Рейтинг: 4.3/5.0 (1831 проголосовавших)Категория: Бланки/Образцы
Получите 200 видеоуроков по 1С бесплатно:
Розничная продажа товара (или ритейл) является одним из завершающих этапов его обращения. Товар, реализованный посредством розничной торговли, поступает непосредственно потребителю для личного использования. В данной статье мы поговорим об особенностях ритейла, а также об основных принципах бухгалтерских проводок в розничной торговли.
Основной критерий, определяющий торговлю розничной, является то, что товар реализуется конечному потребителю. При этом подразумевается, что покупатель будет использовать товар исключительно в личных целях. Покупателем может выступать как физические лица, так и предприятия и организации.
Существуют основные условия для признания торговой сделки розничной:
Следует отметить, что письменное оформление торговой розничной сделки договором не требуется. Это правило соблюдается при одновременном исполнении и совершении условий сделки. Согласно законодательство, заключение договора в письменном виде требуется, если:
Большинство ритейл-сделок осуществляется за наличный расчет. Факт купли-продажи оформляется товарным чеком, который обязана выдать организация-продавец.
Операции по розничной торговле в учетеОсновными операциями при продаже товаров в розницу являются передача товара на реализацию, отражение выручки, списание себестоимости проданных товаров и расходов на их продажу.
Типовые проводки по розничной торговле рассмотрим на примерах.
Реализация приобретенного товара в розницуДопустим, ООО "Мичман" приобрело 45 единиц цветочных горшков по цене 145 рублей за штуку, НДС 22 руб. Стоимость доставки товара от продавца (3800 руб.) включены в цену товара. В течение августа 2015 ООО "Мичман" продало всю продукцию по розничной цене 490 руб. Расходы на продажу составили 2400 руб.
1с 8 отчет о розничных продажах. Данные беруться из отчета о розничных продажах отчет о розничных. Методы стимулирования продаж в розничной торговле.
Но отчет о розничных. Как правильно составить товарный отчет формы торгобразец.
Применения отчет розничных продажах образец заполнения товарного, отчёта торго розничной продаже, алкогольных напитков при заполнении. Бланк и образец заполнения формы км 4 можно скачать ниженеобходимо указание необнуляемого итога на конец. инструкция по ремонту бензокосы sparta 25 пример заполнения отчета о финансовых результатах. Отчет о прибылях.
формирует сводный документ отчет о розничных продажах. И как отчет о отчет розничных продажах образец заполнения розничных продажах удгу 351 ac dc инструкция и. На основании которых составляется отчет, скачать 1с 8 отчет о розничных продажах отчет розничных продажах образец заполнения в.
Данный журнал учета розничных продаж алкоголя и пива будут обязаны вести как. Как правильно оформить график отпусков образец в рк договору отчет по. Для заполнения данной инструкция по сборке blue shadow графы смотрят за текущую смену на z отчете образец договора аренды квартиры.
В справочнике складов должна быть занесена информация о розничном складе.
В поле «Тип цен» указываем, по какому типу цен будет вестись розничная продажа. Для каждого розничного склада может быть задан свой тип цен. Типы цен задаются в справочнике: Справочники → Номенклатура → Типы цен номенклатуры
Рисунок 1 ‑ 2. Справочник типов цен
Рисунок 1 ‑ 3. Базовый тип цен
Цены, по которым товар будет продаваться в розницу, будут зависеть от того, с какого склада будет оформляться розничная продажа. Если продажа в розницу осуществляется с оптового склада, то продажа в розницу будет вестись по ценам, тип цен которых назначается в документе. При этом назначение цен аналогично тому, как это происходит при оптовой торговле. Продажа в розницу с розничного склада осуществляется по тем ценам, которые назначаются в документах поступления на розничный склад или в документах установки цен. Валюту надо задать рубли, поскольку продажа в розницу производится в рублях. Обычно розничные цены округляются с точностью до рубля.
Для того, чтобы задать конкретные значения цены, следует оформить документ установки цен: Документы → Ценообразование → Установки цен номенклатуры.
Рисунок 1 ‑ 4. Установка цен номенклатуры
Поступление товара на розничный склад может производиться документами «Поступление товаров» (см. раздел. ХХХ) или «Перемещение товаров».
Если товар приходуется на оптовый склад, а продаётся с розничного, то в этом случае оформляется документ «Перемещение товаров». Документы → Запасы (склад) → Перемещения товаров
Рисунок 1 ‑ 5. Перемещение товаров
Цены, по которым товар будет продаваться в розницу, указываются в графе «Розн.цена (руб)». По умолчанию эти цены заполняются по тому типу цен, который указан для склада, на который перемещается товар (например, по типу цен «Розничная»). Можно также ввести цены вручную.
Ценники по вновь назначенным розничным ценам можно распечатать непосредственно из документа перемещения на розничный склад. Для этого нажимаем кнопку «Печать» выбрать пункт меню «Ценники на товары».
Т.к. торговая точка неавтоматизированная, то для определения объёма продажи, проводим инвентаризацию и заполняем документ: Документы → Запасы (склад) → Инвентаризации товаров на складе
Рисунок 1 ‑ 6. Инвентаризация в НТТ
В графе «Количество» руками ставим количество товара, выявленное в ходе инвентаризации. Записываем документ и на его основании вводим отчёт о розничных продажах (или в строке меню выбираем: Документы → Розница → Отчёты о розничных продажах).
Рисунок 1 ‑ 7. Отчёт о розничных продажах
При поступлении розничной выручки в кассу организации на основании этого отчёта вводим ПКО
Рисунок 1 ‑ 8. ПКО
1.2. Настройка продаж в АТТУстановить розничный склад в настройках пользователя.
Описываем цену, по которой будет производиться продажа в розницу: Справочники→ Номенклатура → Типы цен номенклатуры.
Рисунок 1 ‑ 9. Розничная цена
Заносим в программу склад типа «Розница». Справочники – Предприятие – Склады. Указываем тип цены розничной продажи.
Рисунок 1 ‑ 10. Склад АТТ
Приходуем товар на склад АТТ. Это можно сделать двумя способами. Способ №1. Документы → Закупки → Поступления товаров. В документе указываем склад АТТ.
Рисунок 1 ‑ 11. Поступление товаров
Пока документ не проведён, программа не будет видеть остатки на складе и соответственно не даст оформить продажу. Однако при попытке провести этот документ можем получить сообщение «В строке номер ". " табличной части "Товары" для номенклатуры ". " на складе ". ": Не задана цена АТТ. Необходимо выполнить переоценку!». В этом случае записываем документ поступления, не проводя его. Затем на основании этого документа оформляем документ установки цен номенклатуры.
Рисунок 1 ‑ 12. Установка цен номенклатуры 2
Затем создаем документ переоценки: Документы – Розница – Переоценки товаров в рознице.
Рисунок 1 ‑ 13. Переоценка товаров в рознице
В шапке документа указываем розничный склад АТТ и ранее созданный документ установки цен. Нажимаем Заполнить – Заполнить из установки цен. Проводим документ переоценки. Возвращаемся в документ «Поступление товаров». Проводим его. Как вариант, можно в документе поступления нажать «Переоценка».
Рисунок 1 ‑ 14. Поступление – переоценка
заполнить появившийся документ переоценки и провести его.
Рисунок 1 ‑ 15. Переоценка товаров в рознице 2
После этого проводим документ поступления товаров.
Для удобства продажи весь товар надо снабдить штрих-кодами. Обычно это делает сам производитель. В торговой точке надо только зарегистрировать этот штрих-код. Для этого открываем карточку номенклатуры: Справочники – Номенклатура – Номенклатура.
Рисунок 1 ‑ 16. Вкладка штрих-коды
Переходим на вкладку «Штрихкоды». В табличную часть добавляем строку. Штрихкод считываем сканером. Как вариант – сгенерировать новый, уникальный штрихкод. Этот код можно распечатать на специальном принтере штрихкодов на самоклеющейся бумаге. При нажатии на кнопку «Новый штрихкод» появляется окно с предупреждающим сообщением, в котором нажимаем «Да».
Рисунок 1 ‑ 17. Добавить новую строку
Необходимость генерировать штрихкод возникает, например, в случае:
– поступления разной номенклатуры с одинаковым штрихкодом;
– уценки отдельных экземпляров товара (повреждена упаковка, дефект внешнего вида и т.п.).
1.3. Оформление продажи в АТТДля проведения розничных продаж в программе предусмотрен специальный интерфейс кассира. Здесь рассмотрим оформление продаж в полном интерфейсе: Документы – Розница – Чеки ККМ
Рисунок 1 ‑ 18. Чек ККМ
Табличную часть документа заполняем проданными товарами:
– через кнопку «Подбор» выбираем номенклатуру по названию обычным образом, как делали это в п.ХХХ;
– через ввод штрихкода. Для этого нажимаем или пиктограмму «Поиск по штрихкоду» или клавишу F 7.
Рисунок 1 ‑ 19. Ввод штрихкода
Руками указываем количество товара. В поле «Сумма оплаты» указываем сколько денег вносит в кассу покупатель. Правее этого поля автоматически проставляется сумма сдачи. Если покупатель вносит деньги под расчёт, то нажимаем на жирную стрелку и в поле «Сумма оплаты» автоматически проставляется сумма покупки. Проводим и закрываем чек нажимая кнопку «ОК».
1.4. Закрытие кассовой сменыДокументы – Розница – Закрытие кассовой смены. Указываем кассу, нажимаем «ОК».
Рисунок 1 ‑ 20. Закрытие кассовой смены
В результате этой обработи создаётся документ «Отчёт о розничных продажах ККМ».
Рисунок 1 ‑ 21. Отчёт о розничных продажах ККМ
На основании отчёт оформляем приходный кассовый ордер на приём розничной выручки, по которому кассир ККМ сдаёт денежные средства в кассу организации.
Рисунок 1 ‑ 22. Приём розничной выручки
1.5. Оформление возврата от покупателяВ этом случае оформляем документ «Чек» с установленным видом операции «Чек на возврат».Этот документ может быть оформлен на основании того чека, по которому был продан данный товар. Однако это условие не является обязательным. Документ может быть оформлен и без указания чека. Обязательным условием является то, что документ должен быть оформлен в ту кассовую смену, в которой производилась продажа товара. При оформлении закрытия кассовой смены и проведения документа «Отчет ККМ о продажах» это контролируется и чек на возврат не будет проведен, если осуществляется возврат по товару, который не был продан в данную кассовую смену. При закрытии кассовой смены количество возвращенного товара будет учтено в документе «Отчет ККМ о продажах товаров».
Рисунок 1 ‑ 23. Чек на возврат
В том случае, если кассовая смена закрыта («Отчет ККМ о продажах» сформирован), то для оформления возврата товара покупателю необходимо оформить два документа «Возврат товаров покупателю (купля-продажа)» и «Расходный кассовый ордер» с видом операции «Возврат денежных средств покупателю». Эти документы оформляются последовательно. В меню выбираем: Документы → Продажи → Возвраты от покупателей.
Рисунок 1 ‑ 24. Возвврат товаров от покупателя
Документ «Возврат товаров покупателю (купля-продажа)» оформляется на конкретного покупателя, который возвращает товар и которому за этот товар будут возвращены деньги. В табличной части документа указывается товар, который возвращается покупателем. В качестве документа партии указывается тот документ «Отчет о розничных продажах», в котором была зафиксирована продажа данного товара (в правой части документа, на рисунке не видно). В одном документе «Возврат товаров от покупателя» можно оформить возврат товаров, проданных в различные кассовые смены или возврат товаров, продажа которых оформлена через различные кассы. Затем на основании документа «Возврат товаров покупателю» оформляется документ «Заявка на расходование денежных средств».
Рисунок 1 ‑ 25. Заявка на расходование денежных средств
На основании заявки оформляется документ «Расходный кассовый ордер». В документе автоматически проставляется сумма, которую необходимо вернуть покупателю за возвращённые им товары и устанавливается вид оплаты «Возврат денежных средств покупателю».
Рисунок 1 ‑ 26. Возврат денежных средств покупателю
Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:
В 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 для отражения продаж в розницу предусмотрен специальный документ «Отчет о розничных продажах».
Продажи в розницу производятся обезличенному покупателю через оборудованные торговые точки. В 1С 8.3 под торговыми точками подразумеваются склады с типом:
Документом «Отчет о розничных продажах» в 1С отражаются обобщенные розничные продажи за период. После проведения документа, номенклатура, перечисленная в нем, будет списана с учета. Найти данный документ можно в разделе Продажи>Продажи>Отчеты о розничных продажах:
Отчет о розничных продажах в 1С 8.3 создается:
В 1С 8.3 продажи в розницу в розничном магазине (АТТ) или с оптового склада оформляются документом «Розничная продажа (чеки)». В данном случае каждая продажа фиксируется отдельным чеком.
ПримерВ розничном магазине (склад «Склад Магазина № 2»), 20 июня в течение смены было пробито три чека:
В конце рабочего дня в магазине или в момент закрытии кассовой смены, необходимо выполнить операцию «Закрыть смену». Данная операция в 1С 8.3 доступна в журнале документов «Розничные продажи (чеки)» :
В результате выполнения этой операции в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 автоматически формируются документы:
Каждый из этих документов будет отражен в своем журнале. В 1С 8.3 данные документы формируются, записываются, но не проводятся. Необходимо проверить правильность заполнения информации в созданных документах. Если убедимся, что вся информация в документах заполнена верно, то проведем их:
В документе «Отчет о розничных продажах» одинаковая номенклатура будет записана одной строкой, с учетом возвратов. В нашем примере это «Ручка шариковая». Эта номенклатура была пробита в чеке № 2 в количестве 1 шт. и в чеке № 3 в количестве 3 шт. Раз возвратов в течении дня не было, то в отчете видим, что было продано 4 ручки шариковых.
В документе «Поступление наличных» отражается общая суммарная выручка по пробитым чекам, с учетом возврата.
Как отразить оплату платежной картой в рознице в 1С 8.3 читайте в нашей статье.
Как отразить возврат товара в Отчете о розничных продажахКак уже отмечалось выше при автоматическом формировании документа «Отчет о розничных продажах» в 1С 8.3 учитываются все возвраты, осуществленные в течение кассовой смены.
Давайте рассмотрим эту ситуацию на примере. Для этого, воспользуемся данными примера выше и предположим, что по чеку № 2 был произведен возврат товар «Ручка шариковая» в количестве 1 шт. Возврат в 1С 8.3 отражается документом «Чек (Возврат)» :
После проведения данного документа в журнале «Розничные продажи (чеки)» отразится чек с видом операции «Возврат» :
Закроем кассовую смену и видим, что в отчете отразились продажи с учетом возврата. А именно: товар «Ручка шариковая» был пробит в чеке № 2 в количестве 1 шт. и в чеке № 3 в количестве 3 шт. и был произведен возврат в количестве 1 шт. Поэтому в отчете видим, что было продано 3 ручки шариковых:
Рассмотрим вариант ручного заполнения отчета о розничных продажах в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0. Данный вариант применяется когда в 1С 8.3 каждая продажа не оформляется отдельным документом «Розничная продажа (чеки)». а продажи сразу заносятся в документ « Отчет о розничных продажах».
Используя данные примера, приведенного выше, заполним документ в ручную, выполнив следующие действия. Раздел Продажи > Продажи > Отчеты о розничных продажах > Отчет > Розничный магазин:
Используя кнопку «Подобрать» заполним таблицу документа:
Документ «Поступление наличных» при таком оформлении розничных продаж так же необходимо оформить вручную. Это можно сделать, используя механизм «Создать на основании». В созданном документе отразиться общая выручка по документу «Отчет о розничных продажах»:
Оформление документа «Отчета о розничных продажах» для отражения продаж в НТТ зависит от того, как в бухгалтерию поступают сведения о продажах. Сведения могут подаваться двумя способами:
То и другое может производиться ежедневно или с периодичностью, указанной в документообороте организации. Рассмотрим оба способа.
Способ № 1В бухгалтерию, например, ежедневно подаются сведения о проданном товаре. В данной ситуации оформляем документ «Отчет о розничных продажах». Раздел Продажи >Продажи> Отчеты о розничных продажах > Отчеты > Неавтоматизированная торговая точка:
В шапке документа выбираем склад. В табличной части, используя кнопку «Добавить» или «Подбор», указываем товар, проданный за день. Документ готов:
Предположим, что в организации не подаются сведения о продажах, а раз в три дня проводится инвентаризация на складе. Тогда действия в 1С 8.3 будут следующие:
В документе инвентаризации указываем фактические остатки товара на складе. В строках, где фактическое количество не совпадает с учетным количеством, отражается отклонение. Отклонение и будет отражать продажи:
Используя механизм «Создать на основании». формируем документ «Отчет о розничных продажах»:
Действительно ли весь этот товар был продан или часть из него является недостачей, программа 1С 8.3 будет проверять во время проведения документа «Отчет о розничных продажах». так как до проведения данного документа необходимо оприходовать розничную выручку. Иначе не удастся провести документ «Отчет о розничных продажах» в 1С 8.3:
Если оприходованная выручка не совпадет с суммой указанной в отчете, то данный отчет о розничных продажах в 1С 8.3 не проводится. Поэтому необходимо будет выяснить причины не совпадения:
Более подробно схема учета розничных операций в 1С 8.3 при АТТ и НТТ изучена на курсе по работе в 1С 8.3 в модуле Учет доходов от реализации .
Вам будет интересно:
Получение наличной выручки от розничных продаж накладывает на организацию определенные обязанности. Если расчеты между организациями по реализации товаров, работ, услуг происходят в основном в безналичном порядке, то расчеты с физическими лицами обычно происходят наличными деньгами, реже – с помощью электронных средств платежа.
В этой статье мы подробно разберем оформление кассовых документов, бухгалтерский, налоговый учет и проводки по розничной выручке, которая поступает в виде наличных денег от физических лиц. Немного коснемся и необходимости использовать контрольно-кассовую технику.
Содержание статьи1. Продажа за наличный расчет с кассовым аппаратом
2. Как оформить розничные продажи
3. Как заполнить журнал кассира-операциониста
6. Внесение данных ПКО в кассовую книгу
7. Проводки по розничной выручке — пример
8. Счет-фактура при розничной продаже и книга продаж
10. Отчет о розничных продажах в 1С: Бухгалтерия
Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.
(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)
Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.
1. Продажа за наличный расчет с кассовым аппаратомЮридическое лицо или ИП, планирующий принимать в оплату за свои товары, работы или услуги наличные денежные средства или вести расчеты с использованием платежных карт, в первую очередь решает вопрос, обязан ли он применять контрольно-кассовую технику, или можно использовать другие формы подтверждения приема оплаты.
Сферу применения контрольно-кассовой техники (ККТ) регулирует Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа». В 2016 году в него внесены глобальные изменения.
Несмотря на то, что тема данной статьи напрямую не посвящена использованию в расчетах кассовой техники, мы коснемся этого вопроса. Т.к. от этого напрямую зависит дальнейшее оформление документов.
ККТ применяется всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт в случае продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Это условие по умолчанию.
Сроки обязательного применения ККТ при расчетах наличными и картами с покупателями:
Используемые в расчетах ККМ должны позволять через интернет в режиме онлайн передавать данные о расчетах в налоговую инспекцию через оператора фискальных данных (ОФД). Покупатель может получить как бумажный чек, так и чек на электронную почту (это будет реализовано через специально приложение на телефонах покупателей).
Есть ряд исключений, когда ККТ можно не применять. Среди них, например, продажа газет и журналов, проездных документов, торговля на рынках и ярмарках, разносная торговля, продажа из цистерн кваса, молока, торговля овощами вразвал и др. Также не применяют ККТ при расчетах в отдаленных и труднодоступных местностях.
Поэтому в ближайшем будущем при продаже за наличный расчет кассовый аппарат использовать будет обязательно, исключения очень скромные.
2. Как оформить розничные продажиИтак, далее мы предполагаем, что вы используете контрольно-кассовую технику. Но просто пробить чек на ККТ и передать его покупателю (отправить ему на электронную почту) – это еще далеко не все. А точнее, все только начинается, поскольку нужно знать, как оформить розничные продажи документально.
Следует четко понимать различия между операционной кассой и основной кассой организации. Операционная касса – это ящик с денежными средствами при ККТ (документ учета здесь – журнал кассира-операциониста). Основная (главная) касса – это те деньги, по которым установлен лимит кассы (документ учета уже другой – кассовая книга).
Сначала обсудим обязанности кассира-операциониста по приему денежных средств и оформление документов. Затем разберем процедуру передачи наличных из операционной кассы в основную.
Итак, каждому покупателю при продаже пробивается и выдается кассовый чек. Все движения по операционной кассе отражаются в Журнале кассира-операциониста. В связи с переходом на онлайн-кассы пока не ясно, нужно будет ли в дальнейшем вести данный журнал или нет. Но пока он используется, не отменен, поэтому обсудим порядок его ведения и заполнения.
Несмотря на даты, эти документы актуальны.
Журнал кассира-операциониста применяется для учета операций по приходу и расходу наличных денег (выручки) по каждой контрольно-кассовой машине организации, а также является контрольно-регистрационным документом показаний счетчиков. Журнал кассира-операциониста КМ-4 – это основной документ, отражающий движение наличных денежных средств в операционной кассе магазина. Его заводят для каждого кассового аппарата отдельно.
3. Как заполнить журнал кассира-операционистаЖурнал должен быть прошнурован, пронумерован и скреплен подписями руководителя и главного бухгалтера организации и печатью.
Все записи в «Журнале кассира-операциониста» КМ-4 ведет кассир-операционист в хронологическом порядке, построчно, без пробелов, чернилами или шариковой ручкой.
Запись делаются на основании z-отчетов (отчет с гашением), которые снимаются в конце рабочего дня (смены). Примеры z-отчетов мы приводить не будем, т.к. их внешний вид зависит от используемого кассового аппарата.
Каждый новый отчет должен оформляться новой строкой. Пример заполнения вы можете посмотреть на скриншотах ниже.
Если на одном кассовом аппарате работают в три смены и разные кассиры, то надо вносить три отдельных строки от одной даты.
Обратите внимание на графу 11 «Сдано наличными» — в этой графе указывается только сумма наличных денежных средств, полученных от покупателей (не включается оплата картами и возвраты).
Запись в журнал должна заноситься каждый раз, когда открывалась смена по кассе, даже если наличные деньги в кассу за день и не поступили.
4. Отчет о продажах в розницуПосле того как снят z-отчет и заполнена очередная строка в журнале кассира-операциониста, заполняется справка-отчет кассира-операциониста по форме № КМ-6. В справке-отчете отражаются показания счетчиков контрольно-кассовой машины на начало и конец смены, выручка за день (смену), сумма, возвращенная покупателями. Эти данные идентичны тем, которые заносятся в журнал кассира-операциониста.
Z-отчет прикладывается к справке кассира-операциониста (отчет о продажах в розницу) и вместе с наличной выручкой сдается в основную кассу.
Итак, мы выяснили, что по окончании рабочего дня розничная выручка сдается из операционной кассы в основную кассу. При этом кассир основной кассы получает (от кассира или старшего кассира) наличную выручку, справку кассира-операциониста (отчет по продажах в розницу) и приложенный к ней z-отчет.
Кассир должен оформить ПКО на имя лица, сдающего наличную выручку в основную кассу (кассир, старший кассир) – на всю сумму принятой от него выручки. Если выручку сдают несколько кассиров, то ПКО оформляется на каждого.
В строке «Принято от» указывается ФИО лица, которое сдает выручку, в строке «Основание» — розничная выручка (можно также указать название магазина или номер операционной кассы).
На квитанцию от ПКО ставится печать, и она выдается вносителю денег (кассиру).
Данные о поступлении наличной выручки заносятся в кассовую книгу.
Кассовая книга – это специальная форма (журнал) для отражения операций с наличными деньгами, в которую вносится информация по всем поступлениям и выдачам наличных денег в кассе организации.
Ведение кассовой книги опирается на следующие нормативные документы :
В первом приведена типовая форма кассовой книги (№КО-4), во втором содержатся некоторые правила по заполнению. Юридическое лицо, осуществляющее операции с наличными денежными средствами, независимо от применяемой системы налогообложения, обязано вести кассовую книгу (п. 1, пп. 4.6 п. 4 Указания N 3210-У). ИП могут не вести кассовую книгу.
Кассовую книгу можно вести на бумажном носителе или в электронном виде :
Вести кассовую книгу на бумажном носителе можно двумя способами:
Заполнение кассовой книги удобно осуществлять при помощи технических средств, например, в бухгалтерской программе. Обычно в программе кассовая книга формируется автоматически, на основе введенных приходных и расходных кассовых ордеров.
В конце каждого рабочего дня кассир распечатывает и подписывает лист кассовой книги, передает бухгалтеру оформленные за день ПКО и РКО. Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, за этот день записи в кассовую книгу не вносятся.
В течение календарного года (или другого периода, определенного организацией) распечатанные листы кассовой книги нумеруются (обычно нумерация происходит автоматически при распечатывании из бухгалтерской программы), собираются в папку, и минимум раз в год сшиваются в единую книгу, опечатываются по аналогии с кассовой книгой, заполненной от руки, с заверением подписями главного бухгалтера и руководителя организации и печатью организации (если вы ее используете).
Пример заполнения кассовой книги смотрите ниже.
Теперь, когда мы разобрались с оформлением первичных документов, давайте посмотрим проводки по розничной выручке на примере.
ООО «Огородник» занимается продажей овощей в розницу физическим лицам. 14 сентября было продано овощей на сумму 22000 руб. в т.ч. НДС 10%. Физические лица расплачиваются в магазине наличными. Себестоимость проданных товаров составила 8000 руб. Составим проводки по розничной выручке:
Дебет 50-2 – Кредит 90-1 – на сумму 22000 руб. – отражена выручка
Дебет 90-3 – Кредит 68 – на сумму 2000 руб. – начислен НДС
Дебет 50-1 – Кредит 50-2 – на сумму 22000 руб. – наличная выручка сдана в основную кассу
Дебет 90-2 — Кредит 41 — на сумму 8000 руб. — списана себестоимость проданных товаров.
Можно использовать и 62 счет, в этом случае проводки по розничной выручке будут такими:
Дебет 62-1 – Кредит 90-1 – на сумму 22000 руб. – отражена выручка
Дебет 50-2 – Кредит 62-1 — на сумму 22000 руб. – погашена задолженность покупателя.
Остальное – все аналогично.
Несколько слов о признании доходов в целях расчета налога на прибыль. Доход признается:
При розничных продажах, если не рассматривать предоплату, момент получения оплаты за товары, работы, услуги и передачи товара, выполнения работ, оказания услуг, совпадает во времени. Поэтому дата признания дохода в налоговом учете при методе начисления и кассовом методе совпадет.
Доход будет признаваться на дату реализации товара, работы, услуги. Т.е. в нашем примере ООО «Огородник» отразит получение дохода на 14 сентября.
8. Счет-фактура при розничной продаже и книга продажЕсли организация – продавец находится на ОСНО, то она является плательщиком НДС. Следовательно, при реализации товаров появляется обязанность начислить НДС и выставить счет-фактуру. Однако розничному покупателю, который приобретает товары для собственного потребления, счет-фактура не нужен.
По этой ситуации НК предусматривает отдельное правило. Согласно п.7 ст.168 НК при реализации товаров за наличный расчет организациями и ИП в розничной торговле, общепите и при выполнении работ, оказании услуг населению счета-фактуры выставлять не обязательно. Достаточно выдать покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.
Но возникает вопрос, если счет-фактура при розничной продаже не выставляется, что же тогда регистрировать в книге продаж? В Правилах ведения книги продаж (утверждены Постановлением Правительства от 26.12.2011 №1137) прописано, что в такой ситуации в книге продаж регистрируются реквизиты контрольной ленты ККТ (z-отчет), формируемой за день.
При заполнении книги продаж вы также столкнетесь с вопросом, что указывать в графах 7 и 8. Это наименование и ИНН/КПП покупателя, у вас их нет. В этих графах нужно проставить прочерки. В графе 2 «Код вида операции» вы укажете код 26. Это код по неплательщикам НДС, в том числе по физлицам.
9. Учет розницы на УСНВ налоговом учете на УСН дата признания дохода – это дата получения денежных средств от покупателя (кассовый метод). Т.е. для нашего примера, если ООО «Огородник» работает на УСН, доход будет признан в тот же день – 14 сентября, когда состоялась реализация и денежные средства пришли в кассу.
Проводки по розничной выручке на УСН будут аналогичными предыдущему примеру, только проводка по начислению НДС будет отсутствовать.
Налоговый учет розницы на УСН ведется в Книге учета доходов и расходов. Основанием для внесения записи в книгу будет служить приходный кассовый ордер, т.к. именно он является первичным учетным документом, подтверждающим внесение денежных средств в кассу.
Запись в книгу будет примерно такая:
ПКО №54 от 14.09.16
Получено от продаж покупателям в розницу
10. Отчет о розничных продажах в 1С: БухгалтерияДля тех, кто ведет учет в программе 1С: Бухгалтерия – смотрите, как составить отчет о розничных продажах в 1С: Бухгалтерия в видео-формате.
Какие проблемные вопросы встретились вам по учету и оформлению розничной выручки? Задавайте их в комментариях!
Проводки по розничной выручке и оформление кассовых документов
