Руководства, Инструкции, Бланки

заявление на подтверждение статуса налогового резидента образец img-1

заявление на подтверждение статуса налогового резидента образец

Рейтинг: 4.4/5.0 (1833 проголосовавших)

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Образец документа

Заявление налогового резидента Российской Федерации - гражданина иностранного государства, с которым подписано соглашение об избежании двойного налогообложения, для освобождения от уплаты налога (проведения зачета, получения налоговых вычетов или иных налоговых привилегий)

В Инспекцию ФНС РФ __________________

от гражданина ___________________ <1> _____________________________________ (фамилия, имя)

адрес места жительства в РФ: ________ ____________________________________, тел. ________________________________

налогового резидента Российской Федерации - гражданина иностранного

государства, с которым подписано соглашение об избежании двойного

налогообложения, на освобождение от уплаты налога (проведение зачета,

получение налоговых вычетов или иных налоговых привилегий)

Между Российской Федерацией и _____________ <1> заключен действующий в течение налогового периода с "__"_____ ____ г. по "___"______ ____ г. договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения. <*>

<*> См. Справочная информация: "Действующие двусторонние международные договоры Российской Федерации об избежании двойного налогообложения" (по состоянию на 01.01.2008).

Я являюсь резидентом _____________ <1>, что подтверждается ______________ (копией паспорта или иными документами).

Мой статус налогового резидента Российской Федерации в период с _____ ____ г. по ______ ____ г. подтверждается справкой Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных (далее - МИ ФНС России по ЦОД) от "___"________ ____ г. N ____.

За налоговый период с _______ ____ г. по ________ _____ г. я получил доход в размере _________ (_____________) __________ и уплатил с него налог за пределами Российской Федерации в размере _________ (_____________) __________, что подтверждает налоговый орган ______________ <1>.

На основании представленных документов прошу освободить меня от уплаты налога (провести зачет, предоставить налоговый вычет или иные налоговые привилегии).

1. Официальное подтверждение того, что налогоплательщик является резидентом ______________ <1>.

2. Справка о статусе налогового резидента Российской Федерации.

3. Документы, подтверждающие размер полученного налогоплательщиком дохода и уплаченного с него налога.

Другие статьи

Порядок подтверждения статуса резидента России

Порядок подтверждения статуса резидента России

Порядок подтверждения статуса
налогового резидента Российской Федерации

С 18.02.2008 года выдачу справок, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации (далее - Справка), осуществляет Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных (далее - МИ ФНС России по ЦОД).

Справка, подтверждающая статус организации (физического лица) в качестве налогового резидента Российской Федерации выдается в одном экземпляре и действительна в течение календарного года, в котором таковая выдана.

Справка может быть выдана не только за текущий календарный год, но и за предыдущие годы, при условии наличия всех необходимых документов, соответствующих запрашиваемому периоду.

Заявления налогоплательщиков по вопросу выдачи подтверждения могут быть направлены в МИ ФНС России по ЦОД по почте либо переданы непосредственно в экспедицию ФНС России.

Срок подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации составляет 30 календарных дней со дня поступления всех необходимых документов в МИ ФНС России по ЦОД.

В отношении российских и международных организаций Справки, подтверждающие статус организации как налогового резидента Российской Федерации, направляются по почте по адресу места нахождения юридического лица, указанному в Свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе Российской Федерации.

Справочно. В случае если фактический адрес организации не совпадает с адресом местонахождения, указанном в Свидетельстве о постановке на налоговый учет, для получения справки по фактическому адресу местонахождения организации к комплекту документов необходимо дополнительно представить копию уведомления налогового органа об изменении фактического адреса с отметкой налогового органа о его приеме.

В отношении физических лиц справки, подтверждающие статус физического лица как налогового резидента Российской Федерации, направляются по почте по адресу, указанному в заявлении, или выдаются на руки налогоплательщику либо его уполномоченному представителю.

Перечень документов, необходимых для получения подтверждения

о статусе налогового резидента Российской Федерации

Для российских и международных организаций:

а) заявление на бланке организации с указанием:

- календарного года, за который необходимо подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации;

- наименования иностранного государства, в налоговый орган которого представляется подтверждение;

- перечня прилагаемых документов.

Заявление должно быть подписано руководителем организации или его уполномоченным представителем.

Справочно. В случае если заявление подписано уполномоченным представителем организации (в соответствии со статьями 27 и 29 Налогового кодекса Российской Федерации) необходимо дополнительно представить оригинал документа, подтверждающего полномочия этого лица представлять интересы организации по данному вопросу.

б) копии документов, свидетельствующих о возможности либо о факте получения доходов в иностранном государстве. К таким документам относятся:

- решение общего собрания акционеров о выплате дивидендов;

- уставные документы (для целей освобождения средств, направленных организацией своему обособленному подразделению в иностранном государстве, от налогообложения в этом государстве).

Копии указанных документов должны быть подписаны руководителем и заверены печатью организации.

Справочно. Если копия договора (контракта), действующего более одного года, для целей выдачи подтверждения уже представлялась ранее в МИ ФНС России по ЦОД, повторного представления ее не требуется. Для этого в заявлении организации должна содержаться ссылка на письмо, которым копия упомянутого договора (контракта) направлялась ранее.

в)копия Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе . заверенная нотариально (не ранее чем за 3-и месяца от даты обращения организации с заявлением о выдаче подтверждения).

г) копия Свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ, ОГРН) . заверенная печатью организации и подписью ее руководителя.

Справочно. В случае если организацией для целей выдачи подтверждения копия Свидетельства (ЕГРЮЛ, ОГРН) уже представлялась ранее, и с момента ее поступления в МИ ФНС России по ЦОД не происходило изменений содержащихся в Свидетельстве сведений, повторного ее представления не требуется. Для этого в заявлении организации должна содержаться ссылка на письмо, которым копия упомянутого Свидетельства (ЕГРЮЛ, ОГРН) направлялась ранее.

Для российских и международных организаций в целях возврата налога на добавленную стоимость, включенного в стоимость услуг резидентами иностранных государств Европейского Союза:

а) заявление на бланке организации с указанием:

- наименования иностранного государства, входящего в Европейский Союз, в налоговый орган которого представляется подтверждение для осуществления возврата НДС;

- перечня прилагаемых документов.

Справочно. В случае если заявление подписано уполномоченным представителем организации (в соответствии со статьями 27 и 29 Налогового кодекса Российской Федерации) необходимо дополнительно представить копию документа, подтверждающего полномочия этого лица представлять интересы организации, в частности, в отношениях с налоговыми органами.

б) копия Устава организации . в том числе выписка, содержащая общие сведения об организации (ее название и адрес местонахождения юридического лица) и видах ее деятельности, осуществляемых в Российской Федерации, с переводом на английский язык.

в)копия Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе . заверенная нотариально (не ранее чем за 3-и месяца от даты обращения организации с заявлением о выдаче подтверждения).

г) копия Свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ, ОГРН) . заверенная печатью организации и подписью ее руководителя.

Справочно. В случае если организацией для целей выдачи подтверждения копия Свидетельства (ЕГРЮЛ, ОГРН) уже представлялась ранее, и с момента ее поступления в МИ ФНС России по ЦОД не происходило изменений содержащихся в Свидетельстве сведений, повторного ее представления не требуется. Для этого в заявлении организации должна содержаться ссылка на письмо, которым копия упомянутого Свидетельства (ЕГРЮЛ, ОГРН) направлялась ранее.

д ) копия договора (контракта) на оказание услуг по возврату НДС из иностранного государства.

е) копия договора (контракта) на оказание услуг, по которым предполагается возврат НДС из иностранного государства.

Справочно. Обращаем внимание, что подтверждение для целей применения Соглашений (Конвенций) об избежании двойного налогообложения осуществляется только для российских организаций, образованных в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Для российских и иностранных физических лиц:

а) заявление в произвольной форме с указанием:

- календарного года, за который необходимо подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации;

- наименования иностранного государства, в налоговый орган которого представляется подтверждение;

- фамилии, имени, отчества заявителя и его адреса;

- идентификационного номера налогоплательщика-физического лица (при наличии), который указан в документе, подтверждающем постановку данного физического лица на налоговый учет в налоговом органе Российской Федерации;

- перечня прилагаемых документов и контактного телефона.

б) копии документов, обосновывающих получение доходов в иностранном государстве . К таким документам относятся:

- решение общего собрания акционеров о выплате дивидендов;

- документы, подтверждающие право на получение пенсии из-за границы;

Справочно. В случае, если копия договора (контракта), действующего более одного года, для целей выдачи подтверждения уже представлялась, повторного представления ее не требуется. Для этого в заявлении должна содержаться ссылка на письмо, которым копия упомянутого договора (контракта) направлялась ранее.

в) таблица расчета времени пребывания на территории Российской Федерации по форме, приведенной в приложении к настоящему Порядку.

Дополнительно для российских физических лиц копии всех страниц общегражданских российского и заграничного паспортов .

Дополнительно для иностранных физических лиц:

а) копии всех страниц паспорта;

б) копия документа о регистрации по месту пребывания в Российской Федерации;

Справочно. Если физическое лицо является гражданином иностранного государства, с которым у Российской Федерации существует действующее соглашение о безвизовом режиме, то для целей получения подтверждения за указанный в заявлении период представляются в МИ ФНС России по ЦОД дополнительные документы, обосновывающие фактическое нахождение этого лица на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Такими документами могу быть, например, справка с места работы в Российской Федерации, табель учета рабочего времени, копии авиа- и железнодорожных билетов и др.

в) копия вида на жительство (при наличии).

Дополнительно для индивидуальных предпринимателейкопия Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе на территории Российской Федерации физического лица, заверенная нотариально (не ранее чем за 3-и месяца от даты обращения с заявлением о выдаче подтверждения) и копия Свидетельства о внесении в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ОГРНИП) .

Справочно. Если индивидуальным предпринимателем для целей выдачи подтверждения копия Свидетельства (ОГРНИП) уже представлялась ранее, и с момента поступления ее в МИ ФНС России по ЦОД не происходило изменение содержащихся в Свидетельстве сведений, повторного ее представления не требуется. Для этого в заявлении такого лица должна содержаться ссылка на письмо, которым копия упомянутого Свидетельства (ОГРНИП) направлялась ранее.

Почтовый адрес Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных (МИ ФНС России по ЦОД): 125373, г. Москва, Походный проезд, владение 3, корпус 1, телефон: 913-07-60

Приёмная Федеральной налоговой службы расположена по адресу: г. Москва, Неглинная ул. д. 23; проезд: станция метро Кузнецкий мост или Охотный ряд. Часы работы: с понедельника по четверг - с 9.00 до 18.00, пятница - с 9.00 до 16.45, обед - с 12.30 до 13.15.

Таблица расчета времени пребывания

на территории Российской Федерации

Информационное сообщение Федеральной налоговой службы от 12 октября 2011 г

Продукты и услуги Информационно-правовое обеспечение ПРАЙМ Документы ленты ПРАЙМ Информационное сообщение Федеральной налоговой службы от 12 октября 2011 г. "О процедуре подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации"

Обзор документа

Информационное сообщение Федеральной налоговой службы от 12 октября 2011 г. "О процедуре подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации"

14 октября 2011

С 18.02.2008 года выдачу подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации (далее - Подтверждение), осуществляет Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных (далее - МИ ФНС России по ЦОД).

Выдача Подтверждения осуществляется российским организациям, филиалам, представительствам и другим обособленным подразделениям иностранных организаций, осуществляющим деятельность на территории Российской Федерации (далее - обособленные подразделения иностранной организации), гражданам Российской Федерации, иностранным гражданам и лицам без гражданства, а также физическим лицам, зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей, поставленным на учет в налоговых органах и осуществляющим уплату на территории Российской Федерации налогов и сборов, предусмотренных договорами (соглашениями, конвенциями) об избежании двойного налогообложения (далее - Соглашения).

Выдача Подтверждения осуществляется путем:

- выдачи справки установленного образца;

- заверения подписью должностного лица и печатью уполномоченного налогового органа формы, установленной законодательством иностранного государства, в случае, если компетентные органы этого государства в установленном порядке уведомили Федеральную налоговую службу о наличии таких форм, либо если информация о них размещена на официальных сайтах компетентных органов иностранного государства.

Подтверждение выдается в одном экземпляре за исключением следующих случаев:

- если в соответствии с законодательством иностранного государства требуется одновременное представление в налоговый орган иностранного государства двух и более экземпляров Подтверждения, то при условии, что компетентные органы указанного государства в установленном порядке уведомили Федеральную налоговую службу об указанных положениях законодательства, выдается соответствующее число экземпляров Подтверждения;

- если налогоплательщику необходимы два и более экземпляров Подтверждения за один календарный год для направления нескольким контрагентам, при наличии соответствующего пакета документов по каждому из контрагентов, выдается по одному экземпляру Подтверждения на каждого контрагента.

Подтверждение может быть выдано не только за текущий календарный год, но и за предыдущие годы, при условии наличия всех необходимых документов, соответствующих запрашиваемому периоду.

Справочно. В случае, если Подтверждение необходимо за налоговые периоды ранее трех лет, предшествующих году подачи заявления, то налогоплательщиком для подтверждения факта уплаты соответствующих налогов за определенный налоговый период представляются дополнительные документы.

Такими документами в отношении организаций могут быть:

- копии налоговых деклараций с отметкой налогового органа;

- платежные поручения (квитанции, извещения) с отметками банков;

- регистры налогового учета;

- другие документы по операциям, в отношении которых налогоплательщик намеревается применить соответствующее Соглашение за определенный налоговый период.

Указанное положение относится к организациям, являющимся по законодательству Российской Федерации плательщиками налога на прибыль организаций, налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, а также единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности, единого сельскохозяйственного налога.

Такими документами в отношении индивидуальных предпринимателей могут быть:

- копии книг учета доходов и расходов;

- платежные поручения (квитанции, извещения) с отметками банков;

- другие документы по операциям, в отношении которых налогоплательщик намеревается применить соответствующее Соглашение, за определенный налоговый период.

Указанное положение относится к индивидуальным предпринимателям, являющимся по законодательству Российской Федерации плательщиками налога на доходы физических лиц, налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, а также единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности, единого сельскохозяйственного налога.

Такими документами в отношении физических лиц могут быть копии деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с отметкой налогового органа и платежных документов, подтверждающих уплату налогов по операциям, в отношении которых заявитель намеревается применить соответствующее Соглашение.

Выдача Подтверждения гражданам Российской Федерации, иностранным гражданам и лицам без гражданства осуществляется с учетом их фактического нахождения в Российской Федерации, которое должно составлять не менее 183 календарных дней в течение налогового периода - календарного года. Таким образом, Подтверждение указанным налогоплательщикам выдается за текущий год не ранее 3 июля.

Выдача Подтверждения индивидуальным предпринимателям для применения Соглашений по доходам от операций, полученным в ходе осуществления ими предпринимательской деятельности на территории иностранного государства, либо по имуществу, находящемуся на территории иностранного государства, принадлежащему им на праве владения и/или собственности и используемому при осуществлении предпринимательской деятельности, осуществляется аналогично выдаче Подтверждения организациям, т.е. без учета факта нахождения их на территории Российской Федерации 183 дня.

При изменении реквизитов налогоплательщика Подтверждение выдается с указанием актуальных реквизитов налогоплательщика.

Предъявление налогоплательщиком такого Подтверждения налоговому органу иностранного государства должно осуществляться с приложением документов, отражающих произошедшие изменения реквизитов налогоплательщика и подтверждающих действительность новых реквизитов.

В случае отказа налоговых органов иностранных государств в принятии такого Подтверждения, налогоплательщику необходимо направить в Минфин России заявление с приложением документов, подтверждающих сложившуюся ситуацию, с целью ее разрешения с компетентным органом иностранного государства в рамках статьи, регулирующей проведение взаимосогласительной процедуры, соответствующего Соглашения.

Срок рассмотрения заявлений о выдаче Подтверждения составляет 30 календарных дней со дня поступления всех необходимых документов в МИ ФНС России по ЦОД.

Заявления налогоплательщиков по вопросу выдачи Подтверждения могут быть направлены в МИ ФНС России по ЦОД по почте либо переданы непосредственно в экспедицию ФНС России.

В отношении российских организаций и обособленных подразделений иностранных организаций Подтверждение направляется по почте по адресу (месту нахождения) юридического лица.

В отношении физических лиц Подтверждение направляется по почте по адресу, указанному в заявлении.

Почтовый адрес МИ ФНС России по ЦОД: 125373, Походный проезд, домовладение 3, строение 2, телефон: 913-07-60

Приёмная Федеральной налоговой службы расположена по адресу: г. Москва, Неглинная ул. д. 23; проезд: станция метро Кузнецкий мост или Охотный ряд. Часы работы: с понедельника по четверг - с 9.00 до 18.00, пятница - с 9.00 до 16.45, обед - с 12.30 до 13.15.

Перечень документов, необходимых для получения Подтверждения

Для российских организаций и обособленных подразделений иностранных организаций:

а) заявление на бланке организации с указанием:

- полного наименования организации, адреса (места нахождения) организации, ИНН, КПП, ОГРН;

- календарного года, за который необходимо Подтверждение;

- наименования иностранного государства, в налоговый орган которого представляется Подтверждение;

- перечня прилагаемых документов.

Заявление должно быть подписано руководителем организации или его уполномоченным представителем.

Справочно. В случае если заявление подписано уполномоченным представителем организации (в соответствии со статьями 27 и 29 Налогового кодекса Российской Федерации) необходимо дополнительно представить оригинал документа, подтверждающего полномочия этого лица представлять интересы организации по данному вопросу.

б) копии документов, свидетельствующих о возможности либо о факте получения доходов в иностранном государстве. К таким документам относятся:

- решение общего собрания акционеров о выплате дивидендов;

- уставные документы (для целей освобождения средств, направленных организацией своему обособленному подразделению в иностранном государстве, от налогообложения в этом государстве).

Копии указанных документов должны быть подписаны руководителем и заверены печатью организации.

Справочно. Если копия договора (контракта), действующего более одного года, для целей выдачи подтверждения уже представлялась ранее в МИ ФНС России по ЦОД, повторного представления ее не требуется. Для этого в заявлении организации должна содержаться ссылка на письмо, которым копия упомянутого договора (контракта) направлялась ранее.

Для российских организаций и обособленных подразделений иностранных организаций в целях возврата налога на добавленную стоимость, включенного в стоимость услуг резидентами иностранных государств Европейского Союза:

а) заявление на бланке организации с указанием:

- наименования иностранного государства, входящего в Европейский Союз, в налоговый орган которого представляется Подтверждение для осуществления возврата НДС;

- перечня прилагаемых документов.

Справочно. В случае если заявление подписано уполномоченным представителем организации (в соответствии со статьями 27 и 29 Налогового кодекса Российской Федерации) необходимо дополнительно представить копию документа, подтверждающего полномочия этого лица представлять интересы организации, в частности, в отношениях с налоговыми органами.

б) копия Устава организации, в том числе выписка, содержащая общие сведения об организации (наименование, адрес (место нахождения) и виды деятельности, осуществляемые в Российской Федерации, с переводом на английский язык).

Нумерация подпунктов приводится в соответствии с источником

д) копия договора (контракта) на оказание услуг по возврату НДС из иностранного государства.

е) копия договора (контракта) на оказание услуг, в соответствии с которым предполагается возврат НДС из иностранного государства.

Справочно. Обращаем внимание, что Подтверждение для целей применения Соглашений осуществляется только для организаций, являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Для российских и иностранных физических лиц:

а) заявление в произвольной форме с указанием:

- календарного года, за который необходимо Подтверждение;

- наименования иностранного государства, в налоговый орган которого представляется Подтверждение;

- фамилии, имени, отчества заявителя и его адреса;

- ОГРНИП - только для индивидуальных предпринимателей;

- перечня прилагаемых документов и контактного телефона.

б) копии документов, обосновывающих получение доходов в иностранном государстве. К таким документам относятся:

- решение общего собрания акционеров о выплате дивидендов;

- документы, подтверждающие право на получение пенсии из-за границы;

Справочно. В случае, если копия договора (контракта), действующего более одного года, для целей выдачи Подтверждения уже представлялась, повторного представления ее не требуется. Для этого в заявлении должна содержаться ссылка на письмо, которым копия упомянутого договора (контракта) направлялась ранее.

- копии документа, удостоверяющего личность;

- копии всех страниц заграничного паспорта (при наличии) - гражданами Российской Федерации;

- таблица расчета времени нахождения на территории Российской Федерации (кроме индивидуальных предпринимателей) по форме, приведенной в Приложении к настоящему Порядку;

- документы, обосновывающие фактическое нахождение лица (кроме индивидуальных предпринимателей) на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение налогового периода - календарного года, - физическими лицами, являющимися гражданами иностранных государств (лицами без гражданства, прибывшими с территории иностранных государств), с которыми у Российской Федерации существуют действующие соглашения о безвизовом режиме (справка с места работы в Российской Федерации, табель учета рабочего времени, копии авиа- и железнодорожных билетов и др.).

Таблица расчета времени пребывания на территории Российской Федерации

Дата въезда на территорию Российской Федерации

Дата выезда с территории Российской Федерации

Количество дней нахождения на территории Российской Федерации

Информационное сообщение Федеральной налоговой службы от 12 октября 2011 г. "О процедуре подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации"

Текст сообщения размещен на сайте Управления Министерства РФ по налогам и сборам по г.Москве в Internet (http://www.mosnalog.ru)

Обзор документа

С 18.02.2008 статус налогового резидента России подтверждает Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных.

Подтверждение выдается российским организациям, филиалам, представительствам и другим обособленным подразделениям иностранных компаний, работающих в нашей стране, гражданам России, иностранцам и лицам без гражданства, ИП. Речь идет о лицах, которые уплачивают налоги и сборы, предусмотренные договорами об избежании двойного налогообложения, в России.

Подтверждение осуществляется следующим образом. Выдается соответствующая справка или форма, установленная иностранным законодательством, заверяется подписью должностного лица и печатью уполномоченного налогового органа. Последнее возможно, если компетентные органы этого государства уведомили ФНС России о наличии таких форм либо информация о них размещена на их официальных сайтах.

Подтверждение выдается в двух и более экземплярах, если это предусмотрено законодательством иностранного государства либо налогоплательщику нужны несколько подтверждений за 1 календарный год для направления нескольким контрагентам. Его можно получить и за предыдущие годы. Условие - наличие всех необходимых документов, соответствующих запрашиваемому периоду.

Для получения подтверждения подается заявление и ряд документов в упомянутую инспекцию. Срок рассмотрения - 30 календарных дней.

Приведен перечень таких документов. В частности, это копии материалов, свидетельствующих о возможности либо о факте получения доходов за рубежом. К ним относятся договор (контракт), решение общего собрания акционеров о выплате дивидендов, уставные документы.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:

Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!

© ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС", 2016. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания "Гарант" и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС". Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС", 107076, г. Москва, ул. Стромынка, д. 19, к. 2, internet@garant.ru .

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3153), adv@garant.ru. Реклама на портале.Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Справка о налоговом резидентстве РФ

Справка о налоговом резидентстве РФ

Сертификат налогового резидентства – это документ, подтверждающий, что физическое лицо или организация имеют статус налогового резидента РФ.

Официальное название документа – справка о подтверждении постоянного местопребывания в Российской Федерации. У документа также много неофициальных названий – сертификат налогового резидента, справка о резидентстве.

«Резидентство» означает, что лицо или компания находятся на территории определённого государства. Значит, налоги нужно будет платить в пользу этого государства.
Выдачей справок занимается только одно ведомство на территории РФ – МИ ФНС по централизованной обработке данных (ЦОД).

Зачем нужна справка о резидентстве (сертификат налогового резидентства)?

Чаще всего этот документ требуется во внешнеэкономической деятельности. Если фирма оказывает услуги или поставляет товар иностранному партнёру, то такая справка может понадобиться именно для него. Такую же справку могут получить и физические лица для своего иностранного контрагента. Это поможет зарубежным фирмам избежать двойного налогообложения.
Справка также может пригодиться российским фирмам (или гражданину), которые получают дивиденды от иностранных компаний. Этот документ применяется во многих случаях. Например, иностранный гражданин, работающий в России, может получить такую справку, чтобы предъявить её налоговым органам в своей стране. Такую же справку должен получить российский гражданин, который получает доход в России и при этом приобретает, строит или продаёт недвижимость за рубежом.

Не забудьте о важной детали – справка о резидентстве предназначена для использования за границей. При необходимости документ надо будет перевести на язык «принимающего» государства – например, на английском он будет называться уже Tax Residence Certificate. Также в большинстве случаев нужно выполнить легализацию у консула, либо проставить апостиль. Апостиль ставится на нотариально заверенную копию справки, если она будет предъявляться в стране-участнице Гаагской конвенции. Соответственно легализация нужна для случаев, если зарубежное государство не участник конвенции и не признаёт апостиль.

Как быстро можно получить справку о налоговом резидентстве? В основном это зависит от того, насколько «загружен» делами налоговый орган на текущий момент. В среднем срок получения справки составляет до 30 дней, иногда до 1,5 месяцев.
Справку можно получить не только на текущий календарный год, но и на прошедшие годы.
По договору с контрагентом справка действительна в течение года.

Что нужно указывать в заявлении

В заявлении указывается полное наименование организации, ИНН, КПП, ОГРН и адрес (место нахождения), а также календарный год, за который необходимо получить справку (подтверждение). Нужно указать иностранное государство, в налоговый орган которого представляется справка, и перечень документов. Организации подают заявление на своём бланке.
Физические лица заполняют заявление в свободной форме. В нём также указывается ФИО, адрес и ОГРНИП (для предпринимателей). Остальные требования идентичны – нужно заполнить календарный год, указать иностранное государство и перечень прилагаемых документов, а также контактный телефон.

Для российских организаций и подразделений иностранных организаций

— Заявление
Копии документов, которые свидетельствуют о возможности или о факте получения доходов в иностранном государстве.
— договор (контракт)
— решение общего собрания акционеров о выплате дивидендов
— уставные документы

Копии этих документов должны быть подписаны руководителем и заверены печатью организации.
Если контракт действует более одного года, и ранее уже подавался запрос на справку, то повторно предоставлять его копию не требуется. Достаточно ссылки на это в новом заявлении.

Для граждан России и иностранцев – физических лиц

— Заявление
Копии документов, которые свидетельствуют о возможности или о факте получения доходов в иностранном государстве.
— договор (контракт)
— решение общего собрания акционеров о выплате дивидендов
— документы, подтверждающие, что гражданин имеет право получать пенсию из-за границы
— иные документы.
— копии документа, удостоверяющего личность.
— для граждан РФ — копии всех страниц заграничного паспорта (если он есть).
— таблица расчёта времени нахождения на территории РФ (для ИП не нужна). В таблице указывается дата выезда и въезда, а также количество дней на территории РФ.
— для иностранцев — документы, которые подтвердят, что гражданин находился на территории РФ не менее 183 дней в течение налогового периода (при условии безвизового режима между РФ и государством, откуда прибыл гражданин).

У наших специалистов Вы сможете узнать, требуются ли Вам дополнительные документы для получения справки о налоговом резидентстве РФ.

Если Ваша фирма находится не в Москве, для получения сертификата резидента Вы можете воспользоваться службой экспресс-доставки и передать нам необходимые документы. Мы обработаем Ваш запрос, и он будет передан в МИ ФНС ЦОД.

Чтобы решить бухгалтерские и юридические вопросы, связанные с подтверждением резидентства, обратитесь в юридическую фирму «Аккаунт».

Запись опубликована в рубрике Без рубрики. Добавьте в закладки постоянную ссылку.

Ирина, РФ и Республика Казахстан — участники Конвенции о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам от 22.01.1993. Согласно ст. 13 Конвенции «документы, которые на территории одной из Договаривающихся сторон изготовлены или засвидетельствованы учреждением или специально на то уполномоченным лицом в пределах их компетенции по установленной форме и скреплены гербовой печатью, принимаются на территориях других Договаривающихся сторон без какого-либо специального удостоверения. Документы, которые на территории одной из Договаривающихся Сторон рассматриваются как официальные документов, пользуются на территориях других стран Договаривающихся Сторон силой официальных документов». Таким образом, апостиль на справке не нужен.

Добрый день! Партнеры из Казахстана запрашивают справку о резидентстве. Подскажите, Куда нам обращаться по данному вопросу. И каким образом всё оформляется?

Алексей, РФ и Республика Казахстан — участники Конвенции о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам от 22.01.1993. Согласно ст. 13 Конвенции «документы, которые на территории одной из Договаривающихся сторон изготовлены или засвидетельствованы учреждением или специально на то уполномоченным лицом в пределах их компетенции по установленной форме и скреплены гербовой печатью, принимаются на территориях других Договаривающихся сторон без какого-либо специального удостоверения. Документы, которые на территории одной из Договаривающихся Сторон рассматриваются как официальные документов, пользуются на территориях других стран Договаривающихся Сторон силой официальных документов». Таким образом, апостиль на справке не нужен.

Добрый день!
У нашей компании (резидент РФ) есть договор на оказание консультационных Казахской организации, мы предоставляли им сертификат о резидентстве в 2012, 2013 годах, а за 2014 год, предоставили сертификат в сентябре 2015 года. При камеральной проверке нашего партнера в Казахстане, налоговый инспектор сказал, что в 2014 году они неправомерно применили налоговый вычет, т.к. справка предоставлена позднее, и что им будет доначислен налог. Получить сейчас сертификат, датированный 2014 годом, мы не можем. Насколько правомерно доначисления налога, если во всех предыдущих периодах наша компания предоставляла сертификаты, и за 2014 год тоже предоставила, но уже в 2015 году?

Перечень документов для подтверждения резидентства российской компании

Хочу уточнить перечень документов для получения подтверждения резидентства российской компании. Где это можно найти? С уважением, Скачайте формы по теме

Порядок получения подтверждения представлен в письме

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»

ПИСЬМО УФНС РОССИИ ПО МОСКВЕ ОТ 20.05.2011 № 16-15/049797@

Подтверждение статуса налогового резидента РФ

«Выдачу справок, подтверждающих статус налогового резидента РФ, а также заверение форм, установленных законодательством других государств, осуществляет Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных (МИ ФНС России по ЦОД).

В соответствии с действующим порядком подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации выдачу справок, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации, а также заверение форм, которые установлены законодательством других государств, осуществляет Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных (далее – МИ ФНС России по ЦОД).

Налогоплательщики могут направлять заявления по вопросу выдачи указанного подтверждения в МИ ФНС России по ЦОД по почте либо непосредственно в экспедицию ФНС России.

Почтовый адрес МИ ФНС России по ЦОД: 125373, г. Москва, Походный проезд, владение 3, корпус 1, тел. 913-07-60.

Приемная ФНС России расположена по адресу: г. Москва, ул. Неглинная, д. 23; проезд: станция метро «Кузнецкий мост» или «Охотный ряд». Часы работы: с понедельника по четверг – с 9.00 до 18.00, пятница – с 9.00 до 16.45, обед – с 12.30 до 13.15.

Согласно установленному порядку к заявлениям российских организаций о подтверждении статуса налогового резидента РФ прилагаются следующие документы:

а) заявление на бланке организации с указанием:

– календарного года, за который необходимо подтверждение статуса налогового резидента РФ;

– наименования иностранного государства, в налоговый орган которого представляется подтверждение;

– перечня прилагаемых документов.

Заявление должно быть подписано руководителем организации или его уполномоченным представителем. В случае если заявление подписано уполномоченным представителем организации (в соответствии со статьями 27 и 29 НК РФ), необходимо дополнительно представить оригинал документа, подтверждающего полномочия этого лица представлять интересы организации по данному вопросу;

б) копии документов, свидетельствующих о возможности либо о факте получения доходов в иностранном государстве. К таким документам можно отнести:

– решение общего собрания акционеров о выплате дивидендов.

Копии указанных документов должны быть подписаны руководителем и заверены печатью организации;

в) копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, заверенная нотариально (не ранее чем за три месяца от даты обращения организации с заявлением о выдаче подтверждения);

г) копия свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ, ОГРН), заверенная печатью организации и подписью ее руководителя.

Информация об иных требованиях, которые предъявляются к порядку заполнения и представления документов, необходимых для подтверждения статуса налогового резидента РФ, размещена на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru.

Рассматриваемые запросы не содержат полного перечня документов, предусмотренного указанным порядком, что не позволяет перенаправить их на рассмотрение в МИ ФНС России по ЦОД, УФНС России по г. Москве возвращает запросы организации без номера и даты, поступившие из ИФНС, о подтверждении постоянного местопребывания в РФ без исполнения.»

Заместитель начальника группы Горячей линии по методологии учета «Системы Главбух»

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.