как заполнять 2 ндфл 2016 образец

Другие статьи

Как заполнить 2-НДФЛ за 2015 год самостоятельно: инструкция - Бухгалтерия Онлайн

Как заполнить справку 2-НДФЛ за 2015 год: обзор сложных ситуаций В 2015 году зарплату начислили, но не выплатили

Среди организаций и ИП немало таких, кто оказался в сложной финансовой ситуации и не может своевременно выплачивать зарплату. У бухгалтера возникает вопрос: нужно ли отражать начисленную, но не выданную заработную плату в справке 2-НДФЛ? И, если нужно, то какие поля следует заполнить?

На первый взгляд может показаться, что заполнять 2-НДФЛ не потребуется до тех пор, пока работодатель не погасит задолженность перед сотрудником. Действительно, в разделах 3 и 5 справки указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом. Об этом сказано в порядке заполнения формы сведений о доходах, утвержденном приказом Минфина России от 30.10.15 № ММВ-7-11/485@. Тогда как в нашем случае речь идет о доходах, которые фактически не получены.

Тем не менее, начисленная заработная плата должна попасть в справку независимо от того, выдана ли она работнику. Объясняется это тем, что датой получения дохода в виде оплаты труда считается последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Значит, начисленная зарплата считается полученной, даже если деньги к сотруднику не поступили. Как следствие, в справке 2-НДФЛ следует отразить начисленную, но не выданную зарплату.

Начисленную сумму нужно указать в разделе 3 в поле «Сумма дохода» за тот месяц, за который она начислена. Далее начисленная зарплата войдет в состав итогового показателя, отраженного в разделе 5 в поле «Общая сумма дохода». Эта же величина за минусом вычетов войдет в состав итогового показателя, отраженного в разделе 5 в поле «Налоговая база».

Налог с начисленной, но не выданной зарплаты, будет показан в составе итогового показателя в разделе 5 в поле «Сумма налога исчисленная». Поля «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» в разделе 5 не заполняются. Добавим, что бухгалтер должен заполнить только справку с признаком «1». Обязанность по представлению справки с признаком «2» возникает в связи с невозможностью удержать НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ). А при задержке зарплаты об удержании налога речь не заходит.

Зарплату начислили в 2015 году, а выплатили в 2016 году

Многие работодатели выдают декабрьскую зарплату в январе. Кроме того, есть компании и ИП, которые в новом году погашают задолженность по заработной плате за несколько месяцев прошлого года. При этом бухгалтер удерживает и перечисляет в бюджет налог на доходы. Каким образом отразить это в справке 2-НДФЛ?

По мнению специалистов ФНС России любые сведения, относящиеся к прошлогодним доходам, необходимо показывать в справке за прошлый год. Это правило действует и в случае, когда налог с прошлогодней зарплаты перечислен уже в новом году. Если же 2-НДФЛ за прошлый год уже сдана, работодателю придется представить корректировку. Такое мнение изложено в письме от 02.03.15 № БС-4-11/3283. (см. «ФНС уточнила, как отразить в 2-НФДЛ зарплату за прошлый год, выплаченную в 2015 году »).

В корректирующей справке следует продублировать данные исходного документа и плюс к этому указать величину НДФЛ, который был удержан и перечислен после Нового года. Эта цифра войдет в итоговые показатели, отраженные в разделе 5 в полях «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная».

НДФЛ удержали правильно, но перечислили излишне

Некоторые трудности вызывает ситуация, когда налог начислен и удержан верно, но в бюджет ошибочно перечислена завышенная сумма налога. Чтобы правильно заполнить форму 2-НДФЛ, нужно руководствоваться следующим утверждением: излишне уплаченная сумма не является налогом. Следовательно, она не должна отражаться в справке о доходах. Таким образом, в разделе 5 поля «Сумма налога исчисленная», «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» надо заполнить так, как будто переплаты не было.

Приведем пример. Допустим, работодатель начислил и удержал НДФЛ в размере 10 000 руб. а в бюджет по ошибке перечислил 15 000 руб. В справке о доходах в соответствующих полях раздела 5 бухгалтер должен проставить цифру 10 000. Что касается переплаты, то ее можно зачесть или вернуть. Для этого нужно провести сверку с бюджетом, а затем написать заявление в ИФНС.

Сумма стандартных вычетов работника превысила его доходы

Случается, что размер стандартных вычетов работника оказывается больше, чем его доход. Это происходит, в частности, когда сотрудник с маленьким окладом получает вычет сразу на нескольких детей.

При подобных обстоятельствах заполнить форму 2-НДФЛ непросто, так как бухгалтерские программы обычно не позволяют указывать превышение вычетов над доходами. Причина в том, что облагаемая база по налогу на доходы может быть положительной или нулевой, но не отрицательной.

Для решения проблемы раздел 4 справки нужно заполнить так, чтобы сумма вычетов по всем кодам равнялась величине дохода. Проще говоря, размер вычетов следует «подогнать» под размер дохода, чтобы облагаемая база приняла нулевое значение. В разделе 5 в полях «Налоговая база», «Сумма налога исчисленная» и «Сумма налога удержанная» следует поставить нули.

В течение года сотрудник получал «детские» вычеты на первого, второго и третьего ребенка (коды вычетов 114, 115 и 116 соответственно). Суммарная величина вычетов по коду 114 составила за год 16 800 руб. (1 400 руб. х 12 мес.). Суммарная величина вычетов по коду 115 также составила за год 16 800 руб. Суммарная величина кодов по вычету 116 составила за год 36 000 руб. (3 000 руб. х 12 мес.). Итого за год размер всех «детских» вычетов достиг 69 600 руб.(16 800 + 16 800 + 36 000). Зарплата работника равнялась 4 500 руб. в месяц, и по итогам года составила 54 000 руб. (4 500 руб. х 12 мес.). При заполнении формы 2-НДФЛ бухгалтер «подогнал» суммарное значение вычетов под величину дохода. Для этого в разделе 4 справки по коду 114 он указал сумму вычета 16 800, по коду 115 сумму вычета 16 800, а по коду 116 — сумму вычета 20 800 (54 000 — 16 800 — 16 800).

Обратите внимание: работодатель не должен представлять справку с признаком «2». Дело в том, что этот признак присваивается справкам, которые сдаются в связи с невозможностью удержать НДФЛ. Но в случае превышения вычетов над расходами налог удерживать вообще не нужно. Значит, бухгалтеру достаточно оформить справку с признаком «1».

Инспекция с первого раза не приняла справку

Нередко бывает так, что одни справки 2-НДФЛ инспекция принимает сразу, а в других находит ошибки и «возвращает» на доработку. Бухгалтеры сомневаются, как поступить после исправления изъянов: сдать заново все справки, либо представить только те, в которых были недочеты? Помимо этого возникают неясности, считается ли исправленная справка корректировочной и какой номер ей присвоить.

Сдавать повторно все справки не нужно, достаточно представить исправленные. Корректировочными такие формы не являются, поэтому в заголовке в поле «Номер корректировки» следует поставить «00». У исправленной справки остается такой же номер, как у исходной, но меняется дата — при повторной сдаче формы 2-НДФЛ бухгалтер должен поставить дату, когда внесены исправления.

Автор: Елена Маврицкая, ведущий эксперт «Бухгалтерии Онлайн»

6-НДФЛ с 2016 года пример заполнения с больничным

6-НДФЛ с 2016 года пример заполнения с больничным

Статья "6-НДФЛ с 2016 года пример заполнения с больничным" покажет конкретный пример заполнения 6 НДФЛ с 2016 года с больничным. Новая форма 6-НДФЛ вызывает много вопросов. Оно и неудивительно – отчитаться по ней впервые всем работодателям предстоит лишь по итогам 1 квартала 2016 года. О сроках отчетности по 2016 году мы еще поговорим далее. А главное – рассмотрим возможный на практике случай – заполнение формы 6 НДФЛ с 2016 года с больничным.

6-НДФЛ с 2016 года сроки сдачи

Форма 6-НДФЛ сдается по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года.

Срок сдачи 6-НДФЛ в течение года – не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом. По окончании года – не позднее 1 апреля (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ). В случае, когда последний срок сдачи формы выпадает на выходной или нерабочий праздник, действует общее правило по переносу срока отчетности. То есть расчет разрешается подать в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, письмо ФНС России от 21.12.15 № БС-4-11/22387).

С учетом выходных и праздников (смотрите Производственный календарь 2016 ), конкретные сроки сдачи расчета по форме 6-НДФЛ по 2016 году следующие:

Как сдать идеальный отчет 6-НДФЛ за 3 квартал:

по итогам I квартала 2016 года – не позднее 4 мая 2016 года;
по итогам полугодия 2016 года – не позднее 1 августа 2016 года;
по итогам 9 месяцев 2016 года – не позднее 31 октября 2016 года;
по итогам 2016 года – не позднее 3 апреля 2017 года.

6-НДФЛ с 2016 года общий порядок заполнения

Если вы выплачивали только один вид доходов – как правило, это зарплата, то у вас должно быть заполнено в разделе 2 формы, как минимум, три блока строк 100-140: за каждый месяц – по своему сроку уплаты.

Раздел 1 – будет один, так как доходы выплачивались по единой ставке – 13%.

Если помимо зарплаты у вас были и другие выплаты, то форма 6-НДФЛ будет заполняться с некоторыми особенностями.

Особенности заполнения 6-НДФЛ с больничным мы рассмотрим далее в отношении каждого из двух разделов формы. На титульном листе количество и виды выплат не отражаются.

Заметим, изложенный нами порядок заполнения формы соответствуют выводам, сделанным в письме ФНС России от 25.02.16 № БС-4-11/3058@.

6-НДФЛ с 2016 года порядок заполнения с больничным. Раздел 1

Если помимо зарплаты, которая, как правило, есть у всех, у вас были выплаты больничных пособий, то раздел 1, как и в общем случае, также будет один. Ведь больничные облагаются по ставке 13%. А раздел 1 заполняется именно по ставкам налогообложения. На каждую ставку (13, 15, 35%) – свой раздел 1. Это прямо указано в Порядке заполнения формы.

6-НДФЛ с 2016 года порядок заполнения с больничным. Раздел 2

В случае выплаты зарплаты и больничного пособия выплату больничного придется отделить в разделе 2 от показателей по зарплате. Это значит, что по больничным выплатам вы заполните свои строки 100-140 раздела 2. А по зарплате – свои. Дело в том, что для зарплаты и для больничных пособий установлены разные сроки перечисления налога (п. 6 ст. 226 НК РФ). А в отношении различных видов доходов, имеющих различные сроки перечисления налога, строки 100-140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно. Так сказано в Порядке заполнения формы.

Срок перечисления налога указывается по строке 120 раздела 2. В 2016 году в отношении зарплаты это день, следующий за днем выплаты зарплаты; в отношении больничного – последний день месяца, в котором больничные выплачены.

Например, больничные вы уплатили в начале марта 2016 года. Тогда 31 марта 2016 года – срок уплаты НДФЛ с соответствующего больничного листа.

Напомним, сами больничные должны выплачиваться в ближайший (после назначения пособия) день выплаты зарплаты. В день выплаты больничного пособия с него нужно удержать НДФЛ. День удержания НДФЛ указывается по строке 110 раздела 2 формы 6-НДФЛ.

Таким образом, например, если вы назначили пособие в марте 2016 года, то в мартовскую зарплату, скажем, 5 апреля, вы выплатите и больничное пособие. НДФЛ удержите также 5 апреля. Поскольку больничные будут выплачены в апреле, то 30 апреля – срок уплаты НДФЛ в бюджет. Однако из-за выходных и праздников срок смещается на первый рабочий майский день – 4 мая.

Помимо двух указанных дат – крайнего дня (срока) перечисления налога и даты удержания налога, также для заполнения 6-НДФЛ нужно знать дату фактического получения дохода. В случае с больничным это будет дата его выплаты.

Ниже мы представляем вам пример заполнения формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года для случая, когда выплачивалась и зарплата, и больничное пособие.

Еще больше практических примеров заполнения сложной налоговой отчетности найдете в журнале «Российский налоговый курьер». Изучите возможные варианты подписки .

6-НДФЛ с 2016 года пример заполнения: с больничным

Пример. Общество за I квартал 2016 года выплатило заработную плату 90 000 руб. трем сотрудникам (по 10 000 руб. в месяц каждому). Итого сумма фактически полученного дохода в месяц – 30 000 руб.

Один из работников получает детский вычет (1400 руб. в месяц, за квартал вычет итого – 4200 руб.). С учетом предоставляемого вычета НДФЛ за I квартал 2016 года составил 11 154 руб. [(90 000 руб. – 4200 руб.) x 13%]. Сумма налога с учетом вычета в месяц – 3718 руб.

Зарплата была перечислена: за январь – 5 февраля, за февраль – 4 марта и за март – 5 апреля. НДФЛ был исчислен и перечислен в бюджет в эти же даты.

В марте 2016 года бухгалтер также начислил больничное пособие в сумме 9643,8 руб. одному из работников. В ближайший день выплаты зарплаты – 5 апреля – пособие было выплачено. Тогда же удержан и перечислен НДФЛ с суммы пособия в размере 1254 руб. (9643,8 руб. × 13%).

На основании приведенных данных бухгалтер заполнил форму 6-НДФЛ за I квартал 2016 года следующим образом.

6-НДФЛ с 2016 года пример заполнения с больничным

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Новая форма 6-НДФЛ: как заполнять в 2016 г

Новости Новая форма 6-НДФЛ: как заполнять в 2016 г. Как часто надо будет сдавать 6-НДФЛ

В 2016 году у всех компаний появится новая обязанность. Нужно будет сдавать ежеквартальные расчеты по НДФЛ (п. 1 ст. 80 НК РФ в новой редакции). Проект формы 6-НДФЛ размещен на Едином портале нормативных актов. Первый раз сдать расчет потребуется по итогам I квартала 2016 года (все сроки — в таблице ниже). Обязанность отчитываться по форме 2-НДФЛ у компаний тоже остается. Подавать эти справки надо будет, как и раньше, только за год.

Если 2-НДФЛ бухгалтерия составляет по каждому работнику, то новый расчет — это общая форма по налогу, исчисленному в целом по компании. Форму 6-НДФЛ в 2016 году будут сдавать как компании, так и индивидуальные предприниматели, у которых есть работники.

Новые сроки для отчетности по НДФЛ с 2016 года

Период, за который надо отчитываться

Не надо сдавать

Не позднее 30 апреля

Не надо сдавать

Не позднее 30 июля

Не надо сдавать

Не позднее 30 октября

Не позднее 1 марта года, следующего за налоговым периодом (о невозможности удержать НДФЛ). Не позднее 1 апреля года, следующего за налоговым периодом (о доходах, с которых удержали НДФЛ)

Не позднее 1 апреля года, следующего за налоговым периодом

Но предположим, что крайний срок сдачи 2-НДФЛ или 6-НДФЛ выпадает на выходной день. Тогда крайний срок переносится на следующий за выходным первый рабочий день.

В каком виде сдавать 6-НДФЛ

Расчет нужно представлять в электронном виде. Исключение — если численность работников, которые получили от компании или предпринимателя доходы, менее 25 человек. Тогда расчет можно будет сдать в бумажном виде. Этот лимит будет действовать со следующего года и для справок 2-НДФЛ. Сейчас норматив по ним — 10 человек. Как только новая форма будет утверждена, мы подробно расскажем о ее заполнении.

Штрафы за опоздание с новой формой 6-НДФЛ

Штраф за непредставление ежеквартального отчета составит 1000 руб. за каждый месяц просрочки. Кроме того, инспекторы получат право заблокировать счет компании. Приостанавливать операции по счетам налоговики смогут уже через 10 дней после просрочки сдачи 6-НДФЛ.

Кроме того, в кодексе начнет действовать новая статья 126.1, в которой будет предусмотрена ответственность за недостоверные сведения — 500 руб. за каждый документ с ошибками.

Как заполнить 6-НФДЛ автоматически?

Тут поможет онлайн-сервис по расчету и оформлению выплат работникам Программа Главбух. Программа сама посчитает зарплату, отпускные и другие выплаты и удержит НДФЛ и взносы. А затем верно переносит все суммы в отчетность по НДФЛ и взносам (4-ФСС и РСВ-1). 6-НДФЛ будет автоматически заполняться в программе с отчетности за I квартал 2016 года.

Обязанность отчитываться по форме 2-НДФЛ у компаний тоже остается. Подавать эти справки надо будет за год, как и сейчас. Программа Главбух заполнит 2-НДФЛ автоматически: сама распределит суммы доходов по разным кодам, учтет налоговые вычеты и рассчитает общую сумму доходов, налоговую базу и сумму НДФЛ.

Обратная связь

Как заполнить форму 2-НДФЛ с признаком 2 в 2015 году

Как заполнить форму 2-НДФЛ с признаком 2 в 2015 году

Разместил Kate. 18 Мар.2015 / Комментарии к записи Как заполнить форму 2-НДФЛ с признаком 2 в 2015 году отключены

По окончании года организации обязаны представить в налоговую инспекцию справки 2-НДФЛ :

до 1 февраля справку с признаком «2» — невозможно удержать НДФЛ с дохода сотрудников (п. 5 ст. 226 НК РФ):

При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога;

до 1 апреля с признаком «1» — указывается вся сумма дохода, полученного сотрудниками за прошедший год, с которой исчислен НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Форма 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@. Порядок заполнения подробно рассмотрен в статье «Справка 2-НДФЛ для кредита в 2015 году» .

Сроки сдачи отчетности по форме 2-НДФЛ и штрафы за несвоевременное представление данных в налоговую инспекцию — в статье «Порядок и сроки сдачи справок по форме 2-НДФЛ» .

В 2015 году срок сдачи справок 2-НДФЛ переносится на 2 февраля (ст. 6.1 НК РФ):

когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Сведения о неудержанном НДФЛ можно подавать:

по каналам телекоммуникационной связи через специальные программы, можно воспользоваться вот этой «Новая версия Налогоплательщик ЮЛ» ;
на электронных носителях (флеш-картах, дискетах);
на бумаге (численность сотрудников не более 10 человек, абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ).

Организация обязана заблаговременно сообщить свои сотрудникам о неудержанной сумме НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ). Справку 2-НДФЛ можно передать лично под расписку сотруднику либо отправить по почте заказным письмом с уведомлением . Можно приложить сопроводительное письмо с описанием конкретных действий, которые нужно совершить работнику:

подать в налоговую инспекцию декларацию за прошедший год (п. 1 ст. 229 НК РФ):

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

заплатить неудержанную сумму НДФЛ (п. 4 ст. 228 НК РФ):

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В форме 2-НДФЛ с признаком 2 указывается сумма дохода, с которой не был удержан налог; сумма исчисленного налога; сумма налога, не удержанная налоговым агентом. Налоговые вычеты в данной форме отражать не нужно. Показать их можно в справке 2-НДФЛ с признаком 1 (срок сдачи не позднее 1 апреля).

Если со всей суммы дохода сотрудника не удалось удержать НДФЛ . то в форме 2-НДФЛ с признаком 2 следует указать неудержанную сумму НДФЛ. Такие ситуации могут возникнуть в следующих случаях:

изменился налоговый статус сотрудника и необходим пересчет НДФЛ по ставке 30 %;
при получении дохода в неденежной форме, если сотруднику не выплачивались другие денежные средства в этом же периоде;
оплата работнику питания, туристической путевки (с подробным описанием обложения НДФЛ путевок сотрудникам можно ознакомиться в статье «Налогообложение путевок, выданных сотрудникам» ).

Если работник своевременно не предоставит декларацию по форме 3-НДФЛ . согласно ст. 119 НК РФ:

влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Похожие статьи:

Руководства, Инструкции, Бланки

Поиск

Новые файлы

Описание

Заполнение справки по форме 2-НДФЛ 2016 порядок, инструкция

Видео

Другие статьи

Как заполнить 2-НДФЛ за 2015 год самостоятельно: инструкция - Бухгалтерия Онлайн

6-НДФЛ с 2016 года пример заполнения с больничным

Новая форма 6-НДФЛ: как заполнять в 2016 г

Как заполнить форму 2-НДФЛ с признаком 2 в 2015 году

Руководства, Инструкции, Бланки

Поиск

Новые файлы