Как внести изменения в устав ООО

с 1 сентября действует правило, что в обязательном порядке нужно подтверждать у нотариуса принятие решения на общем собрании и состав присутствовавших участников (п. 3 ст. 67.1 ГК РФ ). Но внесение изменений в устав позволяет обойти это требование, поскольку подпункт 3 пункта 3 статьи 67.1 Гражданского кодекса РФ позволяет участникам предусмотреть более простые правила подтверждения:

• в уставе или
• решении общего собрания участников, принятом единогласно.

Так, можно установить, что принятие решения и состав участников будут подтверждать:

• подписи всех или отдельных участников на протоколе, либо
• аудио-, видеозапись или использование других технических средств.

Можно предусмотреть и любой другой способ подтверждения, не противоречащий закону (при этом ограничения не установлены).

В устав при этом можно внести следующие дополнения

Подтверждение подписями всех участников

4.2. В соответствии с пунктом 3 статьи 67.1 Гражданского кодекса РФ принятие общим собранием участников Общества решения и состав участников Общества, присутствовавших при его принятии, подтверждаются подписанием протокола всеми участниками, присутствовавшими на собрании.

Подтверждение подписями отдельных участников

4.2. В соответствии с пунктом 3 статьи 67.1 Гражданского кодекса РФ принятие общим собранием участников Общества решения и состав участников Общества, присутствовавших при его принятии, подтверждаются подписанием протокола председателем и секретарем собрания, которые должны быть участниками Общества.

Подтверждение с использованием технических средств

4.2. В соответствии с пунктом 3 статьи 67.1 Гражданского кодекса РФ принятие общим собранием участников Общества решения и состав участников Общества, присутствовавших при его принятии, подтверждаются видеозаписью, сделанной во время собрания. Компакт-диск с видеозаписью прилагается к протоколу.

Подтверждение иным способом (подписями отдельных лиц)

4.2. В соответствии с пунктом 3 статьи 67.1 Гражданского кодекса РФ принятие общим собранием участников Общества решения и состав участников Общества, присутствовавших при его принятии, подтверждаются подписанием протокола председателем и секретарем собрания.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация:Как внести изменения в устав ООО

У каждой организации может возникнуть необходимость обновить устав. Чаще всего это связано с изменением:

• наименования организации;
• юридического адреса;
• размера уставного капитала;
• состава участников и размера их долей;
• состава филиалов (представительств), их наименований и т. д.;
• видов экономической деятельности;
• единоличного исполнительного органа, назначением нового руководителя.

Ситуация: нужно ли срочно вносить изменения в устав в связи с изменениями от 1 сентября 2014 года и что стоит учесть при обновлении устава

Закон не требует вносить изменения в срочном порядке. Но лучше с этим не затягивать.

Дело в том, что с 1 сентября действует правило, что в обязательном порядке нужно подтверждать у нотариуса принятие решения на общем собрании и состав присутствовавших участников (п.3 ст.67.1 ГКРФ ). Но внесение изменений в устав позволяет обойти это требование.*

Вместе с этим можно внести и другие изменения, например:

• указать, что общество является непубличным (п.2 ст.66.3 ГКРФ ) и корпоративным юридическим лицом (ст.65.1 ГКРФ );
• сократить юридический адрес в уставе до населенного пункта;
• прописать порядок уведомления участников и общества о намерении обратиться с иском о возмещении убытков или об оспаривании сделки;
• установить новые обязанности участников;
• уточнить или изменить компетенцию органов управления. В частности, установить особый порядок созыва, подготовки и проведения общих собраний участников, принятия ими решений. Этот порядок может отличаться от того, что установлен законом.

Принятие решения о внесении таких изменений можно не удостоверять у нотариуса. Для этого нужно провести собрание с присутствием всех участников и на нем принять решения:

• о внесении необходимых изменений в устав;
• о подтверждении принятия этого решения и состава участников подписями всех участников на протоколе. Такое решение должно быть единогласным.

Закон не запрещает принимать необходимые решения без нотариуса и без внесения изменений в устав, но тогда участникам придется каждый раз собираться в полном составе.

Такие правила установлены в подпункте 3 пункта 3 статьи 67.1 Гражданского кодекса РФ.*

Внимание: с 1 сентября 2014 года нужно обращаться к нотариусу, чтобы подтвердить принятие решения на общем собрании и состав присутствовавших участников. Но это требование можно обойти, если внести изменения в устав

Новое требование устанавливает подпункт 3 пункта 3 статьи 67.1 Гражданского кодекса РФ. Он же содержит исключение и позволяет участникам предусмотреть более простые правила подтверждения:

• в уставе или
• решении общего собрания участников, принятом единогласно.

Так, можно установить, что принятие решения и состав участников будут подтверждать:

• подписи всех или отдельных участников на протоколе, либо
• аудио-, видеозапись или использование других технических средств.

Можно предусмотреть и любой другой способ подтверждения, не противоречащий закону (при этом ограничения не установлены).*

В целом требование о привлечении нотариуса направлено против фальсификации решений. Его присутствие затрудняет процесс подделки. При подмене протокола с применением печати нотариуса достаточно будет доказать, что нотариальное действие не значится в реестре нотариуса.

На общества, в которых решения принимает единственный участник, эти требования не распространяются, поскольку установлены только в отношении собраний.*

Пример положения устава

Подтверждение подписями всех участников

4.2. В соответствии с пунктом 3 статьи 67.1 Гражданского кодекса РФ принятие общим собранием участников Общества решения и состав участников Общества, присутствовавших при его принятии, подтверждаются подписанием протокола всеми участниками, присутствовавшими на собрании.

Подтверждение подписями отдельных участников

4.2. В соответствии с пунктом 3 статьи 67.1 Гражданского кодекса РФ принятие общим собранием участников Общества решения и состав участников Общества, присутствовавших при его принятии, подтверждаются подписанием протокола председателем и секретарем собрания, которые должны быть участниками Общества.

Подтверждение с использованием технических средств

4.2. В соответствии с пунктом 3 статьи 67.1 Гражданского кодекса РФ принятие общим собранием участников Общества решения и состав участников Общества, присутствовавших при его принятии, подтверждаются видеозаписью, сделанной во время собрания. Компакт-диск с видеозаписью прилагается к протоколу.

Подтверждение иным способом (подписями отдельных лиц)

4.2. В соответствии с пунктом 3 статьи 67.1 Гражданского кодекса РФ принятие общим собранием участников Общества решения и состав участников Общества, присутствовавших при его принятии, подтверждаются подписанием протокола председателем и секретарем собрания. *

Изменения устава нужно зарегистрировать в налоговой инспекции.

Принятие решения о внесении изменений

Изменять устав ООО можно только по решению общего собрания участников. Вопрос можно решить как на очередном, так и на внеочередном общем собрании участников. Главное, чтобы он был включен в повестку дня. Данное ограничение не имеет значения, если на собрании присутствуют все участники ООО. Это следует из положений пункта4 статьи 12,пункта2 статьи 36, пункта7 статьи 37 и статьи38 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ.

Законодательством установлено: за то, чтобы внести изменения в устав, по умолчанию должно проголосовать не менее 2/3 от общего числа участников ООО. Однако в уставе можно предусмотреть и большее число голосов для принятия такого решения (п.8 ст.37 Закона от 8февраля 1998г. №14-ФЗ ).

По итогам собрания оформите протокол. В нем зафиксируйте решение собственников о соответствующих изменениях устава. Форма протокола общего собрания участников ООО и требования к ней в законодательстве не предусмотрены. Поэтому составить протокол можно в свободной форме . воспользовавшись, например, требованиями, установленными для протоколов общего собрания акционеров в пункте2 статьи 63 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ и пункте4.29 Положения, утвержденного приказом ФСФР России от 2февраля 2012г. №12-6/пз-н . Форму протокола также утверждает общее собрание участников ООО (подп.8 п.2 ст.33 Закона от 8февраля 1998г. №14-ФЗ ).

Если же в обществе один учредитель, решение он принимает единолично (ст.39 Закона от 8февраля 1998г. №14-ФЗ ).

Оформление изменений в устав

Изменения в устав оформите новой редакцией. Либо подготовьте отдельный документ . в котором укажите, как и какой конкретно пункт устава меняете. Оба варианта имеют равную юридическую силу. Правда, зачастую использовать единую действующую редакцию устава удобнее, нежели каждый раз согласовывать между собой несколько документов.

Внесенные изменения нужно зарегистрировать. Для этого представьте государственному регистратору в налоговую инспекцию, по местонахождению организации необходимый пакет документов. Сделать это можно несколькими способами:

• лично представить весь пакет документов;
• отправить по почте письмом с объявленной ценностью;
• направить в электронном виде через Интернет .

Это следует из положений пункта1 статьи 9 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ.

Состав пакета документов зависит от порядка их представления. В общем случае он заявительный. Однако изменения, связанные с филиалами, оформляют в уведомительном порядке.

При заявительном порядке в налоговую инспекцию представьте следующие документы:

• заявлениео госрегистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, по форме №Р13001 ;
• решение(протокол) общего собрания участников ООО о внесении соответствующих изменений ;
• новыйустав или изменения к старому (в двух экземплярах);
• документ об уплате госпошлины.

Это следует из положений пункта1 статьи 17 и пункта 1 статьи 18 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ, абзаца2 пункта 4 статьи 12 и статьи13 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ.

Заявление о госрегистрации изменений по форме №Р13001 заполняйте с учетом Требований к оформлению . утвержденных приказом ФНСРоссии от 25января 2012г. №ММВ-7-6/25 . Заявление состоит из страницы 001 и листов А–М. Страницу 001 и лист М нужно обязательно заполнить и подать в налоговую инспекцию независимо от причины, по которой вносятся изменения. А листы А–Л заявления заполняются лишь для соответствующего изменения. Например, при регистрации изменения юридического адреса необходимо оформить только страницу 001 и листы Б и М.

За государственную регистрацию изменений, вносимых в учредительные документы, придется заплатить госпошлину в размере 20 процентов от величины госпошлины за регистрацию ООО при создании. Таким образом, платеж за внесение изменений в ЕГРЮЛ составляет 800 руб. (подп.3 п.1 ст.333.33 НКРФ ).

Подтверждение уплаты госпошлины представлять не обязательно. Налоговая служба может сама запросить информацию об уплате пошлины в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП) . Поэтому, если не представить документ об уплате пошлины, основанием для отказа в регистрации это не будет.

государственный советник налоговой службы РФ III ранга

2. Гражданский кодекс РФ.

«Статья 67.1. Особенности управления и контроля в хозяйственных товариществах и обществах

1. Управление в полном товариществе и товариществе на вере осуществляется в порядке, установленном статьями 71 и 84 настоящего Кодекса .

2. К исключительной компетенции общего собрания участников хозяйственного общества наряду с вопросами, указанными в пункте 2 статьи 65_3 настоящего Кодекса . относятся:

1) изменение размера уставного капитала общества, если иное не предусмотрено законами о хозяйственных обществах;

2) принятие решения о передаче полномочий единоличного исполнительного органа общества другому хозяйственному обществу (управляющей организации) или индивидуальному предпринимателю (управляющему), а также утверждение такой управляющей организации или такого управляющего и условий договора с такой управляющей организацией или с таким управляющим, если уставом общества решение указанных вопросов не отнесено к компетенции коллегиального органа управления общества (пункт 4 статьи 65_3 );

3) распределение прибылей и убытков общества.

3. Принятие общим собранием участников хозяйственного общества решения и состав участников общества, присутствовавших при его принятии, подтверждаются в отношении:*

1) публичного акционерного общества лицом, осуществляющим ведение реестра акционеров такого общества и выполняющим функции счетной комиссии (пункт 4 статьи 97 );

2) непубличного акционерного общества путем нотариального удостоверения или удостоверения лицом, осуществляющим ведение реестра акционеров такого общества и выполняющим функции счетной комиссии;

3) общества с ограниченной ответственностью путем нотариального удостоверения, если иной способ (подписание протокола всеми участниками или частью участников; с использованием технических средств, позволяющих достоверно установить факт принятия решения; иным способом, не противоречащим закону) не предусмотрен уставом такого общества либо решением общего собрания участников общества, принятым участниками общества единогласно.*

4. Общество с ограниченной ответственностью для проверки и подтверждения правильности годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности вправе, а в случаях, предусмотренных законом, обязано ежегодно привлекать аудитора, не связанного имущественными интересами с обществом или его участниками (внешний аудит). Такой аудит также может быть проведен по требованию любого из участников общества.

5. Акционерное общество для проверки и подтверждения правильности годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности должно ежегодно привлекать аудитора, не связанного имущественными интересами с обществом или его участниками.В случаях и в порядке, которые предусмотрены законом, уставом общества, аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности акционерного общества должен быть проведен по требованию акционеров, совокупная доля которых в уставном капитале акционерного общества составляет десять и более процентов»

3. Письмо Федеральной нотариальной палаты от 01.09.14 № 2405/03-16-3

Пособие
по удостоверению нотариусом принятия общим собранием участников хозяйственного общества решения и состава участников общества, присутствовавших при его принятии

«Решение собрания хозяйственного общества является самостоятельным юридическим фактом и в соответствии с пунктом 2 статьи 181.1 Гражданского кодекса Российской Федерации порождает правовые последствия для всех лиц, имевших право участвовать в данном собрании, а также для иных лиц, если это установлено законом или вытекает из существа отношений.

99-ФЗ от 5 мая 2014 года "О внесении изменений в главу 4 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" вводит в Гражданский кодекс Российской Федерации новую статью - ст. 67.1, в которой предусматривается необходимость подтверждать принятие общим собранием участников хозяйственного общества решения и состав участников, присутствовавших при его принятии, различными способами, один из которых - нотариальное удостоверение.

Необходимо иметь в виду, что указанное нотариальное действие не является обязательным, так как для всех видов правовых форм хозяйственных обществ есть альтернатива нотариальному удостоверению. Тариф за указанное нотариальное действие взимается в соответствии со ст. 22.1 Основ законодательства РФ о нотариате (прочие нотариальные действия).*

Рассматриваемое нотариальное действие может быть совершено любым нотариусом в пределах нотариального округа, в котором проводится собрание участников хозяйственного общества (статьи 13, 40 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате).

V. Порядок совершения нотариального действия

5.1. Нотариус (лицо, исполняющее обязанности нотариуса в период замещения отсутствующего нотариуса) должны лично присутствовать на собрании. При этом в нотариальной конторе в указанное время (время будет отражено в протоколе общего собрания и в свидетельстве, выдаваемом нотариусом) нотариальные действия не совершаются.

5.2. Указанное нотариальное действие может быть совершено и в помещении нотариальной конторы, если в извещении участникам (акционерам) о проведении собрания указано место нахождения нотариальной конторы и это не запрещено уставом общества.

5.3. Нотариус выбирает оптимальный способ фиксации информации о составе участников, полномочиях представителей, информации о вопросах, рассматриваемых на собрании, принятых по указанным вопросам решениях и о лицах, голосовавших при принятии указанных решений. Указанная информация будет использоваться нотариусом при подготовке свидетельства. Рекомендуется фиксировать всю информацию письменно или с использованием технических средств (видеозапись, аудиозапись) или сочетание различных способов фиксации.

5.4. Нотариус проверяет состав участников (акционеров), присутствующих на собрании. При этом необходимо учитывать предусмотренное законом, уставом (в части, не противоречащей закону) и внутренними документами общества минимальное количество участников (акционеров), которое должно присутствовать при принятии каждого решения (кворум). Наличие кворума хотя бы по одному вопросу повестки дня является основанием для открытия и проведения собрания.

5.5. Нотариус устанавливает личность участников (акционеров), присутствующих на собрании, и их представителей.

Личность устанавливается по паспорту или иному документу, исключающему любые сомнения относительно личности его владельца. Сведения об участнике (ФИО, паспортные данные, место жительства, размер доли участника или количество голосующих акций акционера) необходимо зафиксировать письменно. Считаем возможным такую информацию отразить на списке участников общества (или его копии) или на списке лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров (его копии). Информация о паспортных данных участников (акционеров) может содержаться в указанных документах. Нотариусу в таком случае необходимо сверить данные о документе, удостоверяющем личность участника (акционера), содержащиеся в списке участников общества или в списке лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров, с представленным документом. Возможно, сделать об этом запись на экземпляре списка участников или списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров, который останется у нотариуса.

Если участник общества с ограниченной ответственностью участвует в общем собрании через представителя, представитель предъявляет документ, подтверждающий его полномочия. Доверенность, выданная участником, должна содержать сведения о представляемом и представителе (имя или наименование, место жительства или местонахождения, паспортные данные) и должна быть удостоверена нотариально (часть 2 п. 2 ст. 37 Закона об ООО). При этом в указанной статье содержится норма о том, что доверенность может также быть оформлена в соответствии с требованиями п. 4 и 5 ст. 185 ГК РФ (имеется в виду действовавшая до 1 сентября 2013 года редакция указанной статьи). В действующей редакции гражданского кодекса это пункты 3 и 4 статьи 185.1 ГК РФ. При этом порядок оформления доверенностей, указанный в пункте 3 статьи 185.1 ГК РФ, касается только прямо указанных в ней видов доверенностей, среди которых нет доверенности на представление участника при проведении собрания. Таким образом, доверенность на представление интересов участника общества на общем собрании от физического лица должна быть нотариально удостоверена, доверенность от юридического лица может быть оформлена в соответствии с п. 4 ст. 185.1 ГК РФ.

Представитель акционера на общем собрании акционеров действует в соответствии с полномочиями, основанными на указаниях федеральных законов или актов уполномоченных органов либо доверенности, составленной в письменной форме. Доверенность на голосование должна содержать сведения о представляемом и представителе (для физического лица - имя, данные документа, удостоверяющего личность (серия и (или) номер документа, дата и место его выдачи, орган, выдавший документ), для юридического лица - наименование, сведения о месте нахождения). Доверенность должна быть оформлена в соответствии с пунктами 3 и 4 ст. 185.1 ГК РФ или удостоверена нотариально (ст. 57 Закона об АО). Также следует обращать внимание на случаи представительства, предусмотренные п. п. 2 и 3 статьи 57 Закона об АО.

5.6. Во избежание участия в собрании представителя неправоспособных юридических лиц - участников (акционеров) общества, нотариусам рекомендуется проверять их правоспособность. Необходимо учитывать, что в соответствии с п. 3 ст. 49 ГК РФ (в редакции, которая будет действовать с 01.09.2014), правоспособность юридического лица возникает с момента внесения в ЕГРЮЛ сведений о его создании и прекращается в момент внесения в указанный реестр сведений о его прекращении. Таким образом, основным документом, подтверждающим правоспособность юридического лица, является выписка из ЕГРЮЛ. Выписка из ЕГРЮЛ в отношении юридических лиц - участников (акционеров) общества может быть запрошена нотариусом самостоятельно с использованием программы ЕНОТ или через портал налоговой службы - nalog.ru на основании сведений, указанных в списке участников или списке лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров.

5.7. Нотариус проверяет наличие кворума для принятия заявленных в повестке дня решений. При этом необходимо учитывать, что в соответствии со статьей 181.5 ГК РФ (п. 10 ст. 49 Закона об АО, п. 6 ст. 43 Закона об ООО) решение собрания ничтожно в случае, если оно принято по вопросу, не включенному в повестку дня (за исключением случая, когда в собрании приняли участие все участники (акционеры) общества), принято при отсутствии необходимого кворума или принято по вопросу, не относящемуся к компетенции собрания. Такое решение не порождает никаких правовых последствий. Удостоверять принятие таких решений нотариус не вправе.

Нотариус проверяет соблюдение порядка голосования, предусмотренного заключенными договорами об осуществлении прав участников, акционерным соглашением или корпоративным договором.

В обществах с ограниченной ответственностью необходимо обращать внимание на долю, принадлежащую самому обществу и не распределенную или не проданную им (ст. 24 Закона об ООО). Такие доли не учитываются при определении результатов голосования на общем собрании участников. В акционерном обществе надо обращать внимание на приобретенные (выкупленные) обществом акции (п. 2 ст. 72, ст. 76 Закона об АО). Такие акции не предоставляют права голоса и не учитываются при подсчете голосов (п. 3 ст. 72, п. 6 ст. 76 Закона об АО)».

Алла Пыжова, эксперт БСС «Система Главбух».

Ответ утвержден Варварой Абрамовой,

ведущим экспертом БСС «Система Главбух».

Статья 67

Гражданский кодекс все-таки предусматривает варианты, при которых можно не заверять нотариально протокол:

Подписание протокола всеми или частью участников; (самый популярный способ)

Использование технических средств, которые позволяют достоверно установить факт общего принятия решения;

Другие способы, которые не противоречат ГК РФ .

Более того, ГК предусматривает варианты фиксирования способов удостоверения протокола. К таким вариантам относится:

Порядок удостоверения принят решением общего собрания единогласно;

Порядок удостоверения предусмотрен уставом.

Благодарю Вас за полезную консультацию!

12.09.2015 23:21, Вопрос № 8006064

Здравствуйте! статья 67.1 ГК РФ устанавливает обязательное нотариальное удостоверение протокола общего собрания ООО, а также условия, при выполнении которых можно обойтись без привлечения нотариуса. ЭЦП относится к этому? + что если учредитель-участник собрания в одном лице? Спасибо.

Если участник в Обществе один, тогда данное положение ст. 67.1 ГК РФ не распространяется на данный случай, поскольку в нем речь идет об общем собании участников, а если участник один - это не общее собрание, составляется "Решение единственного участника", а не протокол. Внесите заодно в устав положение о том, что "Принятие общим собранием участников ООО и состав участников общества, присутствовавших при его принятии, подтверждаются посредством подписания Протокола общего собрания председательствующим и секретарем" или же "путем подписания протокола всеми участниками и/или их уполномоченными представителями, присутствовавшими при принятии решений на общем собании".

Просмотр темы - Применение ст

Зарегистрирован: 21 мар 2013, 12:46
Сообщений: 1059

Здравствуйте!
Если заявка на участие в закупке подана обществом с ограниченной ответственностью, то решение об избрании руководителя и (или) решение об одобрении крупной сделки, принятые общим собранием участников, должны быть удостоверены нотариусом. Исключение составляют случаи, когда иной порядок удостоверения (например, подписание решения присутствующими на собрании участниками, председателем и секретарем собрания и пр.) предусмотрен:

- решением общего собрания участников общества, принятым участниками общества единогласно.
Что касается последнего случая, решение об ином способе удостоверения сделки может приниматься на каждом собрании участников (в этом случае способ удостоверения сделки будет отражен в самом решении, приложенном к заявке участника закупки), или отдельным протоколом, принятым участниками общества единогласно. Причем такой отдельный протокол не является обязательным документом, который участник закупки должен вложить с состав заявки.
Поэтому, по мнению Института госзакупок, если в составе заявки общества с ограниченной ответственностью приложено требуемое заказчиком решение общего собрания, не удостоверенное нотариально, не следует отклонять заявку, предполагая существование протокола об ином способе подтверждения решений.

_________________
С уважением,
Лисовенко Ольга Константиновна,
старший юрист
экспертно-консультационного центра
Института госзакупок
http://www.roszakupki.ru

Статья 67

1. Управление в полном товариществе и товариществе на вере осуществляется в порядке, установленном "статьями 71" и "84" настоящего Кодекса.

2. К исключительной компетенции общего собрания участников хозяйственного общества наряду с вопросами, указанными в "пункте 2 статьи 65.3" настоящего Кодекса, относятся:

1) изменение размера уставного капитала общества, если иное не предусмотрено законами о хозяйственных обществах;

2) принятие решения о передаче полномочий единоличного исполнительного органа общества другому хозяйственному обществу (управляющей организации) или индивидуальному предпринимателю (управляющему), а также утверждение такой управляющей организации или такого управляющего и условий договора с такой управляющей организацией или с таким управляющим, если уставом общества решение указанных вопросов не отнесено к компетенции коллегиального органа управления общества "(пункт 4 статьи 65.3)";

3) распределение прибылей и убытков общества.

3. Принятие общим собранием участников хозяйственного общества решения и состав участников общества, присутствовавших при его принятии, подтверждаются в отношении:

1) публичного акционерного общества лицом, осуществляющим ведение реестра акционеров такого общества и выполняющим функции счетной комиссии (пункт 4 статьи 97);

2) непубличного акционерного общества путем нотариального удостоверения или удостоверения лицом, осуществляющим ведение реестра акционеров такого общества и выполняющим функции счетной комиссии;

3) общества с ограниченной ответственностью путем нотариального удостоверения, если иной способ (подписание протокола всеми участниками или частью участников; с использованием технических средств, позволяющих достоверно установить факт принятия решения; иным способом, не противоречащим закону) не предусмотрен уставом такого общества либо решением общего собрания участников общества, принятым участниками общества единогласно.

4. Общество с ограниченной ответственностью для проверки и подтверждения правильности годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности вправе, а в случаях, предусмотренных законом, обязано ежегодно привлекать аудитора, не связанного имущественными интересами с обществом или его участниками (внешний аудит). Такой аудит также может быть проведен по требованию любого из участников общества.

5. Акционерное общество для проверки и подтверждения правильности годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности должно ежегодно привлекать аудитора, не связанного имущественными интересами с обществом или его участниками.

В случаях и в порядке, которые предусмотрены законом, уставом общества, аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности акционерного общества должен быть проведен по требованию акционеров, совокупная доля которых в уставном капитале акционерного общества составляет десять и более процентов.

Общее собрание в ООО - нужен нотариус или нет?

Нужно ли заверять нотариусом протокол общего собрания участников общества с ограниченной ответственностью после 1-го сентября 2014г. Нужно ли заверять решение единственного участника ООО? Попробуем разобраться.

Федеральный закон № 99-ФЗ от 05.05.2014г. внес поправки в главу 4 ГК РФ, вступившие в силу с 1 сентября 2014г. В результате таких поправок, в ГК РФ появилась новая норма: статья 67.1 пункт 3 которой, в частности, обязывает подтверждать в нотариальном порядке состав участников общего собрания и принимаемых ими решений на собрании юридического лица, то есть, фактически заверять нотариусом подписи участников собрания на протоколе.

В этой статье давайте рассмотрим ситуацию с подтверждением состава участников и принимаемых ими решений в отношении обществ с ограниченной ответственностью.

Ключевой момент данных нововведений — это именно само подтверждение, которое фактически означает легализацию принятых решений общим собранием через нотариальное удостоверение подписи участников, подписавших протокол общего собрания, а если общество состоит из одного участника, то удостоверение подписи единственного участника, подписавшего решение.

Что же в итоге означает такое "подтверждение" и зачем оно нужно?
Что касается причины принятия правила о нотариальном подтверждении решений высшего органа управления юридического лица, то с этим вопросом боле менее понятно, а именно, что законодатель таким образом усилил защиту прав участников юридических лиц путем исключения возможности фальсификации протоколов и решений общих собраний участников таких юридических лиц.
А вот что касается самого "подтверждения", то анализ статьи 67.1 ГК РФ позволяет сделать вывод о том, что "подтверждаться" теперь обязано не только само решение общего собрания участников юридического лица, но и состав участников, присутствовавших на общем собрании.

На первый взгляд, может показаться излишним одно из подтверждений: если уж подтверждено само решение, то зачем подтверждать еще и состав участников, и наоборот, если уже подтвержден состав участников, подписавших протокол (решение) общего собрания, то и принятое на собрании решение, вроде бы уже приобрело статус достоверного. Ответ на этот вопрос лежит уже в плоскости порядка созыва и проведения общего собрания участников юридического лица, и в связи с этим, нотариус, как мне представляется, подтверждает лишь обстоятельства, определенные пунктом 4 статьи 181.2 ГК РФ, связанные с непосредственным принятием решения общим собранием участников юридического лица.

И главный вопрос данной статьи, как поступить участникам общества с ограниченной ответственностью после 1-го сентября 2014г. при проведении общего собрания? Заверять нотариально подписи участников на протоколе общего собрания или нет?
Мне представляется, что в основной своей массе между участниками обществ с ограниченной ответственностью сложились доверительные отношения в вопросах управления и оформления решений общих собраний. С учетом того, что количество самих участников (учредителей), редко бывает больше четырех, целесообразно воспользоваться "не нотариальным" способом подтверждения решения общего собрания участников ООО.
Не нотариальный способ подтверждения возможен, когда протокол общего собрания подписали именно все участники ООО. Такую возможность подтверждения законодатель предусмотрел только для обществ с ограниченной ответственностью, если об этом способе прямо указано в уставе ООО или в решении общего собрания участников ООО, принятым участниками общества единогласно.

Заверять же решение единственного участника ООО нотариусом не нужно в силу вышедших разъяснений, принятых налоговым органом.

Вот такая вот юридическая конструкция свалилась на голову участников.
В связи с этим, я бы рекомендовал в устав ООО при внесении изменений или при создании ООО вносить такую формулировку: "Принятие общим собранием участников общества решений и состав участников общества, присутствовавших при принятии решений, подтверждаются, в соответствии со статьей 67.1 ГК РФ, путем подписания протокола всеми участниками общества (не нотариальный способ подтверждения принятия решений)".
Кроме этого, для того, чтобы внести в устав уже существующего ООО такое изменение, необходимо, принять решение на общем собрании о внесении изменений в устав ООО или его принятии в новой редакции, а для этого, опять же, нужно подтвердить решение общего собрания, в соответствии со статьей 67.1 ГК РФ.
Поэтому, в протоколе общего собрания необходимо также записать формулировку о подтверждении следующего содержания: "Для подтверждения решения общего собрания учредителей, в соответствии со статьей 67.1 ГК РФ, подписать настоящий протокол всеми участниками собрания, что соответствует пункту _____ устава общества".

И еще, законодатель обязал все ООО привести свои уставы в соответствие с новыми правилами, установленными Федеральным законом № 99-ФЗ от 05.05.2014г. но только лишь в случае необходимости предъявления документов для внесения изменений в устав. Не будете менять устав — не надо приводить устав в соответствие с указанным законом.
Но пока Вы этого не сделали, любой протокол или решение собрания участников общества уже должен быть подтвержден нотариально, начиная с 1-го сентября 2014г. а это значит, Вы либо все уже сегодняшние решения обязаны подтвердить нотариально, либо такие решения не будут иметь легитимности. А из этого следует, что законодатель вроде бы никого не торопит с приведением учредительных документов в соответствие с новыми правилами, а с другой стороны поторопиться придется.

Вот такие вот повороты. Надеюсь моя статья помогла Вам лучше понять текущий момент, связанный с подтверждением принятия решений участниками обществ с ограниченной ответственностью.

Мацуев И.Е. адвокат. 2014 г.

Давайте рассмотрим как правильно составить протокол после проведения собрания участников юридического лица? читать далее >>