Как заполнять нулевую декларацию ИП

Не всегда и не каждая предпринимательская деятельность в итоге оказывается успешной. Либо по неким причинам предприниматель приостанавливает собственное дело. И в том и в другом случае он обязан сдавать отчетность в ИФНС. Для этой ситуации существует нулевая декларация для ИП.

Налоги являются обязательными платежами, которые нельзя отменить или избежать, особенно лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью. При получении прибыли ИП должен отразить сумму в специальной декларации, однако бывают случаи, когда за конкретный квартал никакой прибыли не поступало. Это не освобождает налогоплательщика от сдачи отчетности. В таких случаях сдается нулевая декларация, имеющая свои сроки сдачи, правила заполнения и ряд иных нюансов.

Таким образом, индивидуальный предприниматель преподносит доказательство отсутствия поступления денежных средств и уведомляет об этом налоговую инспекцию. Если ИП не вело фактической деятельности, то также сдается «нулевка» до момента официального закрытия. Своевременная подача декларации с нулевым доходом является обязательным условием любой организации, ИП и отдельных категорий физических лиц. Только таким образом можно избежать проблем с налоговой инспекцией, а также избавить себя от штрафов. При заполнении данного документа не возникнет никаких трудностей, так как форма нулевой декларации достаточно проста.

Желание иметь свой бизнес посещает многих из нас, однако ноша ИП может оказаться непосильной. Конкуренция, ликвидация, банкротство или закрытие бизнеса – не важно, как будут обстоять дела в бизнесе, отчетность в налоговые инспекции должна быть предоставлена в обязательном порядке, игнорировать это обязательство категорически запрещается.

Считается вполне нормальным явлением, что ИП находится в статусе временного бездействия. Другими словами, его коммерческая и хозяйственная деятельность может не осуществляться. Однако в таком случае сдается нулевая декларация ИП, которая подается в соответствующую налоговую инспекцию по месту регистрации собственного бизнеса. Это правило распространяется на предпринимателей всех категорий и сфер деятельности.

Нулевая декларация ИП позволяет показать контролирующим органам, что компания на самом деле существует, отчитывается, но бездействует некоторое время. Суть данного вида декларации заключается в том, что налоговая база не будет образовываться, но подтверждения отсутствия доходов будут учтены и отражены. Это крайне важно, так как от показателей налоговой базы происходит исчисление платежей, поступающих в казну государства.

Внимание налогового инспектора привлекают организации и индивидуальные предприниматели, показывающие крупные суммы прибыли или, наоборот, «нулевой» оборот. Рано или поздно проверка нагрянет, лучше встретить ее с полным пакетом деклараций, которые были приняты в налоговом органе при сдаче отчетности, иначе штрафа и последствий не избежать.

Из-за собственной некомпетентности в данном вопросе некоторые начинающие предприниматели считают, что нулевая декларация – это отличный способ скрыть свои действительные поступления. Не все так просто, как может показаться на первый взгляд. Для таких случаев проводится целый анализ счетов компании, осмотр территории на предмет ее фактического нахождения, выставляются встречные проверки, проверяются взаимоотношения со всеми возможными контрагентами. В результате при сокрытии своих доходов можно и до уголовного срока довести.

Никаких сложных операций не требуется. Достаточно понять, что собой представляет нулевая налоговая декларация, изучить нюансы ее заполнения и сроки предоставления, тогда с налоговыми инспекторами никогда не возникнет проблем.

При открытии своей предпринимательской деятельности налогоплательщик выбирает основной объект налогообложения, исходя из которого будет зависеть форма самой декларации, правила ее заполнения и сдачи. Одним из самых популярных видов систем налогообложения является УСН. Декларация нулевая в этом случае также заполняется, если за целый год по счетам не проходило никаких денежных средств. Налоговая база при такой системе отчетности просто отсутствует.

Например, «нулевка» может подаваться на начальном этапе деятельности компании, когда только прошла регистрация, либо наоборот, если бизнес не принес никаких результатов и оказался убыточным. Если организация подала сведения в налоговую инспекцию на ликвидацию в середине года, то нулевая декларация сдается за неполный год.

Как говорилось ранее, упрощенная система налогообложения является наиболее привлекательной системой отчетности. В этом случае сдается нулевая декларация, которая также привлекательна простотой заполнения и предоставления в налоговую инспекцию. Причем совсем не важно, какой будет выбран объект налогообложения, «нулевка» может сдаваться в любом случае.

Существует один нюанс. При выборе объекта налогообложения «доходы» налоговая база будет отсутствовать, так же как и поступление прибыли. Если же объектом будут выступать «доходы за вычетом расходов», даже если образуется убыток, то необходимо заплатить налог в размере 1% от суммы поступлений.

Таким образом, нулевая декларация ИП УСН может сдаваться только при тех условиях, когда деятельность компании не велась, никаких поступлений не было.

Индивидуальные предприниматели и любые организации обязаны подавать сведения о результатах своей деятельности за отчетный период. Налоговую инспекцию вовсе не волнует, были ли доходы у налогоплательщика или нет. Интерес представляет результат, с которым впоследствии и работают инспекторы. Важна именно нулевая декларация, чтобы можно было правильно подать сведения на начальном этапе своего бизнеса или, наоборот, при его закрытии, когда основные показатели прибыли отсутствуют.

Существует множество факторов, которые побуждают налогоплательщика подавать «нулевые» сведения, и делается это иногда в целях предотвращения штрафных санкций со стороны сотрудников государственных служб или же при острой необходимости, например, когда происходит закрытие деятельности ИП. Каждый предприниматель обязан знать, когда он может сдавать нулевые показатели и насколько это правильно.

Как говорилось ранее, каждый год при окончании налогового периода предприниматели, применяющие УСН, должны подавать сведения о своих доходах в налоговую инспекцию. Основными тому причинами может выступать отсутствие какой-либо деятельности за весь налоговый период или же нулевые показатели по прибыли. На этот счет есть также свои причины:

• постановка на учет в налоговом органе и регистрация своей деятельности, когда финансовая деятельность еще не велась;
• получение нулевой прибыли из-за неэффективного управления бизнесом;
• сезонное получение дохода.

В результате всего этого нужно понимать, что «нулевка» может просто спасти бизнес от лишних проверок и дать толчок для правильного и законного развития. Остается только разобраться в процедуре оформления документа.

Для любого предпринимателя заполнение нулевой декларации покажется достаточно простым и удобным. Всегда можно скачать готовый бланк на специализированном сайте либо попросить у сотрудников налоговой инспекции. Форма бланков документа является аналогом всех остальных деклараций, но здесь больше прочерков, чем каких-либо данных.

Просматривая готовый образец нулевой декларации, можно выделить для себя несколько основных моментов:

• индивидуальный предприниматель заполняет собственноручно первую страницу документа, правильно указывая свои сведения (ИНН, ОГРНИП, ОКВЭД, код ОКТМО и так далее);
• остальные страницы содержат прочерки, за исключением строк 001, 002, 003 201;
• нет необходимости производить какие-либо расчеты.

Заполнять декларацию стоит черной гелевой ручкой и строго печатными буквами. Пренебрежение этими простыми требованиями приведет к тому, что документ просто не примут и заставят переделывать. Все страницы необходимо пронумеровать, суммы указывать в рублях. Сдаются только заполненные страницы, а пустые нет. При имеющейся печати ее ставят только на первый лист декларации в соответствующем месте. Никаких сшивов и скреплений.

Заполнив нулевую декларацию, следует разобраться с основными правилами ее предоставления. С этим вопросом зачастую сталкиваются начинающие предприниматели. Как правило, в налоговых органах, там, где располагается основной образец нулевой декларации УСН и ИП, указаны сроки и правила предоставления. Также эта информация содержится в производственных календарях, но лучше сразу для себя отметить и запомнить несколько правил.

Выбор бланка зависит от вида объекта налогообложения, важно ничего не перепутать. Индивидуальный предприниматель может сдать нулевую декларацию несколькими способами:

• при личном присутствии в налоговом органе по месту регистрации бизнеса с предоставлением документа, удостоверяющего личность (делается 2 экземпляра);
• через телекоммуникационные каналы связи (ТКС), которые есть во всех налоговых службах, работающих с электронной отчетностью;
• через почтовое отделение, заказным письмом с уведомлением.

Если ИП сдает декларацию лично, то документ следует распечатывать в двух экземплярах. Очень важно иметь на руках второй экземпляр, чтобы потом всегда была возможность документально подтвердить вовремя сданную отчетность.

Принцип работы в налоговых инспекциях заключается в строгих соблюдениях сроков. Вся их работа контролируется управлением ФНС, которое, в свою очередь, устанавливает свои требования и сроки. Чтобы обеспечить своевременную сдачу отчетности, предусмотрены все методы, включая образец нулевой декларации ИП, чтобы не возникало каких-либо вопросов и штрафов за нарушение сроков или вовсе игнорирования подачи «нулевки».

На сегодняшний день за нарушение сроков подачи нулевой декларации предусмотрен штраф в 1000 рублей с вынесение соответствующего акта и решения о налоговом нарушении.

Чтобы не возникало подобных проблем, налогоплательщику нужно всегда знать, где посмотреть новый и актуальный образец нулевой декларации, так как в ней периодически могут появляться изменения и сроки подачи. Индивидуальные предприниматели сдают нулевые декларации не позднее 30 апреля за предыдущий год.

Это вполне реальный срок, чтобы подготовить всю отчетность, тем более если она нулевая. При соблюдении всех правил заполнения и сроков предоставления у налогоплательщика никогда не возникнет проблем с налоговыми службами.

Нулевая отчетность ИП - декларация об отсутствии дохода

• Порядок сдачи
  • Придется ли что-то платить
• Особенности "пустой" отчетности
  • Уведомление письмом
  • Лучше не обманывать ФНС
• Доверьтесь профессионалам

В процессе осуществления хозяйственной деятельности у каждого индивидуального предпринимателя может создаться такая ситуация, когда по каким-то причинам деятельность на самом деле не осуществляется. Многие люди полагают, что в таком случае необходимость предоставлять какую-либо отчетность в ИФНС и платить налоги полностью отсутствует, но в действительности это не так.

Несмотря на то что коммерческая или хозяйственная деятельность не осуществлялась, официальным документом, который предприниматель должен предоставить в налоговую, будет нулевая декларация для ИП. Причем сделать это необходимо также в установленные сроки, как и с подачей обычной декларации.

Вернуться к оглавлению

Вполне понятно и ясно, что если размер налоговых отчислений напрямую связан с результатами предпринимательской деятельности, то величина этого налога в случае отсутствия какой-либо активности будет равна нулю.Таким образом, оплачивать налоги индивидуальному предпринимателю нет нужды. Но стоит заметить, что нулевая отчетность ИП не такая уж и пустая на самом деле.

Однако нельзя не отметить тот факт, что исчисление ряда налогов и взносов не зависит от того, осуществлялась деятельность или нет. Так, например, речь идет о страховых взносах в ПФР, которые индивидуальный предприниматель должен оплатить за себя в определенном размере, и неважно, какова величина его дохода.

Поэтому, несмотря на сложившуюся ситуацию, любому бизнесмену следует знать ответ на вопрос, как сдать нулевую отчетность ИП. Ведь в случае нарушения установленных законодательством сроков последствия могут быть самыми негативными. Так, например, в результате все может вылиться в блокировку расчетного счета ИП. При этом даже если впоследствии предприниматель сдаст декларацию, сам процесс разблокировки счетов будет долгим, трудным и мучительным.

Содержание отчетности и сроки подачи отчетов и уплаты налогов зависят от выбранной предпринимателем системы налогообложения, образец заполнения декларации можно получить в ИФНС или найти в сети Интернет на специализированных ресурсах.

Нулевая декларация необходима для подтверждения самого факта предпринимательства, а отсутствие коммерческой или хозяйственной деятельности и движений на счетах – это явление временного характера.

Вернуться к оглавлению

С точки зрения законодательства нулевые отчеты должны предоставляться в том случае, если организация не занималась никакой деятельностью, о чем свидетельствует нулевой баланс ИП. Фактически отсутствие деятельности – это отсутствие каких-либо движений финансовых ресурсов на счетах (в кассе) организации, даже в виде выплат сотрудникам.

При этом может возникнуть ситуация, когда доходов у ИП вроде бы и нет, а расходы есть, то есть что-то предприниматель все-таки оплачивает, опираясь на баланс расчетного счета и средства из кассы. В этом случае закон утверждает, что деятельность осуществляется, а значит, никаких оснований для подачи нулевой декларации нет. Всем остальным необходимо получить бланк декларации, заполнить его и сдать в ИФНС.

Вернуться к оглавлению

Иногда ФСС, ПФР и налоговая инспекция могут пойти навстречу предпринимателю и принять от него письма вместо нулевых отчетов. В этих письмах должно быть написано, что деятельности не было, заработная плата не начислялась и никаких выплат в пользу физических лиц не производилось. Уточнить такую информацию индивидуальный предприниматель может в соответствующих органах (фондах, инспекции) по месту регистрации ИП.

Также ИФНС может потребовать от бизнесмена, представившего нулевую декларацию, письмо с объяснением причин того, почему в отчетный период не велась коммерческая или хозяйственная деятельность. Бланк и образец оформления этого документа можно взять в налоговой по месту регистрации ИП.

Вернуться к оглавлению

Случается и такое, что ИП сознательно и полностью отдавая себе отчет подает в органы ФНС неверные, пустые сведения, надеясь избежать уплаты налогов. При этом сведения о том, что какая-либо деятельность отсутствовала, предоставляются ежегодно. Однако это не означает, что подобным образом можно избегать налоговых отчислений все время: неожиданная проверка может выявить всю подоплеку, если сотрудники налоговой что-нибудь заподозрят или просто придут к выводу о необходимости ликвидации такой фирмы.

Размер штрафа может быть очень существенным, он устанавливается уже после проведения соответствующей проверки, целью которой будет выявление всех доходов незадачливого бизнесмена. Иногда все может закончиться даже привлечением к уголовной ответственности, такие случаи сегодня совсем нередки.

Вернуться к оглавлению

Если у предпринимателя не хватает времени или знаний, чтобы ответить на вопрос, как заполнить нулевую декларацию ИП, и ехать сдавать ее в ИФНС, то все это можно передоверить представителю. Кроме того, всегда остается вариант отправки документов в налоговую почтой (с описью содержимого) или с помощью сети Интернет в электронном виде. Стоит добавить, что бумаги принимает какой-то конкретный сотрудник – инспектор налоговой.

Правда, сегодня также существует на рынке множество фирм и компаний, готовых за отдельную плату подготовить всю необходимую документацию и сдать ее в срок в контролирующие налоговые органы. Нельзя забывать о том, что в зависимости от формы собственности и выбранной системы налогообложения меняется порядок, сроки подачи и содержание декларации, которая и сама по себе является довольно-таки специфическим документом.

Так, например, ИП на УСН могут сдать отчет только в ИФНС, а вот юридические лица обязаны предоставить данные во внебюджетные фонды – ФСС и ПФР, а также в органы госстатистики.

Также, на сегодняшний день есть ряд удобных интернет-сервисов, которые могут значительно упростить вам процесс сдачи отчетности. Вот, например, как данная процедура реализована в известном сервисе «Бухгалтерия.Контур»:

Любых проблем удастся избежать, если предприниматель подает всю отчетность вовремя, правильно ее заполнив и не пытаясь обмануть государство.

Декларация по УСН ИП за 2015 год

По итогам 2015 года ИП на УСН должен подать в налоговую декларацию по УСН. С 10 апреля 2016 года утверждена новая форма декларации по УСН, бланк которой вы можете скачать у нас на сайте.

1. Нулевая декларация ИП за 2015 год
2. Декларация по УСН ИП за 2015 год на объекте доходы и доходы минус рахсоды
3. Раздел 3 декларации по УСН ИП за 2015 год

Декларацию по УСН за 2015 год ИП подают в инспекцию по месту учета не позднее 4 мая 2016 года.

Декларацию можно подать по почте, принести в инспекцию лично. Или направить через оператора, но для этого понадобится электронная почта и специальная программа.

Заполнять декларацию по «упрощенке» следует в полных рублях. Значения показателей менее 50 коп. отбрасывайте, а 50 коп. и более округляйте до полного рубля (целой единицы). Об этом сказано в пункте 2.1 Порядка заполнения декларации по УСН, утвержденного приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@. Такая же норма прописана и в статье 52 НК РФ. Следовательно, величину «упрощенного» налога указывайте в декларации без копеек.

Даже если деятельность ИП не вел деятельность и доходов не получал, сдать декларацию по упрощенной системе налогообложения в инспекцию все равно нужно. Ведь подача декларации в ИФНС — это обязанность всех налогоплательщиков. И она не зависит от результатов предпринимательской деятельности. На это указал Конституционный суд РФ в Определении от 17.06.2008 № 499-О-О. Подобного мнения придерживаются и специалисты Минфина России (письма от 09.11.2007 № 03-11-05/264 и от 31.03.2006 № 03-11-04/2/74 ). Соответственно, даже если бизнес вы не вели и единый налог не платили, отправьте декларацию в налоговую инспекцию. Она будет «нулевой»: по всем строкам формы, для которых нет данных, поставьте прочерки (абз. 7 п. 2.4 Порядка ).

А как быть, если доходов вы не получали, но расходы были? Например, оплачивали какие-то суммы за счет полученного займа, который в доходах не учитывается? Тогда, если вы применяете объект доходы минус расходы, в декларации по «упрощенке» отразите лишь свои расходы по строкам 220 —223 раздела 2.2. И зафиксируйте убыток в отчетности в размере трат — по строкам 250 —253 этого же раздела (письмо УФНС России по г. Москве от 14.09.2006 № 18-12/081446@ ). Впоследствии на сумму этого убытка вы сможете уменьшить свою налоговую базу по упрощенной системе налогообложения. Например, на величину убытка 2015 года сократите базу 2016 года (письма Минфина России от 18.01.2013 № 03-11-06/2/03 и от 12.11.2010 № 03-11-06/2/176 ). Что касается «упрощенного» налога, то его не платите, так как доходов не было. Поэтому в остальных строках декларации поставьте прочерки.

Если же вы работаете на УСН с объектом доходы, то вообще никакие траты не отражайте, так как их вы не показываете в налоговой декларации. Для вас важны только доходы, а их нет.

В декларации по упрощенной системе нужно указывать налог «по начислению», то есть отражать те суммы, которые причитаются для уплаты в бюджет. А сколько вы фактически заплатили, налоговики знают и так. Но их интересует, все ли вы перечислили в срок. А для этого надо знать размер начисленного налога, который вы и показываете в декларации.

Начисленные авансовые платежи и налог за год покажите в декларации нарастающим итогом с начала календарного года. То есть считайте их на основе доходов и расходов за каждый отчетный (налоговый) период (за I квартал, полугодие, 9 месяцев, год), а не отдельно за I, II, III или IV квартал. Порядок отражения авансов (налога) в декларации будет зависеть от того, какой объект по УСН вы применяете.

У вас объект доходы. В таком случае авансовые платежи, а также налог за год отразите в разделе 2.1 декларации по строкам 130 —133. Найдите величину аванса (налога), умножив свои доходы за соответствующий период на ставку налога. Доходы покажите по строкам 110 —113 раздела 2.1 также нарастающим итогом. Возьмите их из Книги учета доходов и расходов при УСН.

У Вас объект доходы минус расходы. Авансы по УСН и сам годовой налог посчитайте в разделе 2.2 декларации по строкам 270 —273. Определите их, умножив ставку налога на разность доходов и расходов. Доходы отразите по строкам 210 —213 раздела 2.1, а расходы — по строкам 220 —223. Все величины запишите нарастающим итогом. Конкретные суммы доходов и расходов возьмите из Книги учета.

Доначисленный по итогам отчетного периода налог к уплате в бюджет либо, наоборот, налог к уменьшению (если прежние авансы были больше) покажите в разделах 1.1 и 1.2 — также в начисленных суммах. Например, за I квартал к уплате у вас всегда будет ровно такая же сумма, что вы начислили. А вот за полугодие вам нужно перечислять уже не всю начисленную сумму, а за минусом уплаченного в I квартале авансового платежа. Аналогично за 9 месяцев вам нужно перечислить разницу между начисленным авансом за этот период и той суммой, которую вы уже заплатили прежде по итогам полугодия, и т. д. Если в результате получилась отрицательная величина, значит, у вас налог при УСН к уменьшению. Поэтому доплачивать за 9 месяцев ничего не нужно.

ИП применяет «упрощенку» с объектом доходы минус расходы. Ставка налога — 15%. Сведения о доходах и расходах общества представлены в таблице.

Сведения о доходах и расходах ИП за 2015 год

Посмотрим, как бухгалтер отразила авансовые платежи в декларации и рассчитала налог по итогам 2015 года.

Авансовый платеж за I квартал бухгалтер начислила в сумме 25 200 руб. [(820 000 руб. – 652 000 руб.) × 15 %]. И указала его по строке 270 раздела 2.2 декларации. Эту же сумму она перечислила в бюджет. И отразила по строке 020 раздела 1.2.

Аванс за полугодие бухгалтер определила в размере 28 500 руб. (1 640 000руб. – 1 450 000 руб.). Записала его по строке 271 раздела 2.2 декларации. Сумма в бюджет к доплате за полугодие с учетом аванса за I квартал — 3300 руб. (28 000 руб. – 25 200 руб.). Ее бухгалтер показала по строке 040 раздела 1.2.

Авансовый платеж за 9 месяцев — 8250 руб. (2 160 000 руб. – 2 105 000 руб.). Его бухгалтер отразила по строке 272 раздела 2.2 декларации. А вот в бюджет по итогам 9 месяцев бухгалтер ничего не перечислила. Так как вышла сумма к уменьшению (строка 080 раздела 1.2) — 20 250 руб. [8250 руб. – (25 200 руб. + 3300 руб.)].

Единый налог за год составил 17 250 руб. [(3 280 000 руб. – 3 165 000 руб.) × 15%]. Его бухгалтер записала по строке 273 раздела 2.2 декларации.

ИП, учитывающие расходы, должны по итогам года рассчитать минимальный налог и сравнить его с исчисленным единым налогом. Минимальный налог определяется как 1% от доходов, полученных за год. И если минимальный налог получился больше единого, в бюджет по итогам года следует перечислить именно минимальный, а не «упрощенный» налог (п. 6 ст. 346.18 НК РФ ).Так вот, если за 2015 год вам нужно заплатить минимальный налог, то перечислите его в бюджет за минусом авансов по УСН, которые вы перечисляли ежеквартально. Зачет авансов можно сразу показать в декларации — для этого есть специальные строки. Отдельное заявление писать не нужно.

Чтобы провести зачет, сделайте следующее. Сумму исчисленного минимального налога покажите по строке 280 раздела 2.2 декларации. Для этого доходы за 2015 год, указанные по строке 213 раздела 2.2, умножьте на 1%. Обычный налог при УСН за год зафиксируйте по строке 273 раздела 2.2. Минимальный налог к уплате отразите по строке 120 раздела 1.2 декларации. Запишите здесь налог за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей по УСН. Эти авансы отражены у вас по строкам 020, 040 и 070 раздела 1.2 декларации (п. 5.10 Порядка заполнения декларации по УСН, утвержденного приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@, далее — Порядок).

Таким образом, в бюджет вы заплатите лишь разницу между начисленным минимальным налогом и внесенными ранее авансовыми платежами.

Продолжим пример. ИП применяет «упрощенку» с объектом доходы минус расходы. Ставка налога — 15%. Сведения о доходах, расходах, а также о начисленных суммах единого налога общества представлены в таблице. Посмотрим, как на основании имеющихся данных бухгалтер определила налог к уплате и отразила его в декларации.

Единый налог при УСН за 2015 год составил 17 250 руб. [(3 280 000 руб. – 3 165 000 руб.) × 15%]. Его бухгалтер записала по строке 273 раздела 2.2 декларации по упрощенной системе налогообложения.

Минимальный налог за год — 32 800 руб. (3 280 000 руб. × 1%). Бухгалтер зафиксировала сумму по строке 280 раздела 2.2 декларации. Так как минимальный налог за год (32 800 руб.) больше исчисленного единого налога (17 250 руб.), то в бюджет ИП по итогам 2015 года нужно заплатить минимальный налог.

Сумма минимального налога к уплате в бюджет за вычетом авансовых платежей к уплате и с учетом авансов к уменьшению — 24 550 руб. [32 800 руб. – (25 200 руб. + + 3300 руб. – 20 250 руб.)]. Эту сумму бухгалтер записала по строке 120 раздела 1.2 декларации.

На «упрощенке» торговый сбор учитывается следующим образом. Если у вас объект налогообложения — доходы, то сбор вы включаете в состав налогового вычета вместе со взносами и пособиями. Если применяете объект доходы минус расходы, то сбор отражаете в расходах как траты на уплату налогов и сборов (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ ). В зависимости от выбранного вами объекта и будет зависеть заполнение декларации.

Так, если вы работаете с объектом доходы минус расходы. то независимо от того, какую форму декларации заполняете — старую или новую, отразите сбор в составе общих затрат по строкам 220 —223 раздела 2.2. Отдельно торговый сбор нигде не выделяйте.

Если же у вас объект — доходы. тогда имеет значение, на каком бланке вы заполняете декларацию. Если используете старую форму, утвержденную приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@. то покажите сбор вместе с взносами, больничными пособиями и платежами по договорам добровольного личного страхования. То есть отразите сбор по строкам 140 —143 раздела 2.1 декларации. При этом сумму сбора вы можете поставить в вычет без всяких ограничений. То есть даже если у вас есть работники и к вычету вы принимаете взносы только в размере 50% от налога, то на величину торгового сбора вы можете уменьшить единый налог при «упрощенке» полностью, вплоть до нуля (письмо ФНС России от 14.08.2015 № ГД-4-3/14386@ ).

Если вы заполняете декларацию по новой форме, то в ней есть специальный раздел 2.1.2 — для торгового сбора. Сумму уплаченного сбора в течение отчетных (налогового) периодов укажите нарастающим итогом по строкам 150, 151, 152 и 153. А величину сбора, уменьшающую налог, по строкам 160—163. Найдите ее как разницу между единым налогом и вычетом, если сбор больше этой разницы. Если меньше, то сократите налог на всю сумму торгового сбора.

Раздел 3 декларации по УСН — это отчет о целевом использовании имущества, в том числе денежных средств, работ, услуг. И заполнять его следует только тем фирмам и предпринимателям на «упрощенке», которые получали средства в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений и целевого финансирования (п. 8.1 Порядка ). Исключением являются субсидии автономным учреждениям. Их отражать в разделе 3 не надо. Наиболее распространенные на «упрощенке» виды поступлений из отмеченного списка и соответствующие им коды мы указали в табл. 3. А все разновидности средств, по которым надо оформлять раздел, и их коды есть в приложении 5 к Порядку.

Таким образом, получив любое из отмеченных в таблице 3 поступлений, вам придется заполнитьраздел 3. Так, сначала перенесите в раздел данные года, предшествующего отчетному, по полученным, но не использованным суммам, срок использования которых не истек. А также по тем средствам, у которых нет срока. Ниже отразите информацию о суммах, которые получены в отчетном, 2015 году.

Укажите в разделе следующие сведения. В графе 1 — код вида полученных средств. В графах 2 и 5 — дату, когда поступили деньги или имущество, и срок, в течение которого их следует использовать. Если такой срок не установлен, графы не заполняйте (письмо ФНС России от 20.01.2015 № ГД-4-3/2700 ). В графах 3 и 6 — размер полученных и сумму неиспользованных средств. Если вы получили основные средства, нематериальные активы или иное имущество, отражайте их по рыночной стоимости. А ту сумму, которую вы использовали по назначению в течение установленного срока, покажите в графе 4 .

Если же средства вы использовали не по целевому назначению, то отразите их в графе 7. И включите суммы в состав внереализационных доходов в тот момент, когда вы нарушили условия, в соответствии с которыми получили средства. Например, пропустили срок траты денег.

Бланк нулевой декларации для ип 2015 скачать бесплатно

Шура Зыков (Москва)
Помогите найти бланк диклорации для ИП(нулевую)

Елисей Новиков
Нулевой декларации по ЕНВД не бывает, поэтому и не нашли) Если деятельности по ЕНВД не было, то нужно было подать заявление о снятии с учета по ЕНВД. Вам нужно подать нулевую декларацию по ОСНО (Единая (упрощенная) налоговая декларация и.

Давид Сергеев
нулевая декларация по ЕНВД может быть! Вы ситуацию опишите,что за декларация,почему нулевая и т.д. На какой системе налогообложения вообще,почему то Ирина считает,что однозначно ИП на ЕНВД) гадая на кофейной гуще вам тут такого понапишут.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Найденов Дмитрий

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Антон Якушев (Москва)
Хочу закрыть ИП! Есть долги (обязательные взносы) но возможности оплатить их нет. Могу уведомить налоговую?

Елисей Новиков
Заявление на прекращение регистрации в качестве ИП сейчас принимают без всяких справок из ПФР. Заявление, госпошлина - налоговая закроет. Долги по взносам, конечно же, не прощаются и остаются как на физлице. Гасить их можно и постепенно.

Давид Сергеев
Заплатить. Закроешь. Да Не имеют права отказать. Обязаны снять с регистрации не смотря на долги, от уплаты долга это не освободит, но хотя бы копиться задолженность перестанет Сейчас закрыть ИП без проблемно, даже с долгами по налогам и.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Найденов Дмитрий

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Виктория Фролова (Мск)
Срочно нужна помощь! Зарегистрировали ООО два месяцев назад.

Елисей Новиков
Поговорка сразу на ум пришла: "Спасение утопающих - дело рук самих утопающих! " Быстренько берите толкового "приходящего" бухгалтера, или под "крылышко" в аутсорсинговую компанию - не важно. Иначе дров наломаете, тем более сами пишете.

Давид Сергеев
ИП открыла бы и проблем не знала бы. а с ооо гемора много и налоги выше. Срочно любого бухгалтера, надомника, временного, сами вы напахаете пока будет у вас бухгалтер. Вам уже нужно было сдать в налоговую сведения о среднесписочной до.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Найденов Дмитрий

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Георгий Андреев (Москва)
ИП на упрощенке без работников сдает какие-нибудь отчеты в пенсионный фонд в 2013 году?

Елисей Новиков
С 1 января 2012г ИП без работников очеты в ПФР не сдают (за исключением глав КФХ)

Давид Сергеев
Отчет ввиде 10% от дохода необходимо сдавать каждый квартал, вроде 1.3 месяца дается Если вы не зарегистрированы в ПФР как работодатель то ничего сдавать не надо, а если у вас были работники сейчас нет, но вы не снялись с учёта как.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Найденов Дмитрий

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Илона Волкова (Мск)
Нулевая налоговая отчетность

Елисей Новиков
Ваша система налогообложения - ОСНО, Вы автоматом на неё попали. За 2014 год: 1. Нулевые декларации по НДС за каждый квартал 2014 г, с того квартала когда зарегистрировались. 2. Нулевая декларация 3-НДФЛ за 2014 до 30 апреля. бланки.

Давид Сергеев
Декларации по НДС ежеквартально, 3-НДФЛ годовая. а также нулевой ежеквартальный отчет по охране окружающей среды. Кроме этого, необходимо оплатить фиксированные платежи в ПФР и ФФОМС. поторопитесь, НДС в электронном виде. Последний.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Найденов Дмитрий

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Все страницы необходимо пронумеровать. Распечатываются только заполненные листы, т.е. пустые страницы сдавать не нужно. Подпись и дата подписания в разделе 1.1 (для УСН «Доходы») или в разделе 1.2 (для УСН «Доходы минус расходы») должны совпадать с данными указанными на титульном листе. Если есть печать, то ее нужно ставить только на титульном листе, где указано М.П. (место печати). Сшивать или скреплять декларацию не нужно (главное не портить бумажный носитель, т.е. подойдут скрепки, но степлером и т.п. лучше не пользоваться). Инструкция по заполнению декларации Титульный лист Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»). Поле «Номер корректировки». Ставится: «0--» (если за налоговый период декларация сдается первый раз), «1--» (если это первое исправление), «2--» (если второе) и т.д.

Порядок заполнения нулевой декларации по УСН для ИП

Вкаких случаях можно подавать нулевую декларацию поУСН?

Суть нулевой декларации поУСН

Сроки подачи нулевой декларации УСН

Инструкция позаполнению нулевой декларации УСН

Сначала заполняются графы «ИНН и&КПП» (ИПзаполняют только графу ИНН). Вграфе «Номер корректировки» ставится «0». Вграфе «Налоговый период» ставится «34» (что означает год). Вграфе «Отчетный год» указывается год подачи декларации. Далее указывается код налогового органа. Указывается ФИО ИП(если организация— укажите еенаименование). Вграфу «ОКВЭД» вписываются данные Росстата. ВРаздел «Достоверность…» вносят информацию одиректоре предприятия. Заполняется графа «Дата» иставится подпись ответственного лица. Ставится печать (натитульном листе).

Заполнение страницы 2 (Раздел 1):

001— прописывают «1» или «2» (зависит отобъекта налогообложения). 010— указывают классификатор «ОКАТО». 020— указывают: объект налогообложения «доходы»— 182 1 0501011 011000110; объект налогообложения «доходы минус расходы»— 182 1 0501021 011000110. 080— данные соотносят сострокой 020. вовсех остальных строках ставят прочерки.

Заполнение страницы 3 (Раздел 2):

Скачать бланк нулевой декларации по УСН 2015-2016 года

Схожие статьи по этой тематике

Коды категории налогоплательщика: Код 720 - ИП; Код 730 - нотариус; Код 740 - адвокат; Код 760 - иное физическое лицо; Код 770 - ИП глава крестьянского (фермерского) хозяйства Код страны: Код 643 - Россия. Код вида документа: Код 21 - паспорт. Налоговый период (код): 34(при ликвидации-50). Сроки сдачи нулевой декларации 3-НДФЛ Раз в год, до 30 апреля. Для закрываемых ИП необходимо предоставить декларацию даже за неполный год. Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по 3-НДФЛ не предусмотрены. За предоставление не в срок - 1000 руб. ИП одновременно с 3-НДФЛ должен предоставить в налоговую 4-НДФЛ. В 4-НДФЛ пишется сумма предполагаемого дохода на год. В случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения доходов в текущем налоговом периоде индивидуальные предприниматели обязаны представить новую декларацию 4-НДФЛ 55 кб. Новая форма на 2011 год. Исправьте данные красным в форме на свои. Налог на прибыль Необходима для Организаций на ОСНО Образец нулевой декларации Налога на прибыль пример и бланк нулевой налоговой декларации (новый бланк с 2012 года) (старый бланк с 2011 года по октябрь 2012 года) Как заполнить нулевую отчетность Налога на прибыль?

Нулевая отчетность: сдача нулевой декларации ИП и ООО (бланк скачать) 5 февраля 2016, просмотров: 1200, Раздел:

Все чаще в налоговую службу поступает нулевая декларация деятельности индивидуального предпринимателя или общества с ограниченной ответственностью.

При этом нулевая отчетность, всегда выглядит достаточно подозрительно и вызывает много вопросов. Но это абсолютно нормально, если у вас отсутствует какая – либо деятельность. Совсем другое дело, если вы просто решили не платить налоги.

Подача декларации по упрощенной системе

Сдача нулевой декларации ИП и ООО, имеет место быть, если вы сможете доказать, что ваша организация за отчетный период не принесла доходов. Это может быть связано, с полным отсутствием работ и деятельности как таковой. Обратите внимание, что выбранная вами (УСН) предусматривает налоги только на доход. И вполне может так случиться, что ваши доходы будут равны нулю.

Но совершенно другая ситуация, когда вы выбрали (ЕНВД), он намного строже. И предусматривает постановку на учет в течение первых пяти дней с момента ведения своей деятельности и закрытие учета в течение пяти дней с момента окончания деятельности.

И, следовательно, нулевая отчетность по ЕНВД не может быть.

Нулевая декларация по УСН

Как подать декларацию

Сроки представления нулевой декларации по УСН

Организация или ИП весь год применяли УСН

Не позднее 31марта года, следующего за истекшим годом

Не позднее 30апреля года, следующего за истекшим годом

Организация или ИП прекратили деятельность на УСН и подали об этом соответствующее уведомление () в ИФНС

Не позднее 25числа месяца, следующего за месяцем, в котором в ИФНС подано уведомление

Организация или ИП утратили право на спецрежим (кпримеру, если доля участия других организаций в уставном капитале вашей компании увеличилась и превысила 25% ())

Не позднее 25числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошел «слет» с УСН

Штраф за несдачу в срок нулевой декларации

Блокировка счета за несдачу декларации

Чем можно заменить нулевую декларацию по УСН

Как заполняется нулевая декларация по УСН в 2015 году

Общие сведения об отчетности

Отображает сумму налога (аванса), который уплачивается по ставке 6%

Отображает сумму налога (аванса), который уплачивается по ставке 15%, и минимального налога, подлежащего уплате по данным налогоплательщика

Используется для расчетов суммы налога, подлежащего уплате по ставке 6%

Применяется при расчетах суммы налога, уплачиваемого по ставке 15%

Используется для отчета об использовании денег, полученных в рамках целевого финансирования

Образец декларации (пример)

Доходы минус расходы

Что нужно знать ООО

В скольких экземплярах подаётся декларация?

Возникающие нюансы для ИП

подготовки декларации по единому налогу для УСН

Новая декларация по УСН 2015-2016 год (по единому налогу) утверждена:

Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме." Бланк налоговой декларации по УСН (по единому налогу) за 2015-2016 год

Данный образец бланка налоговой декларации УСН по единому налогу программа БухСофт и Бухсофт Онлайн заполняет автоматически.

Декларация по УСН pf 2015 год (по единому налогу) утверждена:

Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме" (Зарегистрировано в Минюсте России 12.11.2014 N 34673) Бланк налоговой декларации по УСН (по единому налогу) за 2015 год

Данный образец бланка налоговой декларации УСН по единому налогу программа БухСофт и Бухсофт Онлайн заполняет автоматически.

ФНС России приказом от 4 июля 2014 г.

Елена09.02.2015 спасибо за ответ

Елена08.02.2015 Здравствуйте! Может несколько глупый вопрос…но всё же: как правильно, как говорят «у вас»: упрОщенная или упрощЁнная? «У нас» принято упрОщенная, но для меня как-то это чужеродно звучит.

09.02.2015 еще говорят — «упрОщенка») …

по правилам русского языка, если в слове есть буква Ё, то ударение в любом случае идет на нее.

ЛЕЙСАН04.02.2015 Добрый день, ИП без сотрудников, не вел деятельности. Декларация нулевая, нужно ли указать суммы фиксированных платежей в ПФР? Спасибо.

04.02.2015 Добрый день!

Нет, в нулевых декларациях по УСН фиксированные платежи не указываются.

ЛЕЙСАН05.02.2015 Спасибо большое!

Елизавета31.01.2015 Здравствуйте! мне с работы открыли ИП (доходы). В 4 кв сумма превысила 300000 руб. в ПФ 1% оплатила в декабре. зарплату получаю по банк.карте. Меня интересует вопрос: возможно ли сдать декларацию с суммой дохода не превышающей 300 т.р. И хотела уточнить оплату в налоговую: в прошлом году за 2013 мне сказали заплатить 6% уменьшенные в двое, а за 2014 сказали заплатить все 6%, и увидела в отзыве 3%.

Также это касается доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученных до указанного выше времени.

Предположим, вы покинули нашу Родину на длительный срок и перестали быть её резидентом, но при этом получаете дивиденды от долевого участия в деятельности отечественных компаний. Тогда заплатите налог по ставке 15%. А вдруг вы стали счастливым обладателем немаленького выигрыша в рекламной акции. Придется отдать 35% от его стоимости, которая должна превышать 4000 рублей, в пользу государства. А если вы нерезидент, то 30%. Еще по поводу выигрыша: если вы выиграли в лотерею, обязанность исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога лежит на устроителе лотереи, т. е. лица, выплатившего выигрыш. При этом если лотерея проводилась не в рамках рекламной акции, то налоговая ставка составит 13%.

Вычет при покупке собственности

Многие мечтают о собственном жилье. Вложение денежных средств в недвижимое имущество всегда было выгодным в плане инвестирования, но и затратным. Поэтому хочется совершить данную сделку с большей выгодой.

В представленном примере - 7404 По месту нахождения учета 120 – для ИП, 210 – для компаний. Если была реорганизация предприятия, то код - 215 Налогоплательщик Название компании или ФИО ИП полностью Код вида деятельности по ОКВЭД Проставляется из выписки ЕГРЮЛ (для ООО) или ЕГРИП (для ИП) Форма реорганизации Заполняются только реорганизованными или реструктурированными предприятиями, а также подлежащими ликвидации. Применяемые коды (от 0 до 6) обозначают степень изменения статуса организации. Для ИП данные поля не актуальны. ИНН/КПП реорганизованного предприятия Номер контактного телефона Заносится № действующего телефона На … страницах Число страниц представленной формы, обычно 3 листа С приложением подтверждающих документов или их копий Число листов документальных приложений, подтверждающих те или иные сведения. При отсутствии приложений - прочерки.

«Достоверность сведений ….» Если ИП или руководитель компании заверяют данные лично, в первом поле проставляют 1, 2 - при подтверждении представленной информации доверенным лицом. При заполнении формы директором ООО указываются ФИО полностью, ставится подпись и печать, документ датируется.