 21 000 руб. НДФЛ — 2730 руб. Покажем, как бухгалтер ООО «Полет» отразил выплату отпускных в разделе 2.

Отпускные А.В. Зайцеву и И.К. Синицыну выплатили в один день, их можно записать в один блок в разделе 2. В строках 100 и 110 бухгалтер укажет 13.05.2016, в строке 120 — 31.05.2016. В строке 130 он запишет общую сумму отпускных — 36 300 руб. (16 800 руб. + 19 500 руб.), в строке 140 будет налог, удержанный при выдаче отпускных, — 4719 руб. (2184 руб.+ 2535 руб.).

Отпускные О.П. Краснова бухгалтер ООО «Полет» отразит в отдельном блоке в разделе 2. Ведь 20 мая отпускные выдавали только этому сотруднику. В строках 100 и 110 бухгалтер запишет 20.05.2016, в строке 120 — 31.05.2016. В строках 130 и 140 — 21 000 руб. и 2730 руб. Заполненный фрагмент раздела 2 смотрите ниже.

Последнее число месяца, в котором выплатили деньги (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ)

В разделе 2 отражайте суммы доходов и НДФЛ по всем работникам, не разделяя сведения по налоговым ставкам. Но надо разделить суммы по датам фактического получения доходов. Что считать датой фактического получения дохода, уточняется в статье 223 НК РФ. Для оклада сотрудников — это последний день отработанного месяца. Для отпускных и пособий — последний день месяца, в котором выдали деньги.

Получается, что в форме 6-НДФЛ за I квартал вы отразите отдельно общей суммой все доходы, которые получены 31 января, 29 февраля, 31 марта и в другие даты.

Если одной страницы раздела 2 не хватит, переходите на следующую. А после того, как расчет заполнен, пронумеруйте все страницы по порядку: 001, 002, 003 и т. д. (п. 1.2 Порядка). Для этого есть специальное поле «Стр.» вверху титульного листа и каждого раздела отчета по форме 6-НДФЛ.

Итак, по строке 100 отразите дату, когда ваши работники фактически получили доход. А в строку 110 впишите дату, когда вы удержали НДФЛ. Последний день для перечисления налога укажите по строке 120. Сюда впишите крайний срок, в который вы обязаны перечислить НДФЛ по законодательству. То есть день, следующий после выплаты денег сотрудникам (п. 6 ст. 226 НК РФ). Возможно, сотрудник якобы получил доход, но обязанности удержать налог не возникло. Такое может произойти, если работник не пришел в кассу за деньгами. Тогда строки 110 и 120 заполнять не надо.

В строку 130 впишите сумму начисленных доходов сотрудников вместе с суммой НДФЛ по каждой дате. Здесь нарастающим итогом суммы считать не надо. А в строке 140 укажите величину удержанного НДФЛ (п. 4.1 и 4.2 Порядка). Если налог не удержали, то строку 140 не заполняйте.

как заполнить Форму 6-НДФЛ

Ваш подарок: книга «100 вопросов по расчету 6-НДФЛ» при подписке на журнал «Упрощенка».

404 - Категория не найдена

404 - Категория не найдена

Вы не можете посетить текущую страницу по причине:

1. просроченная закладка/избранное
2. поисковый механизм, у которого просрочен список для этого сайта
3. пропущен адрес
4. у вас нет права доступа на эту страницу
5. Запрашиваемый ресурс не найден.
6. В процессе обработки вашего запроса произошла ошибка.

Пожалуйста, перейдите на одну из следующих страниц:

Если проблемы продолжатся, пожалуйста, обратитесь к системному администратору сайта и сообщите об ошибке, описание которой приведено ниже.

Категория не найдена

Декларация 6 ндфл с отпускными пример заполнения

Смотрите примеры заполнения 6 - НДФЛ с отпускными Уточняем декларацию 25. Пример заполнения 6 НДФЛ с отпускными. Образец заполнения 6 НДФЛ. Как перечислять НДФЛ с отпускных. Как исправить 6 - НДФЛ. Уточняем декларацию. Пример заполнения 6 - НДФЛ за 3 квартал 2016 года с отпускными. А НДФЛ с отпускных можно. За 2015 год декларацию. По форме 6 - НДФЛ отпускные. НДФЛ с отпускных также. По итогам года они сдают декларации 3 - НДФЛ. С отпускных и больничных. НДФЛ с отпускных: от чего зависит срок уплаты налога. Заполнение 6 - НДФЛ с отпускными. Сдала 6 - НДФЛ(были и отпускные. Сроки сдачи 6 - НДФЛ в 2017 году. 19 сентября Из - за выходных и 1 Мая отчетность по форме 6 - НДФЛ за i. При оплате отпуска раздел 2 формы 6 - НДФЛ заполняйте так: по строке 100 «Дата фактического. Заполнять образец 6 - НДФЛ нужно следующим образом: В разделе i заполняем суммированные. Так как при наличии всего одной декларация 6 - НДФЛ будет неверна. Декларация (НДФЛ) Справка 2 - НДФЛ Расчет 6 - НДФЛ. «Когда платить НДФЛ с отпускных. НДФЛ в бюджет с отпускных и других. Декларацию 3 - НДФЛ нужно не. 6 НДФЛ с 2016 года пример. 2016 года пример заполнения с отпускными. Заполнение 6 - НДФЛ с завышенными доходами сотрудников. В данном случае сдайте уточненку. Раздел 6 декларации 3 - НДФЛ. 6 - НДФЛ за 1 квартал 2016 г. 6 ндфл с отпускных ; Ситуация с 6 - НДФЛ загадочная Начиная с отпускных. Декларация закроется как баланс. Формы налоговых деклараций. Приказ ФНС России от 24. Срок перечисления НДФЛ с больничных или отпускных составляет. Когда необходимо перечислять НДФЛ с отпускных декларация. Заполнение строки 120 раздела 2 в декларации 6 - НДФЛ. 6 ндфл за 1 квартал 2016 с отпускными Образец заполнения 3 - НДФЛ 2012 Бесплатные примеры. Специальная декларация. НДФЛ с отпускных можно. Ли в 6 - НДФЛ три средних. При удержании НДФЛ с отпускных. России от 6 июня 2012. Составление налоговой декларации по налогу с доходов физических лиц по форме 3 - НДФЛ. Налоговая декларация 3 - НДФЛ. Налоговая декларация 3 - НДФЛ – это документ, с помощью. Как заполнить справку 2 НДФЛ за 2012 год если отпускные. Как заполняется форма 6 НДФЛ? Download пример заполнения декларации. Сроки сдачи и нюансы. НДФЛ с отпускных перечисляется в бюджет. Нюансы заполнения декларации. Информационно - технологическое сопровождение пользователей.

Декларация 6 ндфл с отпускными пример заполнения

2016-09-26, 13:09, 08:43

Группа: Пользователь
Сообщений: 17
Регистрация: 05.03.2014
Пользователь №: 18692
Спасибо сказали: 3 раз(а)

Декларация 6 ндфл с отпускными пример заполнения

Группа: Администраторы
Сообщений: 950
Регистрация: 04.05.2008
Пользователь №: 5
Спасибо сказали: 655 раз(а)

Образец заполнения 6 НДФЛ за полугодие 2016

1 Что надо знать?2 Нюансы заполнения3 Что делать с отпускными?4 Надо ли отражать больничные?5 Порядок предоставления отчета

Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2016 года представляет собой документ, в котором работодатель должен представить различные общие сведения, которые касаются всех физических лиц, получающих от него доходы, а также о всех произведенных выплатах (в качестве доходов) и об НДФЛ.

Тут вполне ожидаемо удивление: для чего нужно заполнять еще одну новую форму, когда столько лет без проблем сдавали 2-НДФЛ и всех все устраивало? Есть ли между ними фактическая разница, или только формальная, и нам просто прибавили работы?

На самом деле, разница есть. И разница, вопреки первым ожиданиям, в пользу самого налогового агента. Если 2-НДФЛ нужно было оформлять отдельно, по схеме: один работник – одна справка, то теперь раз в квартал в 6-НДФЛ вписываются данные о всех работниках сразу.

Тезисное рассмотрение имеющейся информации по новой форме отчетности выглядит так:
Кто? НДФЛ-6 сдают все те же группы лиц, которые раньше сдавали форму-предшественника (№2). Это любые ИП и организации. По сути, если вы платите зарплату хоть кому-нибудь (в том числе и себе), вы должны сдавать отчетность в налоговую с номерами 2 и 6.

Когда? На 2016 год уже объявлены даты крайней сдачи по каждому из четырех отчетов. Это 4 мая, 1 августа, 31 октября и 1 апреля 2017. Соответственно, за полугодие отвечает вторая дата – 1 августа. Обратите внимание! Эти даты обозначают крайний срок, до которого вам нужно сдать документы. Можно раньше, позже – нельзя!

Кого не касается? Ситуации, в которых сдача шестой формы НДФЛ не нужна, все-таки есть и касается трех вариантов.

Работников в штате нет.
Работникам не производится выплат.
Деятельность предприятия была в указанный период нулевой.

Если в вашей компании нет наемных работников, вам не нужно сдавать «нулевой» расчет, как это было раньше. Вы должны сдавать отчетность тогда, когда были основания для удерживания налога. Обратите внимание: это касается в том числе ситуации, когда заработная плата выплачивается единственному сотруднику, который является по совместительству организатором. В этом случае 6-НДФЛ сдавать придется.

Пояснительная записка не нужна! Если вы по законным обстоятельствам не сдаете отчет, нет необходимости писать пояснительную записку (хотя никто, в общем-то не запрещает это делать).

Образец, вроде бы, достаточно понятен, но это пока не начинаешь заполнять свою форму. Различные нюансы, которые нельзя отобразить в одном образце заполнения, ставят в тупик многих, кто впервые столкнулся к заполнению этой формы.

Нюансы заполнения 6-НДФЛ

Следующий список поможет закрыть некоторые прорехи, которые могут остаться после рассмотрения образца.

При заполнении формы запрещается:

использование любых корректирующих средств;
двусторонняя печать;
использование скрепок и любых других приспособлений, которые приведут к повреждению бланков.

Для десятичной дроби используйте два поля, разделенные «точкой». Это важно! Если целая часть короче предложенной, заполните ее прочерками. Например, число 25,63 нужно будет вписать в бланк в виде 25——.63. Любая другая запись будет ошибочной!
Используйте сквозную нумерацию, если есть необходимость в дополнительных страницах.
Цвет заполнения может быть черным, синим или фиолетовым. Другие цвета не допускаются.
Каждый ОКТМО требует отдельной формы.
Каждая страница сопровождается датой и одной — тремя подписями. Кроме самого индивидуального предпринимателя в случае наличия должны подписаться руководитель организации и представитель агента.
Если вы используете для заполнения компьютер, используйте шрифт Courier New. Значения высоты установите стандартные: 16 или 18 пунктов.

Для отображения отпускных есть специальный раздел. Хоть он и кажется каким-то громоздким и непонятным, на самом деле заполнить его легко.

В первый раздел указываются все отпускные, которые были начислены. Во втором – все начисленные и выплаченные за три месяца (квартал). В частности, для НДФЛ по полугодию это будет апрель, май и июнь.

Количество заполненных блоков будет соответствовать количеству дней, которые производились начисления отпускных выплат. Если на первом листе места не хватит, придется взять второй. Не забудьте о нумерации.

В тех случаях, когда используется несколько листов, строки 060 и 090 вам повторно заполнять не нужно!

Отпускные и больничные

Тут закон говорит однозначно: учитывать следует только пособия, положенные временно нетрудоспособным. Любые другие пособия указывать не нужно.
Все остальное примерно такое же, как и в случаях с отпускными.

После того, как вам предоставили больничный лист, у вас есть 10 дней (включая выходные) для того, что б произвести начисление. А собственно выплата приписывается к ближайшей дате выдачи зарплат (или авансов, если такое практикуется).

В 6-НДФЛ за полугодие вы должны отобразить только те пособия, которые были выплачены до 30.06. Все последующие выплаты будут приписываться уже к следующему отчету и в этом отчете отображать их не надо.

Правильно заполненную форму нужно будет доставить в тот налоговый орган, к которому вы приписаны.
Документ может быть либо полностью распечатан на бумаге, либо распечатан его «скелет», а все остальное заполнено от руки. Все, что касается чернил и упаковки мы рассматривали выше.
Электронный носитель может быть принят только в том случае, если применялась усиленная электронная подпись.

Очень важно! Если численность работников (средний показатель) превышает 25 человек, то все документы (6-НДФЛ, 2-НДФЛ, различные уведомления) сдаются только в электронном виде!

Дата представления расчета будет указан:

та же, которая является датой его фактического представления, если вы представляете его лично;
дата отправки почтой;
дата отправки системы, если вы предпочли электронную форму отправления.

Необходимо учитывать, что за более позднюю сдачу, не совпадающую с крайними датами, последуют штрафы.

Сдача 6-НДФЛ призвана упорядочить налоговый учет и облегчить налоговым агентам форму отчетности. Несмотря на кажущуюся сложность, после одного-двух заполнений такой формы все нюансы запоминаются и этот процесс не занимает много времени.