Оплата гражданско-правовых соглашений, к которым относится и договор подряда с физическим лицом, производится по факту выполнения работ, на основании подписанного заказчиком и подрядчиком акта сдачи-приемки работ (если иное не оговорено условиями договора).

Достаточно вольная трактовка условий подрядного соглашения и источников его финансирования - одна из причин привлекательности таких договорных отношений для администрации предприятий. Кроме того, с вознаграждения по договору подряда не приходится платить взносы в ФСС, а также согласно ст.5 125-ФЗ страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний (достаточно не включать эти пункты в условия договора).

Договор подряда выгоден и для работника, так как позволяет уменьшить налогооблагаемую базу НДФЛ на сумму фактических (или просто документально подтвержденных) расходов, связанных с выполнением подрядных обязательств. Поэтому неудивительно пристальное внимание налоговых органов к таким договорам, а в их правильном оформлении заинтересованы обе договаривающиеся стороны. (Повторимся, что гражданско-правовой договор с физическим лицом, образец, вы можете скачать на нашем сайте ).

При поступлении на работу любое лицо независимо от статуса заключает договор на осуществления трудовой деятельности. Что представляет собой гражданско-правовой договор (далее - ГПД), в чем заключаются его преимущества и недостатки?

Ответ на данный вопрос достаточно простой только на первый взгляд, поэтому необходимо тщательно изучить основы ГК и ТК РФ.

Формулировка понятия гражданско-правового договора:

Это соглашение между физическим лицом и другими лицами, юридического лица с физическим или юридического лица с другими юридическими лицами, определяющее возникновение, изменение или прекращений правоотношений.

В ходе производственной деятельности предприятие заключает договора на производство определенных видов работ и услуг, регламентирующихся ГК РФ.

Следовательно, физические лица не получают льготы, компенсации гарантии, которые предусмотрены трудовым законодательством. Предприятие, заключившее договор подряда с гражданином, освобождается от формальностей при оформлении на работу. Оно вправе возложить обязанность на исполнителя по возмещению убытков в полном объеме, с уплатой неустойки и возмещением упущенной выгоды предприятия.

ГПД с юридическим лицом может быть:

При оценке деятельности предприятия важно рассчитать рентабельность персонала. Узнайте, как это сделать.

Индивидуальный предприниматель имеет право заключить ГПД с работником на выполнение конкретного вида работ или услуги, важнейшей характеристикой которого становится ответственность за конечный результат.

Установленный по единой форме бланк содержит условия трудовых отношений между сторонами - предпринимателем и работником. Он наилучшим образом защищает интересы ИП, потому что зарплата начисляется непосредственно работнику, выплаты в фонд не производятся.

Помимо этого, не оформляются документы по технике безопасности, не предоставляется рабочее место и приспособления для производства работ. Характерно, что в этом случае не выплачиваются отпускные, не сохраняется рабочее место на период наступления временной нетрудоспособности, не несется ответственность за задержку зарплаты.

Заключение ГПД на выполнение работ или услуг с гражданами других государств без визы не противоречит закону, если у них есть разрешение на осуществление трудовой деятельности. Соглашение, принятое с иностранцем, ни чем не отличается, но в течение трех дней необходимо поставить в известность ФМС, налоговую инспекцию, службу занятости.

Когда иностранец прибывает в страну с визой, то особенности данного соглашения заключаются в получении разрешения на привлечение ИРС.

Иностранный работник не подчиняется ПВТР, не несет материальную и дисциплинарную ответственность, ему не выплачивается пособие по временной нетрудоспособности и командировочные расходы.

Для многих работодателей возникают вопросы, касающиеся найма работников, когда нет возможности создания дополнительных рабочих мест, а необходимо выполнить работу, поэтому лучшим вариантом может стать ГПД.

В этом случае не распространяются права и гарантии на работника, предусмотренные трудовым законодательством. Но оно чревато тем, что может повлечь за собой неприятности при проверке налоговым органом или инспекцией по труду. Неправильное решение вопроса о форме договора приводит к уплате штрафа в размере от 30 до 50 тыс. рублей для предприятий.

Согласно положениям Гражданского кодекса РФ работодатель обязан принять результаты проделанной работы и своевременно ее оплатить, работник в свою очередь, должен исполнить свои обязательства и представить результат работы в оговоренные договором сроки.

Приемка производится по акту выполненных работ.

Осуществляет страховку исполнителя от несчастных случаев и оплачивает страховые взносы. При нарушении условий ГПД ответственность несут обе стороны.

Гражданско-правовой договор с работником образец, которого приводится для заполнения, отражает все нюансы правовых отношений сторон.

В него не входят пункты:

Перечисленные положения отражают трудовые отношения.

К испытательному периоду относится промежуток времени, в течение которого работника проверяют на соответствие выполняемой работе, наблюдая за его профессиональными действиями.

При заключении ГПД с сезонным либо другим работником назначать испытательный срок не логично и не правомерно.

Это объясняется тем, что производственная деятельность по найму носит разовый характер.

Действие договора может быть прекращено согласно ст. 450 – 453 ГК РФ по различным причинам, к которым относятся утрата интереса, нецелесообразность его дальнейшего исполнения.

Наиболее распространенные поводы для расторжения сотрудничества:

Расторжение производится по обоюдному согласию, когда оно не достигается, возможно, разбирательство в суде. Договор считается расторгнутым со времени подписания соглашения сторонами. Если вопрос рассматривался в суде, расторжение происходит с момента вступления в силу решения суда.

К основным плюсам можно отнести:

1. работник занимается определенной услугой либо производит работу, не подчиняясь правилам внутреннего распорядка организации,
2. работающий по ГПД не может быть привлечён к дисциплинарной ответственности,
3. вероятность признания ГПД трудовым при установлении судом фактических трудовых отношений,
4. гражданско-правовые отношения действуют на принципе равенства сторон.

Работодатель освобождается от обязательств:

1. обеспечения выходного пособия
2. предоставления оплачиваемого отпуска с сохранением рабочего места
3. оплаты больничных листов на период временной нетрудоспособности
4. сохранения рабочего места за работником на период временной нетрудоспособности
5. возмещать затраты, которые связаны с использованием личного имущества работника.

К основным минусам данного вида договоров являются следующие факторы:

Самый весомый «минус» заключается в неправильной квалификации нанятого исполнителя, способной привести к негативным последствиям.

В некоторых случаях ГПД может расцениваться как трудовой. Тогда работодатель обязан назначить и выплачивать регулярную заработную плату, включить работника в штатный список, оплатить моральный ущерб. Помимо этого, он понесет судебные издержки.

Подоходный налог с зарплаты для резидента и нерезидента разный. Узнайте его размер здесь.

Пчеловодство как бизнес набирает обороты! Узнайте о старте в этой статье.

Согласно ст. 208 НК РФ сумма любого дохода (гонорара, зарплаты), полученная в результате выполнения работы либо оказание услуги по ГПД, облагается налогом НДФЛ, который для гражданина России оставляет 13 %. иностранных граждан она увеличивается до 30% .

Для работодателя, получающего доход, налоги снижаются, если он производит выплаты вознаграждения по ГПД.

Он обязан удержать согласно общим правилам п.1 ст. 226 Налогового кодекса РФ с физического лица, которому оплачивает доход сумму налога, перечисляемую впоследствии в бюджет.

При невозможности удержания суммы налога необходимо сообщить в течение месяца в налоговую инспекцию по месту учета, помимо этого работодатель представляет справку о доходах физического лица по форме 2 НДФЛ.

Наиболее распространенным видом заключаемых сделок считается договор. Особенно это касается сферы гражданского права, где большинство сделок являются двусторонними, и факт их проведения фиксируется посредством гражданско-правового договора. Но не все договора, заключаемые между физическими лицами, считаются гражданско-правовыми, например, договор купли-продажи автомобиля нельзя отнести к данной категории документов.

Именно гражданско-правовой договор формирует у физических и юридических лиц уверенность в том, что в процессе предоставления или получения товаров, услуг либо работ их интересы будут защищены. Универсальность этого документа, относительная простота его заключения и широкие возможности для обсуждения положений соглашения привели к тому, что работодатели в ряде случаев стали заключать не трудовые, а гражданско-правовые договора. Тем более что порой выгоду от этого получают и руководитель, и работник.

Когда фирма принимает на работу нового сотрудника, она обязана заключить с ним трудовой договор. После этого работник будет находиться под защитой трудового законодательства и станет официально числиться в штате предприятия. Однако в некоторых случаях у руководителей компаний возникает необходимость во временном привлечении специалиста к работе. Неужели и в этом случае необходимо составлять трудовой договор? Вовсе нет, ведь сегодня этот документ вполне способен заменить его гражданско-правовой аналог!

Почему заключение трудового договора с временным работником не выгодно для работодателя? Дело в том, что по условиям этого соглашения, руководитель фирмы обязуется выплачивать работнику заработную плату не реже двух раз в месяц, обеспечить ему оплачиваемый отпуск, оплатить возможные командировки и сохранить за сотрудником рабочее место на время его отсутствия. Пособия, больничные и прочие «прелести» трудового договора сразу же поставят в тупик руководителя, которому не нужно нанимать работника в штат, или же условия не позволяют ему создать лишнее рабочее место в офисе. И здесь настоящим спасением станет гражданско-правовой договор. Но не стремитесь заключать его с абсолютно любым работником, ведь если все условия свидетельствуют о том, что между специалистом и фирмой должен быть заключен трудовой договор, суд впоследствии обяжет вас выплачивать работнику неустойку и компенсировать потери заработной платы. Добавьте к этим расходам уплату налогов и пеню за то, что вы не сделали это вовремя – и вам станет понятно, что ставить знак равенства между трудовым и гражданско-правовым договором ни в коем случае нельзя.

Но в чем тогда состоит отличие между трудовым и гражданско-правовым договором? Попробуем в этом разобраться. Если гражданско-правовой договор с работником заключается вместо трудового договора, то это означает, что сотрудник должен выполнить определенную работу в заранее оговоренный срок, не подчиняясь правилам внутреннего распорядка. Иначе говоря, специалист может работать в любое время: днем, ночью, в рабочие или выходные дни. Основная его задача – обеспечить выполнение задания. А остальное неважно. Если же руководитель вносит в гражданско-трудовой договор запись «лицо обязано соблюдать внутренний трудовой распорядок», это дает работнику полное право подать на работодателя в суд и заключить с ним впоследствии трудовой договор. Интересно, что хотя в процессе заключения трудового и гражданско-правового договора речь идет о выполнении определенных работ, все-таки в первом случае работник подчиняется руководителю, а во второй ситуации они равноправны. Различается и порядок оплаты труда специалиста в обоих случаях. Трудовой договор предусматривает получение работником заработной платы не реже двух раз в месяц, а в гражданско-правовом договоре этот вопрос обсуждается в индивидуальном порядке. Если удобно работнику получать заработную плату 1 раз в 2 месяца, так и будет. Или же можно договориться об оплате труда в конце каждого месяца. В этом случае гражданско-правовой договор является более «гибким». Ну и, естественно, гражданско-правовой договор является срочным – то есть после выполнения работ специалист уже ничего не должен руководителю, рассчитавшемуся с ним за работу.

Чтобы лучше понять, в чем состоит суть данного вопроса, предлагаем вашему вниманию образец гражданско-правового договора по выполнению работ, который выступает в качестве альтернативы трудовому договору:

Итак, если работодатель действует на основе гражданско-правового договора, то он получает при этом массу преимуществ:

- работнику не нужно выделять бесплатное питание, рабочее место или социальный пакет

- результаты проделанной работы можно будет получить по истечении заранее оговоренного срока

- не нужно будет оплачивать социальное и медицинское страхование работника

- можно получить налоговые льготы и платить меньший налог

- выплата вознаграждения возможна в заранее оговоренный срок и в сумме, не зависящей от расчета заработной платы прочих сотрудников, работающих на предприятии

- если работник использует для выполнения своих обязанностей личные вещи, их стоимость возмещать не нужно.

Однако для работодателя гражданско-правовой договор сопряжен и с некоторыми недостатками:

- невозможно проконтролировать, сколько времени уделяет сотрудник работе

- одна неточность – и гражданско-правовой договор будет переквалифицирован в трудовой, и работодатель заплатит штраф

- если работник не зарегистрирован в качестве частного предпринимателя (иначе говоря, если он не платит налоги), то его и работодателя могут привлечь к ответственности.

Работник при заключении трудового договора получает также ряд преимуществ, которые могут его устроить больше, чем работа в штате фирмы:

- он не должен соблюдать внутренний распорядок компании

- может не участвовать в конференциях, совещаниях, субботниках и прочих мероприятиях

- часто оплата труда работника в этом случае является выше, чем, если бы он работал в штате

- отсутствие давления со стороны руководителя.

Недостатков гражданско-правовой договор для работника практически не имеет, но все-таки некоторые специалисты предпочитают заключать трудовой договор по следующим причинам:

- отсутствие социальных гарантий

- отсутствие отпуска (если проект большой, на него можно потратить все лето, просидев дома у открытого окна, а не отправившись на море)

- специфика выплаты заработной платы (например, невозможность взять аванс).

Как видите, в ряде случаев гражданско-правовой договор может стать отличной альтернативой трудовому договору, в результате чего и работодатель, и работник остались довольными сотрудничеством. Интересно, что, согласно оценкам экспертов, через несколько лет именно гражданско-правовой договор будет преобладать в трудовых отношениях. Это действительно удобно и не менее надежно – в возможностях гражданско-правового договора уже убедились многие!

Договор подряда относится к договорам гражданско-правового характера, что отличает его от трудовых договоров. Предметом такого договора является конечный результат труда. В качестве сторон договора выступают подрядчик (исполнитель) и заказчик.

В соответствии с условиями договора подряда с физическим лицом (не предпринимателем) подрядчик обязуется выполнить какую-либо работу для заказчика. Заключение договора подряда производится путем достижения между сторонами соглашения по предмету договора (определенной работе или услуге) и сроках ее выполнения.

При этом подрядчик вправе выбирать условия выполнения работы, одновременно неся ответственность за ее результат. Вознаграждение подрядчику выплачивается после того, как работа выполнена и принята заказчиком.

Договор подряда с участием физического лица может быть заключен как в письменной, так и в устной форме. Однако следует иметь в виду, что если оплата по договору будет как минимум в 10 раз превышать установленный законом МРОТ, то договор подряда должен быть совершен в простой письменной форме.

на выполнение работ (с физическим лицом)

__________________________________________, именуемое в дальнейшем Заказчик, в лице ____________, действующего на основании _____________________, с одной стороны, и ______________________________, именуемый в дальнейшем Подрядчик с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

I. Предмет договора

1. Подрядчик обязуется:

1.1. Подрядчик обязан выполнить свиоми силами для передачи организации продукцию или выполнить услуги в указанные договорные сроки.

1.2. Сдать продукцию, отвечающую требованиям действующих стандартов и технических условий в упакованном или затаренном виде

предъявить отчет о произведенных услугах.

1.3. Обеспечить бережное отношение к оборудованию, приспособлениям, инструментам, а также к сырью и материалам, переданным подрядчику администрацией предприятия для производства продукции (оказания услуг).

1.4. Погашать аванс при сдаче продукции в размере _____% стоимости каждой партии сдаваемой продукции впредь до полного его погашения.

1.5. Соблюдать правила внутреннего трудового распорядка (если работа производится на предприятии).

1.6. Подрядчик обязан своевременно предупредить администрацию предприятия:

- о непригодности или недоброкачественности сырья, материалов,

- оборудования и т. д. полученных от администрации предприятия

- - о других не зависящих от подрядчика обстоятельствах, которые могут повлиять на качество и сроки изготовления изделий (выполнения услуг).

2. Администрация предприятия обязуется:

2.1. Предоставлять сырье (материалы, механизмы, приспособления, инструменты и т.п), необходимое для работы:

2.2. Ознакомить подрядчика с требованиями действующих стандартов и технических условий на изготовляемую продукцию (оказываемые услуги).

2.3. По желанию подрядчика выдать ему аванс в размере 10% от суммы договора на изготовленную продукцию (оказанных услуг).

2.4. Принять продукцию (или отчет о произведенных услугах), произведенную в соответствии с договором, в обусловленном количестве, качестве и в сроки.

Приемка продукции (отчета об услугах) производится _____________ _____________________________________________________________________

2.5. Доставить подрядчику в установленные сроки тару в количестве _____________________________ с обязательным последующим ее возвратом.

2.76. Произвести оплату продукции (услуг) ______________________ в следующие сроки __________________________________________________.

2. ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ ЗА ИЗГОТОВЛЕННЫЕ ИЗДЕЛИЯ

(ПРОИЗВЕДЕННЫЕ УСЛУГИ) И ИСПОЛНЕНИЕ ДОГОВОРА

1. Администрация организации оплачивает принятую от подрядчика продукцию (услуги) по ценам согласно договоренности.

2. Непригодные к реализации изделия не принимаются предприятием и оплате не подлежат. В этих случаях с подрядчика удерживается стоимость израсходованного сырья и материалов, переданных ему предприятием для производства продукции.

3. При невозврате тары и материала для упаковки подрядчик уплачивает предприятию ее стоимость.

4. Договор может быть изменен или расторгнут по соглашению сторон.

5. Подрядчик, получивший аванс и не выполнивший обязательства настоящего договора, обязан возвратить предприятию полученный аванс.

3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

1. Материальная ответственность сторон за невыполнение или ненадлежащее выполнение обязательств по договору определяется в соответствии с гражданским законодательством.

4. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ

3. Договор действует с момента подписания по ________________.

Юридические адреса сторон: