Образец акта на списание дебиторской и кредиторской задолженности - быстрые решения

Приказ составляется в произвольной форме с указанием того, какая задолженность, в какой сумме и на. Списания дебиторской и кредиторской задолженности не. В настоящей статье мы рассмотрим порядок списания сомнительной (безнадежной) дебиторской и кредиторской задолженности, выявленной в результате. Для этого нужно провести инвентаризацию долгов, составить справку, приказ на списание дебиторской задолженности и иметь в наличии. Формы акт инв-17 и. Подборка наиболее важных документов по запросу образец приказа о списании дебиторской задолженности (нормативно-правовые акты. Актов и законодательная.).

Акт взаимозачета взаимных требований в1с-проводите в книге операций-вручную бухгалтерский. Списание дебиторской и кредиторской задолженности образец. Налоговые последствия списания положительны для налогоплательщика. Дебиторской и кредиторской задолженности на дату проведения инвентаризации. Списание безнадежной. Перед проведением инвентаризации бухгалтерия составляет справку о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности на дату. Оформление акта на списание дебиторской задолженности образец документа. Формирование дебиторской задолженности и возможности по ее взысканию с.

Суть ее в том, чтобы соотнести числящиеся на бухгалтерских счетах суммы дебиторской и кредиторской задолженности с. Приведу образец такого акта. Подскажите пожалуйста для списания кредиторской задолженности приказ инв-22,и акт инв-17. Суммы дебиторской задолженности, которые были подтверждены. Как издать приказ на списание просроченной дебиторской. Инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности (акт форма. Списание.).

Результаты инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности ( акт инвентаризации, справка к акту). Подробно порядок. Помогите пожалуйста, нужен образец акта о списании дебиторской. Бухгалтерская справка о списании кредиторской задолженности. При списании дебиторской задолженности -ндс не восстанавливается, так как ндс учитывается по отгрузке. А вот по кредиторской задолженности. 1)образец бухгалтерской справки о списании дебиторской задолженности. Поставщиками, прочими дебиторами и кредиторами (кроме расчетов с. Рублей согласно акта инвентаризации задолженности и учесть в.). Кредиторская задолженность списывается в состав внереализационных. Списания дебиторской задолженности на основании акта.

Образец списания дебиторской и кредиторской задолженности

При списании дебиторской задолженности -НДС не восстанавливается, так как НДС учитывается по отгрузке. А вот по кредиторской задолженности надо будет восстанавливать, так как вы его принимали если к зачету из бюджета. ПРоводки списана кредиторская з-ть Д-т 60 К-т 91.1 и НДС Д-т 91.2 К-т 68

Допустим, организация А произвела в июле 2014 года инвентаризацию.Все формы отчетности Приказ форма от 29 декабря 2014 года Приказ о списании кредиторской дебиторской задолженности образец Приказ форма от 29 декабря 2014.

Достоверность бух. учета. Обязательное проведение при смене МОЛ и перед составлением годового баланса.

Порядку оформления списания просроченной дебиторской и кредиторской задолженности и посвящена данная статья.Для этого нужно, чтобы должник хотя бы раз в три года признавал свой долг .

Давай вали дебиторку собирай.
списалка

Списание дебиторской и кредиторской задолженности. Особенности бухгалтерского и налогового учета.Обобщая вышесказанное можно сделать вывод, что основными критериями для списания дебиторской и кредиторской задолженности являются

Дт 19 Кт 68. Субсчета добавите свои.

Списание дебиторской задолженности, возникшей по вине покупателя, отличается от других видов «дебиторки» тем, что процедура списания обычно сопровождается начислением НДС. Поэтому списание безнадежного долга покупателя советуем начать с выяснения этого налогового вопроса. Бухгалтер должен проверить, был ли раньше -- в момент возникновения данной дебиторской задолженности -- начислен НДС. Если в учетной политике организации утвержден метод «по отгрузке». НДС начисляется к уплате в момент отгрузки товаров (работ, услуг). При списании безнадежной дебиторской задолженности покупателя налог повторно начислять не нужно.
«Списание дебиторской задолженности, возникшей по вине покупателя, отличается от других видов “дебиторки” тем, что процедура списания обычно сопровождается начислением НДС»
Если в соответствии с учетной политикой организация исчисляет НДС «по оплате». моментом оплаты признается день истечения срока исковой давности или день списания безнадежной дебиторской задолженности (п. 5 ст. 167 НК РФ). Следовательно, при списании «дебиторки» организация должна начислить НДС.
например:
дебет 91-2 кредит 62
-- 42 000 руб. --списана дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности;
дебет 76 субсчет «отложенные расчеты по ндс» кредит 68 субсчет «расчеты по ндс»
-- 7000 руб. --начислен ндс с суммы списанной дебиторской задолженности.

Списание кредиторской задолженности?

Образец приказа о списании кредиторской задолженности. 129-ФЗ, письмо Минфина России от 25.03.2013 03-03-06 1 9152. Положение по работе с дебиторской задолженностью Разработчик ОАО Завод Строймаш.

Акт взаимозачета взаимных требований, в1С-проводите в книге операций-вручную

Рассмотрим на примере порядок списания дебиторской задолженности. Пример 1.Более подробно с вопросами, касающимися порядка и способов списания дебиторской и кредиторской задолженности, Вы можете познакомиться в книге авторов ЗАО.

Есть такой документ: Корректировка задолженности. пробуйте через него. Если не выйдет, то лучше Бух. справкой. Не надо: Документы вручную.

Нужно обязательно сделать акт сверки на дату зачета и составить акт зачета взаимных требований. Простейший акт есть в 1С в корректировке задолженности, но лучше самим разработать, ведь еще будете делать. Я еще составляю договор на взаимозачет, может он и не нужен.

Может быть можно составить акт о выявленных ошибках при проведении повторной инвентаризации ?

При списании дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности еще не истек, доказательством могут служить14 п. 1 ст. 265 НК РФ одновременно со списанием кредиторской задолженности.

1) Выявлены и приняты к учету неучтенные материалы Д 10 К 91.1
2) Выявлена и отражена недостача материалов Д 94 К 10
Отнесена недостача на виновное лицо Д73 К 94
Окончательно сформирована сумма долга (цена возможной реализации превышающая учетную стоимость) Д73 К 98
Показана прибыль по мере погашение суммы виновным лицом Д98 К 91.1
Отнесена недостача на убытки при отсутствии виновного лица Д 91.2 К 94
Если недостача в пределах норм естественной убыли Д20,44. К 94

Сам акт вроде как произвольной формы, то есть, заголовок, содержание в котором две фирмы такие то такие то, в лице директоров таких то таких то, согласовывают этот акт, оговаривается сумма взаимозачета, перечисляются накладные (сч/ф) по которым идет взаимозачет. с обоих сторон реквизиты подписи печати

Образец приказ о списании дебиторской и кредиторской задолженностей. Образец приказа на списание дебиторской задолженности с. Образец акта списания дебиторской задолжености - BuhInf.ru.

Про НДС не забудьте, если конечно он указан в первичных документах

Тебе интересно - как можно составить такой акт? Если да, то дай знать, могу выслать примерную форму.

Приведу пример составления акта проведения взаимозачета.
Директору ООО"Север"
от директора ОАО"Восток"
В соответствии с договором поставки от 12.05.2010. ООО"Север" поставил в адрес ОАО"Восток" товаров 118000руб, вт. ч. НДС 18000руб. (накладная №567 от 20.05.2010.)
В соответствии с договором возмездного оказания услуг от 15.03.2010 ОАО "Восток" оказала ООО" Север" автотранспортных услуг на 200000руб в т. ч. НДС 30508руб. (акт выполненых работ от 30.03.2010. ТТН №123456)
В целях ускорения расчетов за поставленные товары и оказанные услуги между нашими организациями, считаю целесообразным произвести взаимозачет на 118000 руб.
По состоянию на 11.06.2010.задолженность ООО"Север" перед ОАО"Восток" составляет 82000 рублей
Директор ОАО"Восток" Директор ООО"Север"
подпись, печать подпись печать.
Дата: 11 июня 2010 года.
Взаимозачет может иницинировать любая сторона договора, известив об этом контрагента и выслав ему один экземпляр акта о проведении взаимозачета.

Имейте в виду при зачете необходимо, что бы задолженность по договору была просроченной и в акте ( соглашении о взаимозачете) обязательно должна быть подпись и гл. бухгалтера.

Если у вас висят долги или вам должны более 3 лет, то после проведения ревизии вы списываете эти суммы на внереализационные доходы и расходы

Порядок учета и списания кредиторской задолженности в. Порядок списания дебиторской задолженности описан в статьях. приказа руководителя данная задолженность списана. Образец платежки 2015.

Если по-простому, то берете акт сверки, подписанный с обеих сторон, в программе создаете бухгалтерскую справку. Проводки такие: 60.1 (Поставщик, договор)/91.1 (Корректировка задолженности по акту сверки) - на сумму разницы. Это будет при расчете налога на прибыль ваш прочий доход. Если хотите, то можете сделать инвентаризацию кредиторской/дебиторской задолженности. Тогда нужны будут приказы на проведение такой инвентаризации, а потом на списание кредиторской задолженности (на какую статью, на какую сумму, по какому контрагенту). Как-то так.

0503369. 4. Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности.9. дебиторская, кредиторская. 11. Номер код счета. в том числе просроченная нереальная к взысканию задолженность.

Можно ссылку на закон, который разрешает списание задолженности по акту сверки?
Акт сверки на то он и акт, формируем свой акт, смотрим расхождения, находим причину, выясняем, чья ошибка, Ваша (провели лишнюю накладную на поступление). или поставщика (Вам накладную выписали, а у себя в учете не отразили) .
Вносим исправления в учетные данные!
Только так, и никаких списаний задолженности по акту сверки.

Если в теч 3 лет покупатель не вернется смело ставьте это на внереал доходы. а щас ждите когда они придут

Понятия дебиторской и кредиторской задолженности. Определение задолженностей.По истечении срока исковой давности дебиторская и кредиторская задолженности подлежат списанию.

Если вы про юрлиц, то акт сверки получите и устаканите проблему.
Если фирма ликвидировалась, то это уже их проблемы.

Д62 К91 - отнесены в доходы организации невостребованные авансы, полученные от покупателей и заказчиков (по истечении сроков исковой давностьи).

Задолженность не списать. Ставите на доходы и платите НДС с этой суммы + налог на прибыль.

По истечении срока исковой давности, т. е. через 3 года (ст. 196 ГК) с момента последней операции (получения аванса, отгрузки или подписания акта сверки) относится на внереализационные доходы: Д62/2 К91.2

Может вы неправельно выписку банковскую разнесли, посмотрите в их акте сверки какая сумма конкретно не идет, там и ищите.

В кредиту банке низкие каком проценты ипотечному самые кред по - Взять в кредит мотоцикл спортбайк в курске.

Можно списать на основании акта сверки. )) )
Кредиторская задолженность (включая задолженность перед персоналом по депонированной заработной плате). по которой срок исковой давности истек, включается в состав прочих доходов организации на основании данных проведенной инвентаризации ( актов сверки)
Кредиторская задолженность включается в состав прочих доходов в сумме, в которой эта задолженность была отражена в бухгалтерском учете организации (п. 78 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, п. п. 10.4, 16 ПБУ 9/99). Поэтому, в случае если списываемая кредиторская задолженность образовалась в результате получения аванса (предварительной оплаты). сумму НДС, исчисленную с этого аванса (предварительной оплаты) и учитываемую обособленно на счете 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" (или 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"), организация при списании кредиторской задолженности должна включить в состав прочих расходов (п. п. 11, 16, 18 ПБУ 10/99).

Значит какой-то документ не провели просите акт сверки за весь период работы с контрагентом.

Кредитовое сальдо можете списать во внереализационный доход. Подать корректировку по налогу на прибыль за 2006 год с указанием дохода прошлых лет, заплатить недоимку, ждать начисления пени. В бух. учете начислить налог на прибыль с дохода прошлых лет в 2009 годом. Налог по ставке 2006 года. Иначе при проверке это придется делать, да еще штраф платить.

Составте акт инвентаризации задолженности и по приказу руководителя спишите эту сумму на прибыль, где теперь искать эту тывсячу.

Финансово-экономическое управление предприятием. Актуальные вопросы. Практика.
Порядок и налоговые последствия списания дебиторской и кредиторской задолженности.
www.klerk.ru/events/?action=detail&idev=5218 · 29 КБ

Оформление акта на списание дебиторской задолженности образец документа. Формирование дебиторской задолженности и возможности по ее взысканию с неплательщика.

Выдача зарплаты осуществляется из кассы в течение трех дней. По истечении этого срока не выданная зарплата, называется депонированной и отражается в реестре депонированной зарплаты). По каждому депоненту заводится депонентская карточка, где отражается депонентская задолженность и ее выдача.
Учет депонированной зарплаты ведется на счете 76 (субсчет - расчеты с депонента-ми)
Образование депонированной зарплаты
Дт 70 Кт 76
Выплата депонированной зарплаты Дт 76 Кт 50

Образец. Распоряжение о списании дебиторской кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности. г. дата. На основании требований пунктов 77, 78 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ.

Могу лишь добавить, что невыданная зарплата, т.е. деньги, сдается в банк обратно.
Дт 51 Кт 50))))))))))))

Может кто-нибудь сможет поделиться образцом приказа на списание дебиторской задолженности. К нам пришло определение о возвращении исполнительного листа с актом о невозможности взыскания.

Пункт, статья второй части НК РФ, которая была нарушена - 1 ст. 247, п. 1 ст. 252Завышение расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль, по сделкам с участием «фирм-однодневок» (недостоверные сведения в первичных документах, расходы документально не подтверждены, отсутствие реальных хозяйственных операций по приобретению товаров (работ, услуг) у проблемных контрагентов) ст. 40, ст. 247, п. 1 ст. 248, п. 1,2 ст. 249, п. 6 ст. 274Занижение налоговой базы в результате реализации товаров (работ, услуг) взаимозависимым лицам, по внешнеторговым сделкам по ценам ниже рыночных цен на идентичные (однородные) товары (работы, услуги) п. 1, п. 2 ст. 249Занижение выручки от реализации товаров (работ, услуг) в результате расхождения данных, отраженных в налоговых декларациях, с данными бухгалтерского и налогового учета и первичными документамип. 18 ст. 250Занижение внереализационных доходов на сумму кредиторской задолженности, подлежащей списанию в связи с истечением срока исковой давностип. 6 ст. 250, ст. 271Неотражение в составе внереализационных доходов процентов, начисленных по договорам займап. 1 ст. 252Неправомерное отнесение на расходы затрат без надлежащего документального подтверждения или отсутствия подтверждения реальности произведенных расходовп. 1 ст. 252Неправомерное признание расходов, не связанных с деятельностью, направленной на получение доходов (например, участие в различных конференциях, спартакиадах, профсоюзных собраниях при отсутствии приглашений организаторов, программ данных мероприятий, отсутствие тематики мероприятий, что не позволяет подтвердить производственную направленность расходов) ст. 255, ст. 270Неправомерный учет в составе расходов по оплате труда сумм материальной помощи, а также сумм премий, выплаченных не за производственные результаты; отсутствие в трудовых и (или) коллективных договорах ссылки на положения о премировании (оплаты труда) в организациип. 1 ст. 252, ст. 264Неправомерный учет расходов по содержанию объектов (например, услуги по охране, эксплуатации офиса). которые не используются в производственной деятельности и не сдаются в арендуп. 1 ст. 252, ст. 270Неправомерный учет в составе расходов услуг по эксплуатации, содержанию и страхованию помещений, собственником либо арендатором которых предприятие не является п. 1 ст. 252, пп. 1 п. 1 ст. 259.3.Завышение расходов на амортизацию в отношении основных средств, не подверженных влиянию агрессивной среды, эксплуатация которых не вызывает повышенного износа, вследствии неправомерного применения к основной норме амортизации специального коэффициента 2ст. 253, п. 1 ст. 258Включение завышенных сумм амортизационных отчислений по основным средствам в результате неправильного их отнесения к амортизационным группамп. 2 ст. 257Единовременное включение в состав расходов затрат на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию объектов основных средствп. 10 ст. 264Неправомерный учет в составе прочих расходов арендных платежей при отсутствии арендных отношений (договор аренды отсутствует, либо отсутствует подтверждение принадлежности имущества арендодателю на праве собственности) п. 12 ст. 264Неправомерный учет в составе прочих расходов сумм командировочных расходов (в частности, выплаченные лицам, которые не являются сотрудниками данного предприятия; суммы оплаты дополнительных услуг в гостиницах (мини-бар, питание и пр. ). не относящиеся к расходам по проживанию; оплата полисов добровольного страхования ответственности перевозчика при приобретении авиа- и ж/д билетов) ст. 265Завышение внереализационных расходов на сумму дебиторской задолженности, по которой не истек срок исковой давности, на сумму убытков по документально не подтвержденным безнадежным долгам с истекшим сроком исковой давности.

1 Образец бухгалтерской справки о списании дебиторской задолженности.Срок исковой давности по договору 2-05 составляет три года. В связи с тем, что ЗАО Мелиса признало свой долг, срок исковой давности прервался.

Работать. дебиторами! и расплачиваться с кредиторами! Взамозачеты. Иного -не дано.

О списании дебиторской задолженности. На основании статьи 196 Гражданского кодекса РФ, акта инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами от 31 января 2012 г. 30 и бухгалтерской справки от 31 января 2012 г. 40 с обоснованием причин списания.

Уступить право требования ДЗ кредиторам взамен на списание КЗ - одним махом убить 2-х зайцев!

Б) 63 «Резервы по сомнительным долгам» ;

О списании дебиторской задолженности. В соответствии с приказом Минфина 34н от 29.07.1998 г. и на основании актов инвен-таризации расчетов с дебиторами.А меня интересует срок давности и для кредиторки и для дебиторки? Подскажите, плиз.

• Право ношения наград наследниками - Для мальчиков - голубой, для девочек - розовый цвет? Это старинная дворянская традиция это цвета орденских лент, в обще
• Бухгалтерия задолженность по алиментам - Подскажите, в случае, если бухгалтерия не правильно определила размер задолженности по алиментам, как тогда оспорить? Бу
• Действия виновного в дтп - Какие действия я могу предпринять? После ДТП виновный не был установлен, на группе разбора Идти к адвокату Со справкой о
• Как взыскать ущерб с виновника дтп -
• Собственное желание под давлением увольнение -
• Обжалование решения аттестационной комиссии -
• С каких лет дают права в америке -
• Бланк для уплаты госпошлины егрюл - Сколько госпошлина за выписку из егрюл? Бесплатно если на свою организацию, в течении пяти работчих дней Реквизиты для у
• Стоимость госпошлины за техосмотр 2016 - Покупка авто в другом регионе в 2015 году На его номерах и приедешь. Если вы покупатель. 1. Подписываете договор купли-п
• Адвокаты в тамбове занимающиеся разводами - Как и где развестись? Для начала обратиться в органы ЗАГС по месту жительства (прописки). а там подскажут - как дальше

• Право ношения наград наследниками - Для мальчиков - голубой, для девочек - розовый цвет? Это старинная дворянская традиция это цвета орденских лент, в обще
• Бухгалтерия задолженность по алиментам - Подскажите, в случае, если бухгалтерия не правильно определила размер задолженности по алиментам, как тогда оспорить? Бу
• Действия виновного в дтп - Какие действия я могу предпринять? После ДТП виновный не был установлен, на группе разбора Идти к адвокату Со справкой о
• Как взыскать ущерб с виновника дтп -
• Собственное желание под давлением увольнение -
• Обжалование решения аттестационной комиссии -
• С каких лет дают права в америке -
• Бланк для уплаты госпошлины егрюл - Сколько госпошлина за выписку из егрюл? Бесплатно если на свою организацию, в течении пяти работчих дней Реквизиты для у
• Стоимость госпошлины за техосмотр 2016 - Покупка авто в другом регионе в 2015 году На его номерах и приедешь. Если вы покупатель. 1. Подписываете договор купли-п
• Адвокаты в тамбове занимающиеся разводами - Как и где развестись? Для начала обратиться в органы ЗАГС по месту жительства (прописки). а там подскажут - как дальше

Учет кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность – задолженность организации, индивидуального предпринимателя за приобретение запасов, готовой продукции, оплату услуг, налогов и оплату заработной платы рабочего персонала. Наиболее часто кредиторская задолженность возникает при расчетах за материально производственные запасы с поставщиками и оказания услуг подрядчиками.

Бухгалтерский учет кредиторской задолженности необходим для: контроля за сроком погашения обязательств организации, анализа ее финансовой независимости и разработке стратегии развития компании.

Кредиторская задолженность отражается на таких счетах как:

• 60 – «расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 – «расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
• 62 – «расчеты с покупателями и заказчиками»;
• 68 –«расчеты по налогам и сборам»;
• 69 – «расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;
• 70 – «расчеты с персоналом по оплате труда»;
• 66 – «расчеты по краткосрочным займам», 67 – «расчеты по долгосрочным займам»;
• 71 – «расчеты с подотчетными лицами».

Учет кредиторской задолженности важен как для бухгалтерского, так и налогового учета для расчета налоговой базы и размера налоговых выплат.

Списание кредиторской задолженности может быть в следующих случаях:

• Истечение срока исковой давности кредиторской задолженности (п. 7 ПБУ 9/99, п. 78 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности);
• Ликвидация кредитора и исключение его из ЕГРЮЛ (п.8 ст.63 ГК РФ).
• Решение налоговой инспекции о прекращении фактической деятельности кредитора.

Если кредиторская задолженность не была своевременно оплачена организацией и не востребована кредитором, то данная задолженность списывается на основе истечения срока давности. Следует заметить, что нельзя таким же образом списать кредиторскую задолженность, образованную по налоговым обязательствам, штрафам и пеням.

Кредиторская задолженность списывается по истечению срок давности, кроме: задолженность по налоговым сборам, пеням и штрафам. (п. 7 ПБУ 9/99, п. 78 «Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности»)

Чтобы списать кредиторскую задолженность необходимо ее отразить на счетах внереализационных доходов. (п. 7, 10.4 ПБУ 9/99). Если кредиторская задолженность по налоговым сборам была уменьшена в соответствии с решением Правительства РФ и другими законодательными актами, то она не списывается на внереализацинные доходы (подп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Кредиторская задолженность списывается после истечения срока давности иска. Срок истечения исковой давности составляет 3 года (ст. 196 ГК РФ). Период рассчитывается с момента нарушения обязательства перед поставщиками, подрядчиками, кредиторами и заказчиками. Датой нарушения можно считать момент, когда не поступила оплата или не были отгружены товары и материалы. Исковой срок может быть прерван судебным иском или признанием организацией своих долгов при подписании актива сверки или соглашение о реструктуризации.

Срок хранения документов подтверждающих списание задолженности

Следует отметить, что не своевременное включение задолженности во внереализацинные доходы наказывается штрафом в размере 20% от размера неуплаченного налога (п. 1 ст. 122 НК РФ).

В бухучете операция по списанию кредиторской задолженности делается в том периоде, в котором истек срок давности кредиторской задолженности (п. 16 ПБУ 9/99) или кредитор был исключен из ЕГРЮЛ. На рисунке ниже показана проводка по списанию кредиторской задолженности.

Кредиторская задолженность компании возникает в том случае, если после оплаты заказчиком, организация не отгрузила продукцию. В данной ситуации после срока истечения, задолженность отражается во внереализационных доходах, с учетом НДС, который имеет нулевую процентную ставку (п.11, 16, 18 ПБУ 10/99). В результате при начислении НДС с 0 процентной ставкой налоговые обязательства не возникают.

Проводка по списанию НДС будет иметь следующий вид.

Следует заметить, что организация может применять как общую систему налогообложения, так и единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Так как списание задолженности не влияет на размер ЕНВД, то организации необходимо ввести раздельный учет доходов и расходов по видам деятельности (п. 7 ст. 346.26 НК РФ). Если кредиторская задолженность возникала по продукции, которая учитывается в общей системе налогообложения и ЕНВД, то необходимо полученные доходы учесть во внереализационных при расчете налоговой базы (письмо Минфина России от 15.03.2005 № 03-03-01-04/1/116).

Сумма списанной кредиторской задолженности при упрощенной системе налогообложения (УСН) отражается во внереализационных доходах как для организаций платящих единый налог с доходов, так и налоги, уменьшенные на величину расходов. Доходы организации отражаются в выручке от реализации товаров и стоимость неоплаченных товаров.

ООО «Дельта» в феврале 2012 года получила от ЗАО «Омега» производственные материалы. По заключенному договору поставки материалов, они должны были быть оплачены до 25 февраля 2012 года на сумму 200 000 руб. Полученные материалы были реализованы «Дельта» на сумму 300 000 руб.

ООО «Дельта» свои финансовые обязательства не выполнила. На протяжении 3-х лет ЗАО «Омега» не подавала судебных исков о взыскании долгов с ООО «Дельта». Срок истечения исковой давности рассчитывается через три года следующим днем после обнаружения нарушения обязательств, т.е. 26 февраля 2015.

30 февраля 2015 года главный бухгалтер ООО «Дельта» после инвентаризации выявил кредиторскую задолженность с истекшим сроком давности в размере 200 000 руб. Было принято решение руководством о списании задолженности.

В результате для расчета единого налога для ООО «Дельта» были включены следующие доходы:

• Февраль 2012 г.– выручка 300 000 руб.
• Февраль 2015 г. – внереализационные доходы 200 000 руб.

В составе расходов не оплаченные материалы не отражаются.

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение: