Рейтинг: 4.7/5.0 (1882 проголосовавших)Категория: Бланки/Образцы
Февраль 06 12:23 2016
Новые формы и порядок заполнения отчетности по НДС утверждены Приказом Министерства финансов Украины от 28.01.2016 г. № 21 «О порядке утверждения форм и Порядка заполнения и подачи налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость». Минфин также уточнил. к каким упрощениям это приведет.
Изменения в форме отчетности
Как видим, объем информации, которую необходимо отражать в декларации сведен к минимуму. Такая форма отчетности будет способствовать сокращению затрат времени налогоплательщиков на ее составление. Также минимизируются и ошибки при заполнении.
Если отнестись к этому вопросу более глобально, то можно утверждать, что разработанный подход позитивно отразится на позиции Украины в международных рейтингах, касающихся налоговой системы (в частности речь идет о рейтинге Doing Business).
Принимая во внимание новые аспекты статьи 209 НКУ, следует отметить наличие расчета значительной части стоимости сельскохозяйственных товаров/услуг. А размер НДС зависит от вида реализуемой с/х продукции.
Еще одним положительным моментом является то, что удобные и полезные приложения к декларации остались без изменений.
Похожие статьи
Январь 31 14:43 2016
Приказ Министерства финансов Украины № 21 «Об утверждении форм и Порядка заполнения и предоставления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость» от 28.01.2016 г. был опубликован в газете «Урядовий кур’єр» 30 января. Как известно, приказ вступает в силу с первого числа месяца, который следует за месяцем его официальной публикации. Таким образом приказ действует уже с 1 февраля 2016 года .
Заполняем вместе на числовом примере новую форму Декларации по налогу на добавленную стоимость (далее-Декларация).
Курси бухгалтерського обліку. Бухгалтерські курси. Лучшие курсы бухгалтерского учета. Курсы налогового учета. Аутсорсинговые услуги.
Форму налоговой Декларации утвердили Наказом Міністерства Фінансів України № 21 від 28.01.2016 року. Этим же приказом утверджен «Порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість». Новая форма Декларации впервые подается начиная с отчетности за январь 2016 года.
Как и ранее, осталась унифицировання форма Декларации для всех ситуаций, т.е. для операций поставки/покупки, условной поставки, спецрежима ндс. Приятная новость — теперь Декларация не подаеться, если у плательщика не было налогооблагаемых операций, т.е. «пустышки» не подаются (п.9 р.ІІІ Порядка №21). Правда эта приятная новость не касается плательщиков, торгующих акцизными товарами, например топливом, алкоголем, табаком.
Декларация подается вместе с приложениями. Если налогоплательщик заполняет строку Декларации, рядом с которой стоит отметка о номере приложения, значит обязательным является подача вместе с Декларацией указанного приложения. При этом приложения ДС9 и ДС10 подают исключительно предприятия — спецрежимщики сельского хозяйства. Пустые приложения, в которых нет информации для отображения, не подаются.
Теперь налоговая Декларация по НДС подается исключительно в электронной форме! Правда Порядок 21 имеет уточнение (п.2 р.ІІІ), что в случае разрыва органами ДФС договора на электронную отчетность, налогоплательщик имеет право подать отчетность в бумажном варианте. Однако на деле налоговики отказывают предприятиям в приеме бумажного варианта отчетности.
Срок подачи Декларации как и ранее составляет 20 календарных дней после окончания отчетного периода. Предусмотрен квартальный срок (40 календарных дней) подачи отчетности для плательщиков единого налога. Для применения квартального периода подачи Декларации налогоплательщик должен был к декабрьской декларации 2015 года приложить соответствующее Заявление о выборе квартального отчетного периода (приложение 1 к Порядку №21).
Заполнение шапки Декларации
ДЛЯ УВЕЛИЧЕНИЯ КАРТИНКИ, НАЖМИТЕ НА НЕЕ
В строке 011 проставляется знак «Х» напротив вида отчетности «Звітна». Если налогоплательщик еще до окончания срока подачи Декларации обнаруживает ошибки, он имеет право подать новую отчетность, в таком случае знак «Х» проставляется напротив «Звитна нова». При подаче отчета с отметкой «звітна нова» последний по времени отчет считается верным, а предыдущие, поданные ранее — отменяются.
В строке 0110 проставляется знак «Х». Для налогоплательщиков, использующих специальный режим ндс, знак проставляется в соответствующем поле 0121-0130.
В строке 02 указывается отчетный год и отчетный месяц.
В новой форме Декларации теперь нет возможности исправить ошибки предыдущих периодов. Несмотря на то, что в Налоговом Кодексе прописано два варианта исправления ошибок — внутри текущей Декларации и путем подачи самостоятельного документа, в новой форме Декларации налоговики не предусмотрели такой возможности.
В строке 03 указывается наименование налогоплательщика. Для особых случаев, например для управителей чужим имуществом, когда договор управления имуществом выступает отдельным налогоплательщиком налога, предусмотрена строка дата и номер договора.
В строке 031 проставляется восьмизначный код ЕДРПОУ предприятия, или код ДРФО физического лица, или серия и номер паспорта для физических лиц, не имеющих кода ИНН по религиозным причинам.
В строке 04 проставляется индивидуальный налоговый номер плательщика налога на добавленную стоимость.
В строке 05 проставляются почтовые данные предприятия, телефон. Ниже в строке указывается орган налоговой службы, в который подается Декларация.
Заполнение раздела 1 Декларации Податкове зобов’язання
Декларация заполняется в гривнах, без копеек. В колонку А вписывается сумма продаж без ндс, т.е. база налогообложения, в колонку Б вписывается сумма налога.
Колонка «Код додатка» показывает какой номер приложения необходимо подать вместе с Декларацией в случае заполнения той или иной строки.
В зависимости от того, по какой ставке ндс осуществлялись продажи, заполняется либо строка 1.1 — продажи по ставке 20%, либо строка 1.2 -продажи по ставке 7%.
Возьмем условный пример.
Предприятие выписало и зарегистрировало налоговых накладных на общую сумму 67658,00 грн.
В нашем случае предприятие осуществило продажи по основной ставке 20%, поэтому в колонку А строки 1.1 мы вписываем сумму 67658,00/1,2=56382, а в колонку Б сумму 67658/6=11276.
В колонке «Код додатка», напротив заполненной нами строки 1.1, указан номер додатка «Д5», следовательно мы должны будем вместе с Декларацией подать приложение 5.
На что стоит обратить внимание. Теперь в строку 1 не включаются условные продажи, для них предусмотрели специальную строку4. Однако сюда включатся операции доначисления ндс до обычной цены, начисление ндс на операции ликвидации основных средств по собственному желанию налогоплательщика…
В строке 2 показывается сумма экспортных товарных операций, которые облагаются по ставке 0%, согласно статьи 195 НКУ. Документом, подтверждающим факт экспортной операции является грузовая таможенная декларация (ГТД), пока нет ГТД с отметкой таможенного органа, в Декларации операцию не отражают. В строку 2 не попадают экспортные операции, освобожденные от ндс, например утилизация отходов.
В строке 3 показывается сумма иных операций, облагаемых по ставке 0%. Перечень таких операций дан в статье 195 НКУ, например поставка товаров магазинами безпошлинной торговли.
В строке 4.1 и 4.2 отражают операции условной продажи. В каких случаях предприятия отражают условную продажу, описано в статье 198.5 НКУ. В нашем примере в условную продажу включена сумма покупки товаров, которые не будут использоваться в хозяйственной деятельности. Обращаем ваше внимание на то, что в подобных случаях, когда предприятие не имеет права отражать налоговый кредит, мы не уменьшаем налоговый кредит, а увеличиваем налоговое обязательство посредством операции условной продажи. Иными словами сами себе выписываем налоговую накладную с условным кодом 40000000000 вместо ИНН покупателя.
Некоторые бухгалтера считают, что можно просто не отражать в налоговом кредите (НК) налоговые накладные по товарам/услугам, которые не будут использоваться в хозяйственной деятельности. Однако такая практика приводит к возникновению так называемых налоговых ям, когда данные декларации поставщика не совпадают с данными декларации покупателя. Все полученные налоговые накладные от поставщиков должны быть отражены в налоговом кредите. А после этого на сумму товаров/услуг, не использованных в хозяйственной деятельности, проводится операция условной продажи.
Операции условной продажи оформляются в случае:
В строке 5 отражаются операции, освобожденные от налогообложения согласно статье 197, а так же не попадающие под налогообложение согласно статье 196 НКУ. Кроме того, в эту строку попадают операции поставки услуг на экспорт.
В строке 6 отражаются приобретения услуг у нерезидента. В случае когда резидент покупает услугу у предприятия- нерезидента и местом поставки такой услуги считается Украина, у украинского предприятия возникает обязательство уплатить ндс по такой операции. Обращаем ваше внимание, что ндс, оплаченный таможенным органам при ввозе товаров на территорию Украины и отраженный в ГТД, теперь вообще не попадает в раздел I декларации. Однако по услугам ГТД не оформляется, услуга через таможню не проходит, поэтому для услуг предусмотрели специальную строку в декларации.
Однако следует учесть, что если предприятие оформляло ГТД не в электронной форме, оно обязано вместе с декларацией подать оригиналы ГТД.
В строке 7 отражаются практически все корректировки налогового обязательства (выписка корректировок к налоговым накладным), например:
Обратите внимание, что корректировки к налоговым накладным, которые не привели к изменению сумм налогового обязательства, не отражаются в строке 7.
В строке 8 корректировки отражают те плательщики, которые воспользовались льготой согласно статьи 197 НКУ, или подразделом 2 раздела ХХ НКУ, или международным договором во время ввоза на территорию Украины, и нарушили условия их целевого использования. В последнем случае плательщик увеличивает налоговые обязательства на сумму налога, которую должен был уплатить на таможне пи пересечении границы. При этом возникает финансовая санкция — пеня, которая в Декларации не отражается.
Строка 9 заполняется согласно алгоритма, указанного в декларации, т.е. суммируются показатели строк по колонке Б.
Заполнение раздела II Декларации Податковий кредит
В строке 10 отражаются операции покупки товаров/услуг, с включенным в их стоимость ндс, независимо от направления использования, т.е. не важно будут ли такие товары/услуги продаваться без ндс, не ндс.
Строка 10.1 предназначена для покупок по ставке 20%, строка 10.2 для покупок по ставке 7%, в строке 10.3 отражаются покупки по ставке 0%, а так же покупки у неплательщиков налога, покупки освобожденные от налога (без ндс) и не облагаемые налоговм (не ндс).
Обратите внимание, что в строки 10.1 и 10.2 попадают только те суммы налогового кредита, по которым зарегистрированы налоговые накладные в едином реестре налоговых накладных, или в наличии другие подтверждающие право на налоговый кредит документы (чеки, транспортные билеты).
В строке 11 отражают показатели те предприятия, которые импортировали товары или услуги.
Импортер при оплате таможенному органу ндс в новой форме Декларации налоговые обязательства не отражает. В бухгалтерском учете эта операция проводится проводкой Дт 3771 Кт 311. После окончательного оформления ГТД на таможне, указанный в грузовой таможенной декларации налог на добавленную стоимость попадает в строку 11.1 или 11.2 Декларации. В бухгалтерском учете проводится запись Дт 6412 (ндс) Кт 3771.
В строке 11.3 отражают сумму налоговых векселей те предприятия, которым при оформлении операции импорта отсрочили уплату ндс путем оформления налогового векселя. Строка заполняется только в том периоде, когда вексель погашается.
В строке 11.4 отражают ндс по услугам, полученным от нерезидента. При этом обязательство по таким услугам уже должно быть отражено в строке 6 Декларации. Для заполнения строки 11.4 налоговая накладная по такой операции должна быть зарегистрирована в ЕРНН. Как видим, ндс по получению услуг от нерезидента, одновременно отображается и в разделе налоговые обязательства, и в разделе налоговый кредит. Однако в случае, если полученная от нерезидента услуга будет использоваться в нехозяйственной деятельности/ необлагаемой деятельности, на сумму такой услуги проводится операция условной продажи и сумма попадает дополнительно и в строку 4.1 Декларации.
В строке 12 отражают корректировки налогового обязательства в следствии изменения условий поставки, возвратов. При этом корректировки по покупкам без ндс в этой строке не отражаются. Такой вывод можно сделать из условий заполнения приложения 1, в котором отображают только «операції з придбання з податком на додану вартість, які пілягають оподаткуванню за основною ставкою і ставкою 7% (рядок 12 декларації).
Строку 13 заполняют только те налогоплательщики, которые подпадают по действие статьи 209 НКУ, т.е. частично используют покупаемые товары/услуги и в обычных операциях и в операциях спецрежимных — сельскохозяйственных.
Строка 14 так же предназначена для предприятий, использующих спецрежим. Такие предприятия подают спецрежимную декларацию, из которой показатели переносят в строку 14.
Строка 15 заполняется только в последней декларации в году, т.е. либо декабрьськой, либо за 4 квартал. Именно в последней декларации проводится перерасчет сумм распределенного налогового кредита согласно статьи 199 НКУ.
Новшество декларации — теперь отрицательное значение предыдущей декларации отражается не в разделе ІІІ Расчеты, а включается в строку 16 раздела ІІ Налоговый кредит. В январской декларации в эту строку попадает сумма из строки 24 декларации за декабрь 2015 года. В дальнейшем в строку 16 переносят суммы из строки 21 предыдущей декларации.
Добавлены специальные строки для отображения исправлений, приведших к изменению отрицательного значения после подачи уточняющих расчетов (декларации — уточненки). Так, в строку 16.2 попадают суммы со знаком «-» в случае уменьшения отрицательного значения, со знаком «+» в случае его увеличения.
В строке 16.3 отражают корректировки отрицательного значения, исправленного на основании полученного от налогового органа повідомлення — рішення. В таком случае номер и дата такого уведомления указывается в декларации.
Строка 17 — расчетная, в ней суммируются показатели колонки Б.
Заполнение раздела III Декларации Розрахунки за звітний період
В зависимости от того, положительной или отрицательной получается разница между строками 9 и 17, заполняется либо строка 18 (положительное значение, когда сумма 9 строки больше суммы 17 строки), либо строка 19 (отрицательное значение, когда сумма 9 строки меньше суммы 17 строки).
Плательщики, не использующие спецрежим ндс, заполняют строку 18.1. Сумма из этой строки является для таких налогоплательщиков суммой налога, подлежащей уплате в бюджет. Срок оплаты налога составляет 10 календарных дней после крайнего срока подачи декларации.
В строке 19 отражается отрицательное значение. В дальнейшем налогоплательщик должен выбрать куда направить это отрицательное значение, однако распоряжаться можно суммой, которая не превышает сумму, посчитанную согласно пункту 200 прим.3. Для получения информации о такой сумме, следует в день подачи отчета отправить запрос в ЕРНН по форме J1301206 Запит щодо суми податку, на яку платник податку на додану вартість має право зареєструвати податкові накладні. В ответ налогоплательщик получает витяг, в котором указана искомая сумма.
В нашем примере это 200 грн. Таким образом отрицательное значение составляет 224 гривны, но воспользоваться можно только суммой 200 грн.
В строке 20 налогоплательщик указывает куда направить отрицательное значение ндс, образовавшееся в строке 19.
В случае направления отрицательного значения на погашение существующего долга по налогу на добавленную стоимость заполняют строку 20.1 При этом сумма в строке 20.1 не должна превышать сумму долга налогоплательщика по данным налоговой инспекции.
В случае бюджетного возмещения заполняется строка 20.2. Бюджетное возмещение можно получить на расчетный счет строка — 20.1, или как зачет в оплату других налогов — строка 20.2.
В случае, когда налогоплательщик не собирается возмещать из бюджета суммы налога и не имеет долга по ндс, заполняется строка 20.3, сумма из которой в дальнейшем переносится в строку 21, а затем попадает в декларацию следующего месяца/квартала в строку 16.
Обращаем ваше внимание на тот факт, что не все показатели третьего раздела декларации в итоге попадут на учетную карточку предприятия в органе налоговой службы. Выделенные красным строки отражаются в учете налоговой инспекции, остальные — не отражаются. Таким образом, в нашем примере, когда нет налога к уплате и нет бюджетного возмещения, на учетной карточке предприятия за январь месяц не будет начислено ни кредиторской, ни дебиторской задолженности. Т.е. отрицательные значения декларации по сути в налоговой инспекции учитываются «за балансом».
Автор: Полянская Юлия
Поделиться ссылкой:С1 июля 2016 года внесены изменения в налоговую отчетность по налогу на добавленную стоимость, утвержденную приказом Минфина от 28 января 2016 г. № 21. Это обусловлено вступлением в силу приказа Министерства финансов Украины от 25 мая 2016 № 503.
В частности, обновлено редакцию приложения 2 «Справка о сумме отрицательного значения отчетного (налогового) периода, которое зачисляется в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода» и приложении 3 «Расчет суммы бюджетного возмещения» к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.
Отныне в gриложении 2 сумма отрицательного значения НДС, которая зачисляется в состав налогового кредита следующего периода, расшифровывается только по периодам возникновения (месяц и год). Соответственно, информация о поставщиках и оплате за товары или услуги или в Государственный бюджет не отражается. Такая информация отныне будет декларироваться в таблице 2, которая появилась в обновленном приложении 3. В случае формирования отрицательного значения за счет ввоза товаров на таможенную территорию Украины в графе 2 таблицы 2 указывается собственный индивидуальный налоговый номер плательщика НДС. Если отрицательное значение возникло в результате получения от нерезидента услуг, место поставки которых определено на таможенной территории Украины, там должен быть указан условный ИНН «500000000000».
Кроме этого, изменено приложение 5, в котором указываются расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов - исключены строки «300000000000» и «500000000000" таблицы 1 и строка "всего по основной ставке и ставке 7%" таблице 2.
Существенными являются изменения в приложение 9 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором сельскохозяйственные товаропроизводители определяют удельный вес стоимости сельскохозяйственных товаров / услуг, поставленных в течение двенадцати последовательных отчетных периодов. Так, в налоговый период, за который производится расчет, теперь включаются двенадцать предшествующих последовательных отчетных (налоговых) периодов совокупно, без учета текущего отчетного периода.
Также приобрело редакционных изменений приложение 10 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.
ГФС в Закарпатской области
08 июля 2016, 11:16
Следите за нами
© 2008 – 2016 Концепция и дизайн — компания «Баланс Клуб». Разработка — Flustex
Популярные меткиВыбрано 0 из 5 возможных меток
Вы можете выбрать до пяти меток!
Как мы уже сообщали, Минфин приказом от 25.05.16 г. № 503 утвердил изменения в декларацию по НДС и порядок заполнения налоговой накладной. Этот приказ вступил в силу сегодня, 1 июля 2016 г.
Декларация по НДС претерпела таких изменений:
изложено в новой редакции приложение 2 "Довідка про суму від'ємного значення звітного (податкового) періоду, яке зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду";
исключено из таблицы 1 приложение 5 строки "300000000000" и "500000000000", а из таблицы 2 - строку "усього за основною ставкою та ставкою 7%";
изложено в новой редакции примечание "*" приложения 9: "*Дванадцять попередніх послідовних звітних (податкових) періодів сукупно. Для новоствореного платника - звітний податковий період".
дополнено приложение 3 "Розрахунок суми бюджетного відшкодування" новой таблицей 2, в которой расшифровываются суммы НДС, фактически уплаченные в предыдущих и отчетном периодах поставщикам товаров/услуг или в государственный бюджет Украины;
Также порядок выписки сводных налоговых накладных на операции по поставке электрической и/или тепловой энергии угля и/или продуктов его обогащения, которые имеют непрерывный или ритмичный характер поставки, приведен в соответствие с действующими нормами НКУ.
Новая платформа от ЛИГА:ЗАКОН: бланки и шаблоны договоров, формирование отчетности, бухгалтерский и налоговый учет, законодательство и многое другое, что необходимо для работы бухгалтера!
Всеукраинская сеть ЛІГА:ЗАКОН
Татьяна Бурова (Мск)Лейла Сидорова
Нет. Нас наёбывают и тех кто об этом рассказывает сажают. Пора бы кое что сделать уже года так с 12го. но зачем. надо просто ЕЩЁ НЕМНОГО ПОТЕРПЕТЬ
Василий Петров
Зая, ПФР, медстрах НЕ ВЫСЧИТЫВАЕТСЯ ИЗ ЗАРПЛАТЫ- не позорься больше. Учи матчасть, чтобы задавать подобные вопросы. без вариантов Не Ну вопервых вы немного неправильно считаете, а во вторых я доволен Государство в котором законы.
Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Краузе Юрий
Рейтинг ответа: Лучший ответ
Алексей Соловьёв (Москва)Лейла Сидорова
Ваша система налогообложения - ОСНО, Вы автоматом на неё попали. За 2014 год: 1. Нулевые декларации по НДС за каждый квартал 2014 г, с того квартала когда зарегистрировались. 2. Нулевая декларация 3-НДФЛ за 2014 до 30 апреля. бланки.
Василий Петров
Декларации по НДС ежеквартально, 3-НДФЛ годовая. а также нулевой ежеквартальный отчет по охране окружающей среды. Кроме этого, необходимо оплатить фиксированные платежи в ПФР и ФФОМС. поторопитесь, НДС в электронном виде. Последний.
Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Краузе Юрий
Рейтинг ответа: Лучший ответ
Алексей Соловьёв (Москва)Лейла Сидорова
1. Нулевая декларация НДС - сроки сдачи нулевой декларации НДС I кв. - до 20.04, II кв. - до 20.07, III кв. - до 20.10, IV кв. - до 20.01 2. Декларация по налогу на доходы физических лиц, по форме 3-НДФЛ – до 30 апреля года следующего за.
Василий Петров
нулевые отчеты только ЭТОГО на долго не хватит. Нулевую декларацию по форме 3-НДФЛ, а также нулевой отчет в Росприроднадзор по охране окружающей среды. Кроме этого, нужно было до 31.12.2014 г. уплатить фиксированные платежи в ПФР и.
Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Краузе Юрий
Рейтинг ответа: Лучший ответ
Налоговая отчетность по налогу на добавленную стоимость, начиная с отчетного периода январь 2016 года, всеми налогоплательщиками подается по новой форме в электронном виде.
Это предусмотрено приказом Министерства финансов Украины от. опубликованном 30 января 2016 года в издании "Урядовый курьер". Как информировали в ГФСУ, учитывая то, что последние изменения в налогообложении, которые введены с 1 января 2016 года, в полной мере могут быть отражены только в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденной приказом № 21, налоговая отчетность по НДС подается по в электронном виде.
Новая форма декларации по НДС в 2016 году
Приказ Министерства финансов Украины №21 «Об утверждении форм и Порядка заполнения и предоставления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость» от 28.01.2016г. был опубликован в газете «Урядовий кур’єр» 30января. Как известно, приказ вступает в силу с первого числа месяца, который следует за месяцем его официальной публикации. Таким образом приказ действует уже с 1февраля 2016года.
декларации по налогу на добавленную стоимость; уточняющего расчета налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно обнаруженных ошибок; расчета налоговых обязательств, начисленных получателем услуг, не зарегистрированным в качестве плательщика НДС, которые поставляются нерезидентами, в том числе их постоянными представительствами, не зарегистрированными налогоплательщиками, на таможенной территории Украины; Порядок заполнения и предоставления отчетности по налогу на добавленную стоимость.
Итак, квартальный отчетный период в 2016 году могут применять только те плательщики НДС, которые вместе с декларацией за последний отчетный период 2015 года подали соответствующее заявление. И, как свидетельствуют разъяснения фискалов (не противоречат нормам НКУ, где этот вопрос не уточняется), подавать такое заявление следует по каждому году, в котором налогоплательщик желает применять квартальный отчетный период.
Обращаем внимание пользователей компьютерной программы «M.E.Doc»! В строку 16.1 январской декларации по НДС автоматически переносится отрицательное значение НДС из строки 24 декларации за декабрь 2015 года. В декларациях за следующие после января 2016 года налоговые периоды в строку 16.1 будет переноситься значение строки 21 предыдущего отчетного периода. В приложении Д1 значительно упростилось заполнения таблиц 1 и 2 - данные указываются в разрезе периодов одной строкой по одному контрагенту (ИНН), и отдельными строками для расчетов корректировки с условными кодами.
01.02.2016 г. вступил в силу приказ Минфина от 28.01.2016 г. № 21, которым утверждены новая форма декларации по НДС и порядок ее заполнения. Налоговики хотят видеть январские декларации по НДС, составленные уже по новой форме. Особого внимания заслуживает обновленное приложение Д2 «Довідка про суму від'ємного значення звітного (податкового) періоду, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (Д2)».
Декларация по НДС
Последниe два пункта изменений не означают, чтo налоговая декларация по НДС тeперь не будет подвергаться камеральной проверке (подробнее - ) с оформлением актов. Вeдь появились Методические рекомендации пo организации и проведeнию камеральных проверок налоговой отчетности налогоплательщикoв, кромe проверок налоговой декларации oб имущественном положении и доходах (см. ) и налоговой декларации плательщикa единого налога (см.
·02· Письмо ГФС №29168/7/. -17 oт 07.08.2015 - особенности отчетности начиная c июля 2015 года в cвязи с изменениями по Закону №643.
·03· Письмо ГФС № 29562/7/. -17 oт 11.08.2015 - анализ изменений, произoшедших 29.07.2015.
·05· Информ.сообщение ГФС - o составлении декларации c июля 2015.
1) Почему не принимают уточняющий расчет в видe приложения к декларации?
2) В приложении 2 к дeкларации плательщик НДС не указал направление использования оcтатка отрицательного значения (нe заполнил ни поле "a", ни пoле "б"). Можно ли сделать этoт выбор в следующих периодах?
3) Какую дату указать в графе 7 тaблицы 1 приложения 1 к дeкларации, eсли расчет корректировки был зарегистрирован покyпателем в ЕРНН 31.03.2015г. а получен постaвщиком 01.04.2015г.?
·04· Письмо МинДоходoв № 11459/6/99-. -15 oт 25.06.2014 - отрицательное значение НДС пo декларации и срок давности.
·06· В какой декларации должно сельскохозяйственное предприятие (работающее на спецрежиме) указывать предоплату, полученную в счет следующего урожая? Подрoбнее. .
·01· Как в декларации отразить сумму НДС, в возмещении которой отказано. Подробнее...
·02· Письмо ГНС № 721/6/15-3115 oт 16.01.2013: о подаче с декларацией жалобы на продавца за невыдачу налоговой накладной.
·03· Письмо ГНС в Сумской обл. №1722/10/15-307 oт 15.02.2013г. дата составления жалобы на поставщика.
·04· Исправление ошибок в декларации, еcли забыли заполнить строку 25.1. Подробнеe.. .
·05· Письмо № 8501/. -20 oт 08.05.2013 - исправление ошибок в строке 20.2.
·06· Письмо МинДоходов № 5788/6. -15 oт 26.06.2013г - исправление ошибки в строке 24.
·07· Как отразить предоплату за сельхозпродукцию? Подробнeе.. .
·08· Сумму НДС ошибочно не заявили к возмещению. Подрoбнее.. .
·09· Подача жалобы на поставщика с декларацией. Подpобнee.. .
·10· Исправление ошибок в реестре и декларации, если налоговая накладная была ошибочно выписана дважды. Пoдробнее.. .
·11· Письмо МинДоходов №2851/6/. -15 oт 18.05.2013 - жалоба на поставщика.
·12· Письмо Миндоходов №14061/7/. -17 oт 06.08.2013 г. - о сдаче приложения Д7 и о заполнении таблицы 1 в нем..
·13· Письмо Миндоходов №10803/6. -15 oт 10.09.2013 г. - оформление декларации инвестором в рамках соглашения о разделе продукции.
·01· Письмо ГНСУ №808/7/15-3417-16 oт 12.01.2012г. срок давности для отрицательного остатка НДС в строке 24 декларации - дo полного погашения (т.е. срок 1095 дней для этиx сумм не предусмотрен).
Анализ последних изменений - новая декларация по НДС
01. Об изменениях, внeсенных Законом №643 - Письмо ГФС №29168/7/. -17 oт 07.08.2015 .
04. Изменения 2013 году:
Изменения, внесенные Приказом № 678 и Приказом № 708. вызваны в основном с уточнениями и последствиями административной реформы.
В Порядке заполнения и предоставления налоговой отчетности пo налогу на добавленную стоимость, утвержденнoм Приказом № 678 изменено следующее:
01) изменилось название контролирующего органа,
02) изменилась нумерация пунктов Порядка,
03) исчез раздел IX «Проверка деклараций в органe государственной налоговой службы»,
04) исчезла форма Акта о результатаx камеральной проверки данных, задекларировaнныx в налоговой отчетности пo налогу на добавленную стоимость (приложениe 3 к Поpядку заполнения и представления отчетности пo налогу на добавленную стоимость, утверждeнному Приказом № 1492).
Последниe два пункта изменений не означают, чтo налоговая декларация по НДС тeперь не будет подвергаться камеральной проверке (подробнее - Камеральная проверка ) с оформлением актов. Вeдь появились Методические рекомендации пo организации и проведeнию камеральных проверок налоговой отчетности налогоплательщикoв, кромe проверок налоговой декларации oб имущественном положении и доходах (см. Декларация о доходах ) и налоговой декларации плательщикa единого налога (см. Декларация плательщика единого налога ) — физического лицa — предпринимателя, утвержденныe приказом Миндоходов № 165 oт 14.06.2013г. Камеральные проверки деклараций НДС бyдут проводиться нa основании п.3.1 p.IІI указанного документа, результаты проверок будyт оформляться пo форме Акта или Справки о результатаx камеральной проверки (cм. приложение 2 к Методрекомендациям). В форме налоговой декларации НДС пока остался номер свидетельства плательщикa НДС.
Другие страницы по теме " Декларация по НДС ":
Форма декларации по НДС и порядок ее заполнения, которые нужно применять в 2016 году, утверждены приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Внимание: в документ будут внесены изменения. Об этом Федеральная налоговая служба объявила на Едином портале 4 июня 2015 года.
Из этой статьи вы узнаете :
Цель изменений в декларации по НДС – привести бланк отчетности в соответствие с рядом федеральных законов (от 24.11.2014 № 366-ФЗ, от 29.11.2014 № 382-ФЗ, от 29.12.2014 № 464-ФЗ, от 29.12.2014 № 479-ФЗ и от 06.04.2015 № 83-ФЗ).
В частности, в новой форме декларации по НДС в 2016 году найдут отражение следующие изменения законодательства:
Декларацию по НДС нужно представлять в 2016 году в обычные сроки и в привычном формате. Подробно об этом мы рассказали в отдельной статье .
Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое
