Заключительные положения

Глава 5. Заключительные положения

5.1. Настоящая Инструкция подлежит официальному опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с 1 ноября 2010 года.

5.2. Со дня вступления в силу настоящей Инструкции признать утратившими силу:

Инструкцию Банка России от 28 апреля 2004 года N 113-И "О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц", зарегистрированную Министерством юстиции Российской Федерации 2 июня 2004 года N 5824 ("Вестник Банка России" от 9 июня 2004 года N 33);

Указание Банка России от 7 октября 2005 года N 1626-У "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 28 апреля 2004 года N 113-И "О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 11 ноября 2005 года N 7158 ("Вестник Банка России" от 23 ноября 2005 года N 62);

Указание Банка России от 29 ноября 2006 года N 1751-У "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 28 апреля 2004 года N 113-И "О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 22 декабря 2006 года N 8664 ("Вестник Банка России" от 28 декабря 2006 года N 74).

Председатель
Центрального банка
Российской Федерации

Порядок
заполнения Реестра операций с наличной валютой и чеками*(1)

13 апреля 2016 г.

В заголовочной части Реестра операций с наличной валютой и чеками указываются полное (сокращенное) фирменное наименование уполномоченного банка (наименование филиала), регистрационный номер уполномоченного банка (порядковый номер филиала), присвоенный Банком России, местонахождение (адрес) уполномоченного банка (филиала), наименование внутреннего структурного подразделения уполномоченного банка (филиала) и его местонахождение (адрес), дата заполнения Реестра операций с наличной валютой и чеками, порядковый номер Реестра операций с наличной валютой и чеками в течение рабочего дня.

Суммы наличной иностранной валюты и валюты Российской Федерации в Реестре операций с наличной валютой и чеками указываются в единицах иностранной валюты и валюты Российской Федерации соответственно, с точностью до двух знаков после запятой.

В Реестре операций с наличной валютой и чеками указываются:

в графе 1 - порядковый номер проводимой операции в Реестре операций с наличной валютой и чеками;

в графе 2 - время совершения операции в часах и минутах (время заполнения строки Реестра операций с наличной валютой и чеками);

в графе 3 - код вида операции в соответствии с Классификатором видов операций с наличной иностранной валютой и чеками, приведенным в приложении 2 к настоящей Инструкции;

в графе 4 - курс иностранной валюты (кросс-курс), используемый при осуществлении операции. Данная графа не заполняется в случаях, когда при осуществлении операции не используется курс иностранной валюты (кросс-курс), а также при осуществлении операции с использованием платежной карты;

в графе 5 - код*(2) наличной иностранной валюты или валюты Российской Федерации, принятой кассовым работником от физического лица;

в графе 6 - сумма наличной иностранной валюты или валюты Российской Федерации, принятая кассовым работником от физического лица (указывается без учета суммы комиссионного вознаграждения, взимаемого уполномоченным банком (филиалом) за осуществление операции (в случае его взимания);

в графе 7 - код*(2) наличной иностранной валюты или валюты Российской Федерации, выданной кассовым работником физическому лицу;

в графе 8 - сумма наличной иностранной валюты или валюты Российской Федерации, выданная кассовым работником физическому лицу;

в графе 9 - признак использования платежной карты. В случае осуществления операции с использованием платежной карты проставляется символ "X", в иных случаях данная графа не заполняется;

в графе 10 - количество принятых (выданных) кассовым работником чеков;

в графе 11 - код валюты*(3) номинала принятых от физического лица (выданных физическому лицу) чеков;

в графе 12 - сумма принятых от физического лица (выданных физическому лицу) чеков;

в графе 13 - номер банковского счета, счета по вкладу физического лица. Данная графа не заполняется при осуществлении операции без использования банковского счета, счета по вкладу физического лица. При осуществлении операции с использованием платежной карты данная графа может заполняться, если кассовый работник располагает информацией о номере банковского счета, открытого для осуществления операций с использованием платежной карты;

в графе 14 - признак осуществления операции физическим лицом, являющимся представителем другого физического лица и действующим от его имени по доверенности. В случае осуществления операции по доверенности проставляется символ "X", в иных случаях данная графа не заполняется;

в графе 15 - код страны*(4) гражданства физического лица. Данная графа заполняется при осуществлении операции с проведением идентификации физического лица в случаях и порядке, установленных законодательством Российской Федерации. Данная графа может заполняться в иных случаях, если кассовый работник располагает информацией о гражданстве физического лица. При осуществлении операции физическим лицом, являющимся представителем другого физического лица и действующим от его имени по доверенности, в данной графе указываются сведения о гражданстве физического лица, выдавшего доверенность. В случае осуществления операции физическим лицом без гражданства данная графа заполняется символом 000.

*(1) По усмотрению уполномоченного банка (филиала) в Реестр операций с наличной валютой и чеками могут быть включены иные сведения, при условии сохранения сведений, обязательность указания которых установлена настоящей Инструкцией, в том числе сведения, получаемые при проведении идентификации физического лица в случаях и порядке, установленных законодательством Российской Федерации, а также сумма комиссионного вознаграждения (в случае его взимания), включение которых в Реестр операций с наличной валютой и чеками может осуществляться, в том числе, путем их отражения в дополнительных графах Реестра операций с наличной валютой и чеками.

*(2) Цифровой код валюты указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют. Для указания кода валюты Российской Федерации используется признак рубля - "810".

*(3) Цифровой код валюты указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют .

Указанием Банка России от 13 апреля 2016 г. N 3994-У в приложение внесены изменения

Приложение 2
к Инструкции Банка России от 16 сентября 2010 г. N 136-И
"О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами)
отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой
и операций с чеками (в том числе дорожными чеками),
номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте,
с участием физических лиц"

Классификатор
видов операций с наличной иностранной валютой и чеками

13 апреля 2016 г.

12. Подпись кассового работника.

* По усмотрению уполномоченного банка (филиала) в подтверждающем документе могут отражаться иные сведения, при условии сохранения сведений, обязательность указания которых установлена настоящей Инструкцией.

** Сведения, указанные в пунктах 7 и 8 настоящего приложения, вносятся кассовым работником в подтверждающий документ только по просьбе физического лица, осуществляющего операцию с наличной иностранной валютой и чеками. При осуществлении операции с наличной иностранной валютой и чеками физическим лицом, являющимся представителем другого физического лица и действующим от его имени по доверенности, указываются сведения о физическом лице, выдавшем доверенность.

Приложение 4
к Инструкции Банка России от 16 сентября 2010 г. N 136-И
"О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами)
отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой
и операций с чеками (в том числе дорожными чеками),
номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте,
с участием физических лиц"

* По усмотрению уполномоченного банка (филиала) в квитанции могут отражаться иные сведения при условии сохранения сведений, обязательность указания которых установлена настоящей Инструкцией.

Реестр операций с наличной валютой и чеками

заполнения Реестра операций с наличной валютой и чеками <*>

<*> По усмотрению уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка) в реестр могут быть включены иные сведения, при условии сохранения сведений, установленных настоящей Инструкцией.

В заголовочной части Реестра указываются наименование и регистрационный номер уполномоченного банка (порядковый номер филиала уполномоченного банка), присвоенный Банком России, адрес уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка), адрес обменного пункта, дата заполнения Реестра, порядковый номер Реестра в течение рабочего дня обменного пункта.

В Реестре операций с наличной валютой и чеками указываются:

В графе 1 - порядковый номер проводимой операции с наличной валютой и чеками в Реестре операций с наличной валютой и чеками.

В графе 2 - время совершения операции в часах и минутах (время заполнения строки Реестра).

В графе 3 - код вида операции в соответствии с Классификатором видов операций с наличной валютой и чеками, приведенным в Приложении 5 настоящей Инструкции.

В графе 4 - курс (кросс-курс) иностранной валюты, установленный уполномоченным банком (филиалом уполномоченного банка) в соответствии с настоящей Инструкцией. Данная графа не заполняется по операциям с использованием платежных карт.

В графе 5 - код <*> наличной иностранной валюты или валюты Российской Федерации, принятой кассовым работником обменного пункта от физического лица при совершении операции с наличной валютой и чеками.

<*> Цифровой код валюты указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют. Для указания кода валюты Российской Федерации используется признак рубля - "810".

В графе 6 - сумма наличной иностранной валюты или валюты Российской Федерации, принятая кассовым работником обменного пункта от физического лица при совершении операции с наличной валютой и чеками.

В графе 7 - код <*> наличной иностранной валюты или валюты Российской Федерации, выданной кассовым работником обменного пункта физическому лицу при совершении операции с наличной валютой и чеками.

<*> Цифровой код валюты указвается в соответствии с Общероссийским классификатором валют. Для указания кода валюты Российской Федерации используется признак рубля - "810".

В графе 8 - сумма наличной иностранной валюты или валюты Российской Федерации, выданная кассовым работником обменного пункта клиенту при совершении операции с наличной валютой и чеками.

В графе 9 - признак использования платежной карты (в случае проведения операции с использованием платежной карты проставляется символ "X", в иных случаях данная графа не заполняется).

В графе 10 - количество принятых (выданных) кассовым работником чеков.

В графе 11 - код <*> валюты номинала принятых от физического лица (выданных физическому лицу) чеков.

<*> Цифровой код валюты указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют. Для указания кода валюты Российской Федерации используется признак рубля - "810".

В графе 12 - сумма принятых от физического лица (выданных физическому лицу) чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

В графе 13 - номер счета физического лица (при проведении операций без использования счета или в случае проведения операции с использованием платежной карты данная графа не заполняется).

В графе 14 - признак проведения операции представителем физического лица по доверенности (в случае проведения операции представителем физического лица проставляется символ "X", в иных случаях данная графа не заполняется).

В графе 15 - код страны <*> гражданства физического лица, исходя из сведений, указанных в предъявленном физическим лицом документе, удостоверяющем личность.

<*> Цифровой код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.

В графе 16 - фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

В графе 17 - наименование, серия и номер (при их наличии) предъявленного физическим лицом документа, удостоверяющего личность, указанного в пункте 4.7 настоящей Инструкции.

В графе 18 - адрес места жительства (место пребывания) физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

04 Октября 2016

Федеральная налоговая служба России разъяснила, как рассчитывается вычет при исчислении налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости.

Как указали законодатели, в связи с введением платы в счет возмещения вреда, причиняемого большегрузными автомобилями дорогам общего пользования федерального значения, финансовая нагрузка на владельцев таких ТС существенно возросла. Ведь указанные лица должны уплачивать в консолидированный бюджет РФ два обязательных платежа на финансирование автомобильных дорог общего пользования: плату в счет возмещения вреда и транспортный налог. Данную «несправедливость» решили исправить (правда, ненадолго). Выясним, каким образом.

Приняты поправки в части применения вычетов НДС при осуществлении операций, облагаемых по нулевой ставке. Рассмотрим изменения в главу 21 Налогового кодекса (далее - Кодекс), вступившие в силу с 1 июля 2016 года (ст. 2 Федерального закона от 30.05.2016 № 150-ФЗ).

В связи с изменением правового регулирования, а также с учетом возросшего уровня правонарушений в данной сфере рассмотрим законодательство, устанавливающее порядок оплаты труда работника, а также вопросы, касающиеся ответственности в случае его нарушения: какую материальную и административную ответственность несет работодатель в случае нарушения сроков выплаты заработной платы? облагаются ли выплаты работникам за нарушение сроков оплаты труда НДФЛ и страховыми взносами?

03 Октября 2016

Работодатели, заключая с физическими лицами договоры гражданско-правового характера, довольно часто прописывают в них условия, позволяющие потом контролирующим органам квалифицировать данные договоры как трудовые. А как известно, от правовой природы взаимоотношений между страхователем и физическим лицом зависят наступающие в связи с этим последствия, в частности возникновение обязанности по уплате взносов в ФСС.

Реестр операций с наличной валютой и чеками бланк скачать excel

Основным нормативным документом ЦБ РФ по регулированию касс­совых операций в кредитных организациях является Положение ЦБ РФ № 199-П от 09.10.2002 г. «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ».

Бухгалтерский учет кассовых операций банков ведется с использованием следующих активных балансовых счетов:

Счет № 202 «Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте»

Балансовый счет первого порядка 202 включает счета второго порядка, предназначенные для учета наличия и движения принадлежащих кредитной организации наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Счета активные.

Касса кредитных организаций

Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте

Касса обменных пунктов

Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций

Денежные средства в банкоматах

Денежные средства в пути

Чеки (в том числе дорожные), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в пути

Операции с наличной иностранной валютой и чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, вправе осуществлять кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка Российской Федерации на проведение операций в иностранной валюте.

Наличная иностранная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте) в аналитическом учете отражаются в двойном выражении: в иностранной валюте по ее номиналу и в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации.

В синтетическом учете эти операции отражаются только в рублях.

Счет № 20202 «Касса кредитных организаций»

Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в операционной кассе кредитной организации (филиала) и отдельных внутренних структурных подразделениях, кроме обменных пунктов и операционных касс, находящихся вне помещений кредитной организации.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета: по операционной кассе кредитной организации (филиала), по отдельным внутренним структурным подразделениям и по хранилищам ценностей, а также по видам валют, по учету авансов денежной наличности, выданных (полученных) для осуществления кассового обслуживания населения в послеоперационное время кредитной организации, в выходные, праздничные дни.

Счет № 20203 «Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте»

Назначение счета: счет предназначен для учета принадлежащих кредитной организации чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по видам чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, и видам иностранных валют.

Счет № 20206 «Касса обменных пунктов»

Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях, иностранной валюте и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, находящихся в кассах обменных пунктов, принадлежащих данной кредитной организации.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому обменному пункту и виду валют.

Счет № 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций»

Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, находящихся в операционных кассах, которые расположены вне помещений кредитной организации.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой операционной кассе, находящейся вне помещения кредитной организации, и по видам валют.

Счет № 20208 «Денежные средства в банкоматах»

Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в банкоматах, и операций, совершаемых с использованием денежных средств.

По дебету счета отражаются вложенные при загрузке в банкоматы наличные денежные средства и внесенные клиентами.

По кредиту счета отражаются выданные из банкоматов наличные денежные средства, разгрузка и выемка наличных денежных средств.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому банкомату, принадлежащему кредитной организации, и видам валют.

Счет № 20209 «Денежные средства в пути»

Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, отосланных из кассы кредитной организации (филиала) другим кредитным организациям (филиалам), своим филиалам и внутренним структурным подразделениям, для подкрепления банкоматов, сданных в РКЦ Банка России до зачисления их на корреспондентский счет и в других случаях, установленных нормативными актами Банка России.

На этом же счете учитывается денежная наличность, отосланная из внутренних структурных подразделений кредитной организации в кассу кредитной организации.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому получателю, которому отосланы денежные средства, и по видам валют.

Счет № 20210 «Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в пути».

Назначение счета: счет предназначен для учета оплаченных чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, отосланных другим кредитным организациям, банкам-нерезидентам, иностранным банкам.

Счет ведется в банке-отправителе чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому банку, филиалу кредитной организации, которым отосланы чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, и по видам иностранных валют.

Ценности, учитываемые в хранилище ценностей, подлежат отражению на внебалансовых счетах:

91202 – «Разные ценности и документы» – учитываются документы по номинальной стоимости, если она известна, или в условной оценке 1 руб. за документ.

91207 – «Бланки» учитываются бланки чековых книжек, другие бланки, используемые для оформления операций с денежными средствами и ценностями и имеющие типографские номера. Бланки всех видов чеков хранятся в хранилище ценностей, а другие бланки хранятся в порядке, установленном руководителем кредитной организации. Заполненные бланки на этом счете не учитываются. Бланки учитываются в условной оценке 1 рубль за бланк (книжку).

Прием и выдача наличных денежных средств и ценностей из хранилища могут производиться только на основании распоряжения бухгалтерии банка, которое оформляется приходными и расходными кассовыми ордерами или ордерами по выдаче и приему ценностей.

Для комплексного кассового обслуживания своих клиентов банки создают кассовое подразделение. Руководитель банка и заведующий кассой обеспечивают сохранность денежных средств и ценностей, осуществляют контроль за своевременным оприходованием денежных средств, а также организуют четкое кассовое обслуживание своих клиентов. Ответственность за сохранность денежной наличности и ценностей в хранилище ценностей банка возлагается на должностных лиц из числа руководящего состава в количестве не менее двух человек, один из которых является заведующим кассой. С указанными лицами заключаются договоры о полной индивидуальной материальной ответственности. Операции с денежной наличностью осуществляют кассовые и инкассаторские работники банка, с каждым из которых заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

В банке создается хранилище ценностей, которое представляет собой специально оборудованные кладовые и сейфы. В хранилище ценностей могут храниться денежные билеты, металлическая монета, иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте, драгоценные металлы и природные драгоценные камни, бланки строгой отчетности, ценные бумаги и другие ценности.

Также в банке создаются операционные кассы (приходные и расходные), кассы пересчета, вечерние кассы и другие виды касс.

Для приема и выдачи денежной наличности банки самостоятельно определяют и устанавливают контрольно-кассовую технику, ККМ и програм­мно-технические средства такие, как банкоматы, автоматы для хранения, приема и выдачи денежной наличности с использованием персонального компьютера, установленного на рабочем месте кассира (электронный кассир) и автоматические сейфы.

Документооборот по приходным кассовым операциям должен быть организован таким образом, чтобы выдача квитанций клиентам и зачисление денежных средств на их счета производились только после фактического поступления наличных денег в кассу.

Организации могут вносить наличные денежные средства только на свои счета в банках. Прием денежной наличности от организаций производится по объявлениям на взнос наличными.

В бухгалтерском учете операции по зачислению внесенных наличных денежных средств клиентами на их банковские счета осуществляются на основании записей в приходном кассовом журнале:

Дебет 20202 «Касса кредитных организаций».

Кредит 405-408 «Счета клиентов».

Кассовый работник ведет ежедневные записи принятых от клиентов и сданных зав. кассой наличных денежных средств в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) – форма № 155.

Клиенты могут сдавать наличные денежные средства в банк на договорных условиях через организации, осуществляющие операции по инкассации. В этом случае инкассаторы сдают сумки с денежной наличностью в кассу пересчета или в приходную кассу банка. После пересчета денежной наличности накладные к сумкам (2-й экземпляр препроводительной ведомости) передаются бухгалтерским работникам для записи в кассовом журнале по приходу и в бухгалтерском учете.

Выдача наличных денежных средств клиентам производится по денежным чекам, которые являются бланками строгой отчетности. Расходные кассовые операции контролируются контролером, который ведет кассовый журнал по расходу. В бухгалтерском учете расходные кассовые операции отражаются на основе кассового журнала по расходу после сверки его бухгалтерским работником и кассиром. С банковских счетов клиентов списывается сумма наличных денежных средств:

Дебет 405-408 «Счета клиентов».

Кредит 20202 «Касса кредитных организаций».

Прием и выдача наличных денежных средств по операциям с физическими лицами производится по приходным и расходным кассовым ордерам.

Прием наличных денег от физических лиц за коммунальные, налоговые и другие платежи производится по извещениям и квитанциям. В этом случае в бухгалтерском учете используется пассивный балансовый счет 40911 «Транзитные счета», по кредиту которого проводятся суммы принятых платежей. В аналитическом учете ведутся лицевые счета, открываемые каждому клиенту и по видам платежа.

Синтетический учет операций с наличной иностранной валютой и чеками ведется в валюте Российской Федерации. При этом рублевый эквивалент иностранной валюты рассчитывается по действующему официальному курсу Банка России.

Аналитический учет операций с наличной иностранной валютой и чеками ведется на лицевых счетах, открываемых по каждому виду наличной иностранной валюты, чеков, денежных знаков иностранных государств. Лицевые счета ведутся на основании приходных кассовых ордеров, расходных кассовых ордеров и реестров операций с наличной валютой и чеками.

Учет наличной валюты Российской Федерации, наличной иностранной валюты и чеков, находящихся в обменных пунктах, осуществляется в уполномоченном банке на балансовом счете 20206 «Касса обменных пунктов».

В операционных кассах, расположенных в кассовом подразделении кредитной организации, в дополнительных офисах, кредитно-кассовых офисах, осуществляющих операции с наличной валютой и чеками, наличная валюта РФ и наличная иностранная валюта учитываются на балансовом счете 20202 «Касса кредитных организаций», а чеки учитываются на балансовом счете 20203 «Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте».

В операционных кассах, находящихся вне помещений кредитной организации, осуществляющих операции с наличной валютой и чеками, наличная валюта Российской Федерации, наличная иностранная валюта и чеки учитываются в уполномоченном банке на балансовом счете 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций».

Операции с наличной валютой и чеками оформляются реестром по мере совершения операции и отражаются по счетам бухгалтерского учета на основании реестра и мемориального ордера.

Одновременно с отражением операций по покупке-продаже иностранной валюты в бухгалтерском учете отражаются курсовые разницы, возникающие между курсом банка и официальным курсом Банка России, на балансовых счетах 70601 «Доходы» и 70606 «Расходы».

По окончании операций с денежной наличностью и другими ценностями кассовые работники приходных и расходных касс сдают зав. кассой денежную наличность, кассовые документы по приходу и расходу, справки. Зав. кассой банка составляет сводную справку о кассовых оборотах, сверка итогов которой с данными бухгалтерского учета оформляется подписью главного бухгалтера на справке, которая вместе с кассовыми документами по приходу и расходу помещается в кассовые документы.

Кассовые документы должны быть сформированы не позднее следующего рабочего дня в отдельные папки за каждый день. Хранение кассовых документов осуществляет заведующий кассой банка.

После сверки кассовых оборотов за день заведующий кассой записывает в книгу учета денежной наличности и других ценностей (форма № 120) общую сумму прихода и расхода денежной наличности в операционной кассе банка, выводит в ней остаток денежной наличности и других ценностей на начало следующего дня, который должен совпадать с данными бухгалтерского учета. Данные записи в указанной книге заверяются подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Ревизия кассы производится в установленных законодательством случаях. По итогам ревизии кассы составляется акт за подписями всех лиц, участвующих в ревизии и ответственных за сохранность ценностей. Выявленные в процессе ревизии излишки и недостачи ценностей отражаются в бухгалтерском учете путем оприходования излишков ценностей в кассу банка с одновременным зачислением в доходы (балансовый счет 70601 «Доходы»). Недостачи ценностей относятся на работников, у которых они выявлены (балансовый счет 60308 «Расчеты с работниками по подотчетным суммам»). После внесения в операционную кассу недостачи наличных денежных средств делаются бухгалтерские проводки:

Дебет 20202 «Касса кредитных организаций».

Кредит 60308 «Расчеты с работниками по подотчетным суммам».

1. Положение ЦБ РФ №302-П от 26.03.2007 г. «Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ».
2. Положение ЦБ РФ № 199-П от 09.10.2002 г. « О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ».
3. Нормативные указания ЦБ РФ.

Реестр операций с наличной валютой и чеками бланк

Определен порядок осуществления уполномоченными банками (их филиалами включая внутренние структурные подразделения, отдельных видов операций с наличной инвалютой и чеками (в т. ч. Дорожными реестр операций с наличной валютой и чеками номинальная стоимость которых указана в инвалюте, с участием физлиц. Приведен перечень указанных операций. В него входят покупка и продажа инвалюты за наличные рубли, чеков - за наличные рубли и инвалюту, выдача инвалюты с банковских счетов, счетов по вкладам физлиц в инвалюте либо в рублях, покупка (продажа) чеков за счет средств на таких счетах (с зачислением денег на них прием дензнаков иностранных государств, чеков для направления на инкассо и др. Уполномоченный банк (филиал) должен сформировать список иностранных валют, используемых.

Порядок заполнения Реестра операций с наличной валютой и

Полное (сокращенное) фирменное наименование уполномоченного банка (наименование филиала) L, регистрационный номер -T-T-T- -T-T-T- уполномоченного банка / (порядковый номер филиала) L- L-, местонахождение (адрес) уполномоченного банка (филиала) L Наименование внутреннего структурного подразделения уполномоченного банка и его местонахождение (адрес) L T- -T- -T-T-T-, дата заполнения Реестра. L- L- L-, день Месяц Год. Порядковый номер Реестра в течение рабочего дня, l-, реестр операций с наличной валютой и чеками. Порядковый номер операции, время совершения операции ЧЧ. ММ, код вида операции. Курс иностранной валюты (кросс-курс) по операции Наличные денежные средства, платежная карта, принято (выдано) кассовым работником чеков (в том числе.

1.2. Уполномоченный банк (филиал) определяет перечень иностранных валют, операции с которыми осуществляются уполномоченным банком (филиалом). 4.13. Прием на инкассо денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств) или чеков осуществляется на основании составленного в произвольной форме письменного заявления физического лица договор о приеме на инкассо (далее - заявление физического лица) и иных документов в соответствии с условиями реестр операций с наличной валютой и чеками их приема эмитентами. В заявлении физического лица указываются полностью его фамилия, имя и отчество (при его наличии адрес места жительства (места пребывания) физического лица, наименование, серия и номер (при их наличии) предъявленного физическим лицом документа, удостоверяющего его личность, а также: наиме. Реестр валютный, организация работы обменных пунктов, порядок обслуживания физического лица в обменном пункте, реестр операций с наличной валютой и чеками наименование уполномоченного банка!_! (филиал уполномоченного банка) _ _. Регистационный номер уполномоченного банка/!_!_!_!_! /!_!_!_!_! Порядковый номер филиала уполномоченного банка адрес уполномоченного банка!_! (филиал уполномоченного банка) адрес обменного пункта!_! _ _ дата заполнения Реестра!_!_!!_!_!!_!_! День месяц год порядковый номер!_! Реестр операций с наличной валютой и чеками. Итого по Реестру: Кассовый работник обменного пункта фамилия и инициалы) (подпись реестр операций с наличной валютой и чеками заполняется в установленном порядке. (Инструкция ЦБ РФ от г. 113-И, глава 4 п.4.13. приложение 4 аИСС БКБ, tel (495). Зарегистрировано в Минюсте России г. N реестр операций с наличной валютой и чеками 18595. Центральный банк российской федерацииинструкция от N 136-ИО порядке. 113-И, приложение 4) Примечание: цифровой код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира; (Инструкция ЦБ РФ от г. 113-И, приложение 4) в графе 16 Ф.И.О. Физического лица - фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица в соответствии с документом, удостоверяющем личность; в графе 17 Документ, удостоверяющий личность - наименование, серия и номер (при их наличии) предъявленного физическим лицом документа, удостоверяющего личность; в графе 18 Адрес места жительства (место пребывания) - адрес места жительства (место пребывания) физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность. (Инструкция ЦБ РФ от г. 113-И, приложение 4) аисс БКБ, tel (495).

Порядок заполнения Реестра, организация работы обменных пунктов, порядок организации работы обменного пункта, порядок заполнения Реестра.