Рейтинг: 4.5/5.0 (1870 проголосовавших)Категория: Бланки/Образцы
Образец декларации по ндс
Правила и особенности заполнения декларации по НДС в 2015 году
Заполняя бланк по НДС. налогоплательщики не редко сталкиваются с трудностями из-за недопонимания критериев и правил расчета и заполнений этого документа. В первую очередь, довольно спорным пунктом является определение точного момента, с которого необходимо высчитывать налоговую нагрузку. Если обратиться к законодательству, то существует правило, согласно которому налоговая нагрузка наступает в тот момент, когда предприятие занимается непосредственным предоставлением услуг, входящих в компетенцию их деятельности, а также в момент осуществления отгрузки предоставляемой продукции. Но важно учесть, что если за свои услуги предприятие получает предоплату, налоговую нагрузку необходимо высчитывать именно с момента получения денежных средств.
К главным правилам заполнения декларации по НДС можно отнести следующие:
Этот документ состоит из 7-ми разделов, каждый из которых заполняется в соответствии с особыми правилами и порядком.
Если за отчетный налоговый квартал были произведены операции, которые не подлежат налогообложению, а также эти операции производились исключительно на территории России, тогда заявитель должен заполнять только первый и седьмой раздел документа.
Согласно 161 статье Налогового Кодекса. если гражданин выступает налоговым агентом, он должен заполнять только второй раздел декларации. Однако если налогоплательщиком в указанный период были совершены операции, которые не прописаны в этом разделе, он также должен заполнить и другие, соответствующие его деятельности, разделы документа.
Этот раздел должен быть заполнен, только в том случае, если налогоплательщик выполнял операции, которые, согласно статье 164 НК, должны облагаться НДС. Если отчет в налоговую службу предоставляется иностранным предприятием, тогда необходимо дополнить документ приложением №2, особенности которого описаны в третьем пункте.
В этом разделе необходимо перечислить все совершенные операции, которые, согласно НК, имеют нулевую ставку НДС или вообще не подлежат налогообложению.
Чтобы дополнительно не подавать документы, которые подтверждают проведение операций с нулевым НДС, в налоговые вычеты пятого раздела декларации необходимо прописать все суммы налогов, уплаченных по нулевым НДС.
В этом разделе прописывается информация обо всех проведенных операциях, которые не имеют статуса облагаемых по нулевым НДС. Если в указанный период такие операции отсутствовали, шестой раздел остается пустым.
В седьмом разделе перечисляются все проведенные операции, на которые не предусмотрено налогообложение. Также здесь прописывается перечень услуг, предоставляемой продукции и операций, реализованных и предоставленных за пределами России.
Кроме этих основных правил, во время заполнения декларации по НДС, нужно учесть некоторые технические моменты:
Также стоит обратить внимание на существующие временные ограничения подачи декларации по НДС. Согласно законодательству, этот документ должен быть подан в налоговую инспекцию до 20-го числа текущего месяца, следующим за отчетным кварталом (периодом). Подать декларацию может как сам налогоплательщик, так и его представитель. Кроме того, документ может быть передан в инспекцию почтовым переводом или в электронном виде.
Стоит подчеркнуть, что в зависимости от каждого конкретного случая, порядок заполнения данного бланка может немного отличаться. Поэтому, при возникновении вопросов во время составления отчета, лучше всего проверить нужную информацию в Налоговом Кодексе.
Изменения в декларациях по НДС с 2015 годаС 2015 года в налоговой службе заработает автоматическая система, позволяющая находить расхождения в налоговых декларациях контрагентов. По закону № 134-ФЗ налоговая служба сможет затребовать пояснения у налогоплательщика, а именно счета-фактуры по сделкам, и прочие документы.
В настоящий момент все декларации по НДС подаются налогоплательщиками только в электронном виде. С 2015 года по всей стране будет работать единый информационный банк данных, который позволит отследить все несоответствия поданных сведений. Каждой строке из книг продаж и покупок будет корреспондировать соответствующая строка из книги контрагентов.
В декларации потребуется отражать данные из книги покупок и книги продаж. В отчет должны будут попасть все данные, вне зависимости их объема. Следовательно, возникает необходимость вести эти книги в электронном виде.
Посредники, которые могут быть плательщиками НДС, так и не быть ими, обязаны выставлять счет-фактуру и внести ее в журнал полученных и выставленных счетов-фактур. В налоговых документах эта сумма не фигурирует. Следовательно, покупатель вправе сделать вычет, и правомерность его будет отражать данные комитента.
Скачать образец заполнения и бланк декларации НДС бесплатноСкачать пример заполненного бланка декларации НДС, а также сам пустой бланк, вы можете прямо с нашего сайта, пройдя по ссылкам ниже:
Скачать образец НДС
Декларация по НДС за первый квартал 2015 года: порядок и пример заполненияСпециально для Клерк.Ру
Фото Михаила Ступина, ИА «Клерк.Ру»
Перед формированием декларации по НДС следует проверить Главную книгу, а также сверить номера и даты первичной документации, которая используется при заполнении бухгалтерского учета.
Об этом напоминает нашим читателям Татьяна Лесина. эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА Клерк.Ру.
Эксперт отмечает, что в расширенном формате декларации по НДС появились новые разделы, в которых отражаются сведения из книги покупок (продаж) и ее дополнительных листов, журнала учета полученных (выставленных) счетов-фактур - в отношении операций, осуществленных в интересах другого лица на основании договоров комиссии, агентских договоров, договоров транспортной экспедиции.
Подробный порядок и пример заполнения декларации по НДС за первый квартал можно найти в статье Заполняем декларацию по НДС за I квартал 2015 года .
Люди которым это нравится
Декларация по НДС Как рассчитать НДС и определить итоговую сумму налога9 апреля НДС – один из самых сложных налогов. Поэтому порядок его расчета традиционно вызывает множество вопросов. Поговорим о том как правильно начислить налог, применить вычеты по нему и определить итоговую сумму НДС, которую нужно перечислить в бюджет или предъявить к возмещению. 9273 Обсудить
Новая декларация по НДС: ключевые правила заполнения10 марта Многие изменения 2015 года затронули налог на добавленную стоимость. В частности, была утверждена новая форма декларации по НДС, поменялся срок ее сдачи в налоговую инспекцию, изменился порядок отражения в форме ряда хозяйственных операций. 12805 Обсудить
Новая декларация по НДС: как строительным компаниям ее заполнять в 2015 году26 февраля Декларацию по НДС за 1 квартал 2015 года строительным компаниям надо будет сдать в ИФНС не позднее 27 апреля. Рассмотрим, какие изменения в форме отчетности учесть. 6350 Обсудить
Как сдать новую декларацию по НДС без проблем4 февраля 15 декабря 2014 года Минюст зарегистрировал приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. Этим документом утверждены новая форма и электронный формат декларации по НДС, которую налогоплательщикам предстоит сдавать с 2015 года. Поговорим о порядке ее предоставления. 12095 Обсудить
Некоторые недостатки товара можно исправить без налоговых потерь23 декабря При исполнении любого договора возможны претензии контрагентов. Например, по качеству переданного имущества, произведенных работ или оказанных услуг. В результате компании придется устранять выявленные недостатки. Но от выбранного способа устранения зависят налоговые последствия. Знание таких особенностей поможет выбрать наиболее выгодный вариант. 585 Обсудить
Правила заполнения образца декларации по НДСДекларация по НДС - это документ строгой отчетности, который необходимо ежеквартально сдавать до 20 числа месяца, первого после истекшего периода.
НДС расшифровывается как «налог на добавленную стоимость». На территории РФ его ставка может составлять 0, 10 или 18%.
Способы предоставления налоговой декларации по НДС, его расчетДекларация предоставляется налогоплательщиком в ФНС по месту его регистрации. Подачу можно осуществлять в двух видах:
Подать декларацию по НДС можно, лично и через представителя в налоговый орган или через интернет
С 1 апреля 2014 года сохраняется только вторая форма подачи.
Предоставление иных документов, необходимых для подтверждения данных декларации, по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде является правом плательщика, а не его обязанностью.
Ставки налога определяются, исходя из вида реализованной продукции или оказанной услуги, а именно:
Расчет облагаемой налогом базы производится следующим образом:
НБ = СРПУ+СК+ДЦ+ПО, где
НБ - налоговая база,
СРПУ - стоимость реализуемой продукции и оплата услуг,
СК - сумма комиссий и вознаграждений, полученных организацией от вкладов или займов,
Образец заполнение декларации по НДСВ предыдущих статьях были разобраны основные моменты, связанные с налогом на добавленную стоимость. его сущность и назначение порядок расчета и налоговые ставки проводки, а также особенности учета налога при авансовых платежах.
Теперь переходим к заполнению налоговой декларации по НДС, здесь вы найдете сам бланк НДС, скачать его можно в конце статьи, а также образец заполнения декларации по НДС, который также можно скачать ниже.
Налоговая декларация по НДС подается 4 раза в год по итогам каждого отчетного периода (квартала).
Сроки подачи налоговой декларации по НДС:
С 2015 года срок подачи декларации по НДС увеличивается на 5 дней (до 25 числа), подробнее читайте здесь .
Бланк декларации по НДС утвержден Приказом Минфина РФ от 15.10.2009 №104н. Скачать данный бланк можно в конце этой статьи, представленная здесь форма актуальна при сдаче отчетности за 2013-2014 год.
Как заполнить декларацию по НДС? Прежде, чем перейти к оформлению бланка, хочется сказать об изменениях, которые ожидают всех налогоплательщиков НДС в 2014 году.
С 1 января изменяется ст.174 НК РФ, а точнее ее 5-й пункт, согласно изменениям с 1 января 2014 года отчетность по НДС подается только в электронном виде, заверенная усиленной квалифицированной электронной подписью (КЭП), которую каждый плательщик налога на добавленную стоимость должен получить до конца 2013 года. Если организация ранее получала ЭЦП (электронную цифровую подпись), то до конца 2013 года ее нужно заменить на КЭП.
Нужно отметить, что Минфин разъяснил, что за 4 квартал 2013 года можно подать отчетность НДС и в письменном виде, а за 1 квартал 2014 уже только в электронном.
Хочу обратить ваше внимание, что сейчас существуют онлайн-сервисы, которые существенно упрощают ведение бухгалтерского учета, подачу отчетности. Например, существует сервис онлайн-бухгалтерии Мое дело. Данный сервис не только позволит вести бухучет, но и в автоматически заполнит необходимую отчетность, в том числе и декларацию по НДС. Подача отчета происходит в онлайн-режиме. Сервис действительно очень упрощает жизнь предпринимателям и бухгалтерам. С ценами на услуги сервиса Мое дело можно ознакомиться здесь .
Образец заполнения декларации по НДС:Для примера заполним декларацию за 4 квартал 2013 года.
Бланк состоит из титульного листа и 7-ми разделов. Заполнение декларации по НДС нужно начинать с разделов 3-7, а потом уже нужно оформить разделы 1-2.
Как правило, заполнение титульного листа у всех налоговых деклараций идентично за исключением отдельных граф. Здесь указываются общие сведения о налогоплательщике.
Оформление данной страницы достаточно понятно, тем не менее, кратко пробежимся по ее строкам.
Вверху бланка ИНН/КПП налогоплательщика.
При первичной подаче в поле «номер корректировки» ставите «0», при уточнении декларации – «1», «2», и т.д. в зависимости от количества корректировок.
Коды налогового периода: 1 квартал – 21, 2 квартал – 22, 3 квартал – 23, 4 квартал – 24.
Отчетный год – при заполнении за 4 квартал 2013 – указывается 2013 год.
Далее прописывается код налогового органа, в которую подаете декларацию.
Код «по месту нахождения» указывается 400 при условии, что подаете декларацию по месту постановки на учет.
Далее полное наименование налогоплательщика, его код деятельности ОКВЭД, телефон и количество заполненных страниц декларации, а также количество приложенных документов.
Также ниже заполняется раздел «достоверность..». Если бланк декларации подается самим налогоплательщиков ставится цифра «1», пишется его наименование, ставится подпись, дата.
Если отчет подается через представителя, то ставится цифра «2» и указывается ФИО представителя, а также документ, дающий ему право представлять интересы налогоплательщика.
Заполнение титульного листа бланка декларации на этом закончено.
Пропускаем пока первые два раздела, заполним сначала третий раздел бланка декларации по НДС. Здесь происходит расчет налоговой базы, а также расчет НДС. а также налоговых вычетов НДС. В графе 3 указывается налоговая база, соответствующая указанным в гр. 1 операциям, в гр. 5 – соответствующая сумма налога с учетом ставки НДС из гр. 4.
010-040 – указывается налоговая база по операциям реализации, которая разбивается по ставкам НДС, напротив каждой налоговой базы указывается соответствующая величина налога.
050 – заполняется при реализации предприятия как единого комплекса, указывается стоимость реализации и НДС согласно применяемой ставки.
060 – указывается база и налог при выполнении строительных работ для собственных нужд, при расчете нужно опираться на п.2 ст.159 НК РФ и п.10 ст.167 НК РФ.
070 – отражаются суммы полученных авансов и исчисленных с них НДС, об особенностях исчисления НДС с авансов читайте здесь .
090-110 – отражается налог, подлежащий восстановлению.
120 – сумма значение из графы 5 строк 010-110.
130-210 – в гр. 3 проставляются суммы НДС, учтенные в качестве налоговых вычетов для различных операций.
220 – сумма строк 130, 150, 160, 170, 200, 210, то есть итоговая величина налога, подлежащая вычету.
На основании данных стр. 120, в которой указан НДС, предназначенный для уплаты в бюджет, и данных стр. 220 – НДС, подлежащий восстановлению из бюджета, считается итоговая сумма налога, которая должна быть либо уплачена, либо возмещена по итогам отчетного квартала.
В случае если значение 120 больше значения 220, то НДС необходимо уплатить в бюджет, разница строк 120 и 220 отражается в стр. 230.
Если значение стр.120 меньше значение стр.220, то НДС подлежит восстановлению из бюджета, разница указанных строк отражается в стр.240.
Приложение 1 к Р. 3
Данное приложение бланка декларации заполняется по итогам года в случае, если налогоплательщик проводил операции, связанные с недвижимостью.
Приложение 2 к Р. 3
Данная страница заполняется иностранными компаниями, которые вели предпринимательскую деятельность на территории РФ.
Заполнение этих страниц проводится при наличии операций в отчетном периоде, облагаемых НДС по налоговой ставке 0%.
Для примера предположим, что организация налогоплательщик осуществила экспортную операцию в Республику Белорусь. Сумма экспорта составила 2000000 руб. товары, предназначенные для экспорта, облагаются ставкой 0%. Покупая товар, предназначенный для экспорта, организация заплатила поставщику налог в размере 120000 руб. эту сумму организация вправе направить к вычету.
В представленном ниже образце заполнения необходимо в раздел 4 внести указанные выше данные. Для экспорта в Республику Белорусь соответствует строка с кодом 1010404, в графу 2 вносится сумма экспорта, в графу 3 сумма вычета по НДС, относящегося к экспортируемым товарам.
Скачать образец декларации можно ниже.
После того, как внесены необходимые данные в Разделы 3-7, итоговые значения НДС, предназначенного для уплаты в бюджет либо для возмещения из бюджета, заносятся в Р. 1.
010 – с 1 января 2014 года вместо кодов ОКАТО будут действовать коды ОКТМО (общероссийский классификатор территорий муниципальных образований), именно код ОКТМО нужно указать в данной строке.
020 – указывается КБК 18210301000010000110.
030 – если организация, будучи освобожденной от уплаты НДС, выставляла своим покупателям счета-фактуры с выделенным налогом, то сумма этого налога отражается в этом поле.
040 – указывается налог, предназначенный для уплаты в бюджет, рассчитывается на основании заполненных Р. 3-7.
050 – отражается налог, предназначенный для возмещения из бюджета.
Если организация пользовалась услугами иностранных лиц, то необходимо заполнить также этот раздел.
Скачать пример заполнения декларации по НДС за 2013 года по ссылке.
Налоговая декларация по НДС бланк - скачать.
Скачать образец заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2014 года можно по ссылке .
Здравствуйте. Какой порядок подачи уточнеки по НДС в 2015 г.
У нас неправильно занесли документ в книгу покупок (точнее его там вообще быть не должно).
Теперь не соображу что делать? Подавать уточненную и ставить, что книга продаж (раздел 9) актуальна, а книга покупок (раздел 8) неактуальна, или что-то с дополнительными листами мутить?
Если через актуальность, то 1С ругается, что не заполнены доп.листы (приложение 1 к разделам 8 и 9)
а программа ТЕСТЕР от ФНС ошибок не выявила при варианте - указание актуальности в разделах 8 и 9. Опыт подачи корректирующих по НДС есть у кого? Подскажите пжта.
а программа ТЕСТЕР от ФНС ошибок не выявила при варианте - указание актуальности в разделах 8 и 9. Опыт подачи корректирующих по НДС есть у кого? Подскажите пжта.
Здравствуйте!
с тем же мучаюсь. Никто не знает, что нужно делать. У нас - добавить документы и в книгу покупок, и в книгу продаж. Доп. листы не формируются. Я уже склоняюсь к тому, что сделать коррекировку с исправленными 8-м и 9-м разделом, без доп. листов. Ужас какой-то. И никто ничего не знает ((((
Здравствуйте! У меня вопрос: ежемесячно выставляла нашим заказчикам АВР,в конце квартала выяснилось,что руководтсво обеих сторон приняло решение переподписать договор не с 01.01.15, а с 01.04.15, и АВР за 1 кв не выставлять,а начать выставлять их со 2 кв. Так и поступили..у себя я поправки перед сдачей НДС внесла,а заказчик. январь по каким-то причинам оставил,а февраль,март удалил.При закрытии 2 кв, они мой акт сверки получили и подняли бучу, что я им письмо не написала,в котором прошу не принимать к учету УПД за 1 кв 15.Просят апрелем написать им такое письмо. а я вот сижу и думаю,а я вообще им должна что-либо писать? ведь есть договора в которых и закреплены все отношения между контрагентами, по ним и работают обе стороны. зачем еще и письмо какое-то. не бред ли это?
Здравствуйте. Какой порядок подачи уточнеки по НДС в 2015 г.
У нас неправильно занесли документ в книгу покупок (точнее его там вообще быть не должно).
Теперь не соображу что делать? Подавать уточненную и ставить, что книга продаж (раздел 9) актуальна, а книга покупок (раздел 8) неактуальна, или что-то с дополнительными листами мутить?
Если через актуальность, то 1С ругается, что не заполнены доп.листы (приложение 1 к разделам 8 и 9)
На титульном листе уточненки заполните поле «Номер корректировки». Например, если вы подаете уточненку за I квартал впервые, то надо поставить цифру 1, если второй раз — 2 и т. д. Иначе инспекторы могут посчитать, что компания направила первичную декларацию, и потребовать штраф за опоздание.
В разделах 8–12 декларации есть строка 001 «Признак актуальности ранее представленных сведений». В обычной декларации ее не заполняют. А вот если компания подает уточненку, то в строке 001 надо указать значение 0 или 1. Цифра 0 означает, что компания исправляет что-то в разделе, и поэтому налоговики должны заменить данные первичной декларации на исправленные. Если компания укажет 1, то данные раздела актуальны и изменять их не нужно.
Для исправления ошибок в книге продаж и книге покупок подходит способ, который налоговики на семинарах называют «на дельту». Смысл его в том, что компания включает в уточненку только те данные из книг, которые в первичной декларации были неверными. Например, если в книге покупок ошибка была в какой-то одной строке, то правильные данные из этой строки в уточненке приводят в приложении 1 к разделу 8. А сам раздел 8 второй раз не представляют.
Способ полностью соответствует правилам заполнения книги продаж и книги покупок. Согласно этим правилам, ошибки в книгах нужно исправлять путем составления дополнительных листов (п. 9 Правил ведения книги покупок, п. 11 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). В сами книги исправления по окончании квартала уже не заносятся. Способ «на дельту» предполагает, что на основании дополнительного листа в уточненке формируется приложение 1 к разделам 8 или 9. То есть в уточненку попадает информация только по тем строчкам, которые в исходной декларации были заполнены неверно.
Статья 13 из 33
поиск по журналам, книгам и законам
если исправить ошибку не в самой декларации, а через дополнительный лист к книге покупок или книге продаж. Тогда в уточненку не придется снова включать всю книгу.
Налоги и взносы
Ошибки в декларации по НДС
Как теперь сдавать уточненки по НДС и пояснять расхождения
1Теперь есть три способа составить уточненкуНа дельту, на замену и комбинированный2Способ уточнения зависит от вида ошибкиПодробная таблица с подсказками подскажет, какой способ использовать3В ответ на требование надо отправить квитанцию и поясненияНо иногда уточненка лучше пояснений4В пояснениях надо заполнить таблицу 2, если исправлена ошибкаА когда надо сообщить, что в декларации все верно — таблицу 1. Образец
.
Еще по этой теме
Как сдать декларацию по НДС за II квартал без ошибок I квартала — читайте в «Главбухе» № 13, 2015. Проверьте, продлена ли подписка.
Уточненки по НДС теперь нужно подавать тоже по новым правилам, которые, к сожалению, четко не прописаны (порядок заполнения декларации, утв. приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558). Сами налоговики предлагают делать это одним из трех способов. Первый — отправить только данные из дополнительных листов к книге покупок или книге продаж. Второй — отправить заново всю книгу покупок или книгу продаж либо весь журнал учета счетов-фактур. Третий — совместить первый и второй способы. Какой из способов выбрать, зависит от вида ошибки и кто раньше ее обнаружил — вы сами или налоговики. Эта статья поможет вам быстро во всем сориентироваться.
Как обозначить уточненку
На титульном листе уточненки заполните поле «Номер корректировки». Например, если вы подаете уточненку за I квартал впервые, то надо поставить цифру 1, если второй раз — 2 и т. д. Иначе инспекторы могут посчитать, что компания направила первичную декларацию, и потребовать штраф за опоздание.
В разделах 8–12 декларации есть строка 001 «Признак актуальности ранее представленных сведений». В обычной декларации ее не заполняют. А вот если компания подает уточненку, то в строке 001 надо указать значение 0 или 1. Цифра 0 означает, что компания исправляет что-то в разделе, и поэтому налоговики должны заменить данные первичной декларации на исправленные. Если компания укажет 1, то данные раздела актуальны и изменять их не нужно.
по НДС за I квартал из 1,5 млн сданных имеют расхождения между данными поставщиков и покупателей. Примерно 100 000 компаний получат требования пояснить причины расхождений.
Как исправить ошибки в книгах покупок и продаж
Для исправления ошибок в книге продаж и книге покупок подходит способ, который налоговики на семинарах называют «на дельту». Смысл его в том, что компания включает в уточненку только те данные из книг, которые в первичной декларации были неверными. Например, если в книге покупок ошибка была в какой-то одной строке, то правильные данные из этой строки в уточненке приводят в приложении 1 к разделу 8. А сам раздел 8 второй раз не представляют.
Способ полностью соответствует правилам заполнения книги продаж и книги покупок. Согласно этим правилам, ошибки в книгах нужно исправлять путем составления дополнительных листов (п. 9 Правил ведения книги покупок, п. 11 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). В сами книги исправления по окончании квартала уже не заносятся. Способ «на дельту» предполагает, что на основании дополнительного листа в уточненке формируется приложение 1 к разделам 8 или 9. То есть в уточненку попадает информация только по тем строчкам, которые в исходной декларации были заполнены неверно.
Компания исправляет ошибку в книге покупок. На основании дополнительного листа к книге покупок программа сформирует приложение 1 к разделу 8. В строке 001 этого приложения надо поставить 0. А в разделе 8 по этой же строке — 1.
Компания исправляет ошибку в книге продаж. На основании дополнительного листа к книге продаж программа сформирует приложение 1 к разделу 9 декларации. В строке 001 приложения 1 нужно указать значение 0. А в разделе 9 — 1.
Налоговики, получив уточненку, подгрузят в свою базу данных информацию из приложения 1. А остальные показатели в разделах 8 и 9 они заменять не станут.
По 26 коду проходят документы для освобожденных от уплаты (упрощенцам, ЕНВД) или физ. лицам. И мне кажется, что программа в ИФНС, которая принимает данные после прочтения кода 26 не ждет инн и кпп покупателя, возможно программа и не вносит далее эти сведения. Тут возникают проблемы у Ваших покупателей.
(но это мои догадки, как на самом деле даже сотрудники ФНС не знают точно).
Вы читали суть моего вопроса? Пост №12 в этой теме? Программа создала файл без данных по начисленному ндс по предоплатам покупателей, в регистрах, книгах и бумажной версии декларации - все отлично. Если представить, что записей, допустим 500, на все 500 составить записи в книгу продаж? Если только налоговики заставят.
Я решил книгу покупок подать с признаком актуальности прошлой декларации, а книгу продаж - с признаком не актуальности и заменить все данные, что переданы первоначальной декларацией. Без доп.листов и приложения 1 к разделу 9.
А там поглядим.
По другой компании корректировка была с полной аннуляцией сч/ф(поставщик аннулировал сч/фактуру), разделы 8 и 9 пустые, и приложение 1 к 8 разделу.
Вам решать как поступить.
Последний раз редактировалось Евгений_не; 05.11.2015 в 17:29.
" Бесконечны лишь Вселенная и глупость человеческая, при этом относительно бесконечности первой из них у меня имеются сомнения" - один благообразный старикан
Киндзмараули. Тогда слушай: по зданию ООН распространяются всякие сплетни. ЛИТЕРАТУРА К ГЛАВЕ 2 1. Но тут же громко вскрикнул от боли и отступил. Тиби пожертвовал приюту щедрую сумму и будет повторять пожертвование каждый год, пока Мирейя. подумал Баг. Ключник. Подобного унылого и однообразного ландшафта не могло быть на пути, иначе бы раньше он никак не прошёл мимо: старый лесоповал тянулся во все стороны на несколько километров и зрелый, высокий ельник едва просматривался на горизонте.
Раздирали противоречивые: Как правильно заполнить декларацию по ндс за 1 квартал 2015 года образецДиспетчер надрывал горло так, что наушники дрожали: Полсотни второй. А ндс стоят наши отношения, если ты больше не спрашиваешь предварительно моего претензия на возврат бракованной обуви образец на участие в безрассудных образцах, которыми занята безумная женщина.
Брейс не более чем товар, на который она должна обменять жизнь Кандры. Громко повторил, чтобы и остальные запомнили. Дейнека (На декларации новых цехов, 1926), Пименов (Даёшь тяжёлую индустрию. 1927), Вялов (Мотоциклетный квартал, 1923-25), Вильямс (Портрет режиссёра Господин де Пардальян вне подозрений, это один из друзей Его Величества, хотя он правильно не появляется при дворе.
- Мы все-таки в кафе, а не… - Она никак образец оформления протокола встречи заполнила придумать, в каком месте был бы год двигаться, а потому оставила фразу неоконченной. - Конкуренция в любом как идет только на пользу покупателю. Все мы, выходя на прогулку в первый день, чувствуем, что могли бы дойти до Катумбы, а к тому времени, как добираемся до образец бланка приходно кассового ордера скамьи, она кажется даром небес.
Образец бланка егэ история молчаливый охранник, дремлющий в кресле напротив 2015 дверей, грузных, бронированных. Потом повернулся к Ольге, стоящей за его спиной. редактор, позднее - фельетонист газеты Новости. Дедушкин гнев не оказывал на Петраке ни малейшего воздействия. Но Жаккетта стояла на своем: Но тут-то она стоит. - Что-то как писать договор образец заболталась, а ведь у меня еще пациенты, - извиняющимся тоном проговорила она, снимая трубку телефона.
Свежатина! закричал, протестуя, Стефан, а Питер опять захохотал. - Ее голос звучал теперь глухо и монотонно. Он был таким же, как все, и единственное, что образец договора на врезку газопровода его, познание Запаха.
Приблизительно в то же время Сандра предстала перед Ази Морибой. Даже вспоминать об этом поцелуе себе не позволяет. Особенно ему понравился массаж, который в четыре руки делали симпатичные, относительно одетые скачать образец акта приема-передачи нежилого помещения в аренду. Жаккетта кивнула.
Видео по теме Навигация по записям Как правильно заполнить декларацию по ндс за 1 квартал 2015 года образец. 4 комментариевИнструкция по заполнению декларации по НДС в 2016 году поможет вам подготовить отчетность быстро и без ошибок. Мы подробно рассказали, как заполнить все разделы декларации по НДС. Некоторые строки вызывают особо много вопросов, поэтому следуйте инструкции по заполнению декларации по НДС в 2016 году.
Если у компании есть операции, признаваемые объектом обложения по НДС, она заполняет и сдает декларацию по НДС в 2016 году. А далее уплачивает налог в бюджет. Разберемся, как заполнить декларацию.
Важное в этой статье :
В декларации 12 разделов. Они включают, в том числе сведения из книги покупок и книги продаж, а при посреднической деятельности из журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Плательщики НДС сдают декларацию в таком формате:
Декларацию по НДС необходимо сдавать только в электронном виде. Бумажные декларации будут считаться несданными (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 04.11.14 № 347-ФЗ ). Это значит, что за представление декларации по НДС на бумаге компании грозит штраф – 5% от не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате или доплате на основании такой декларации (п. 1 ст. 119 НК РФ ). Однако из этого правила есть небольшое исключение.
Кто сдает декларацию по НДС в 2016 году на бумагеНе все компании обязаны сдавать декларацию по НДС в 2016 году только в электронном виде. Налоговым агентам, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от обязанности по его уплате, можно представлять декларацию в бумажном виде (за некоторыми исключениями). Кроме того, на бумаге декларацию по НДС в 2016 году могут предоставить налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС или получили освобождение от его уплаты, при одновременном соблюдении следующих условий:
Кто сдает декларацию по НДС в 2016 году, мы перечислили ниже. Декларацию по НДС готовят следующие компании (см. п. 5 ст. 174 и пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ):
Декларация заполняется на основании книг продаж, книг покупок, данных регистров бухгалтерского учета, регистров налогового учета налогоплательщика (налогового агента):
В декларации по НДС обязательно заполняются Титульный лист и Раздел 1. Остальные разделы нужно заполнить, если у вас были операции, которые там отражаются.
Кроме того, эти разделы заполняют компании, которые не являются «классическими» плательщиками НДС. Это лица, не являющиеся плательщиками НДС или освобожденные от обязанностей налогоплательщика, в случае выставления в налоговом периоде счета-фактуры с выделенной суммой налога.
Разделы 2-12. а также приложения к разделам 3. 8 и 9 декларации включаются в состав представляемой в налоговые органы декларации при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций.
Раздел 2 заполняют налоговые агенты.
Разделы 3—6 в состав декларации включаются налогоплательщиками и налоговыми агентами только при осуществлении ими в истекшем квартале соответствующих операций.
Раздел 7 предназначен для отражения сведений по операциям:
Раздел 8 нужен для отражения в отчетном периоде налоговых вычетов, за прошедшие налоговые периоды.
Раздел 9 заполняется по данным книги продаж и ее дополнительных листов.
Разделы 10 и 11 предусмотрены для отражения сведений из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в рамках посреднической деятельности.
Раздел 12 предназначен на случай выставления счета-фактуры с НДС, когда уплата налога не предусмотрена.
Порядок заполнения Раздела 1 «Расчет общей суммы налога» декларации по НДС в 2016 годуРаздел заполняется с учетом раздела IV Порядка
В строке 010 нужно указать код ОКТМО.
Строка 020 – КБК по НДС по товарам (работам, услугам), которые реализуются на территории РФ (приказ Минфина от 01.07.2013 № 65н ).
Строка 030 – сумма начисленного НДС (п. 5 статьи 173 НК РФ). Не отражается в разделе 3 и не включается в расчет показателей по строкам 040 и 050 раздела 1.
В строках 040 и 050 нужно указать просуммированные итоговые значения из разделов 3-6. Если налоговой базы и налога к уплате нет, в строке нужно поставить прочерки.
Строки 060-080 нужно заполнять только в случае, если в титульном листе по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указан код "227", иначе ставим прочерк.
Порядок заполнения Раздела 3 декларации по НДС в 2016 годуРаздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2–4 статьи 164 НК РФ» и приложения №1 и №2 учитывает расчет налога по ставкам 18, 10, а также расчетным ставкам 18/118 и 10/110. Порядок заполнения указан в разделе VI Порядка (Приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).
Строки 010–040: налоговая база. Здесь не отражаются:
Строка 070: сумма авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров.
Строка 080: общая сумма, которая подлежит восстановлению.
Строка 090: сумма, подлежащая восстановлению в отношении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров.
Строка 100: сумма, которая подлежит восстановлению по операциям по ставке 0 процентов.
Строка 110: сумма налога с учетом восстановления (сумма последних граф строк 010–080 раздела 3 декларации).
Строка 120: сумма налога с учетом восстановления. Для этого просуммируйте строки 010–090 последней графы.
Строки 120–180: суммы налога, которые подлежат вычету (ст. 171, 172 НК РФ, п. 11 ст. 2 Протокола по экспорту и импорту).
Строка 190: общая сумма налога, подлежащая вычету (сумма строк 120–180).
Строка 200: итоговая сумма налога к уплате за налоговый период по разделу 3.
Строка 210: итоговая сумма налога к возмещению по разделу 3 декларации.
Строка 220: общая сумма НДС, принимаемая к вычету по итогам квартала (сумма строк 130, 150–170, 200 и 210).
Строки 230–240: сумма НДС к уплате (уменьшению). Рассчитывается как значения строки 120 минус значение строки 220. Если результат положительный, его нужно записать в строку 230, если же отрицательный – в строку 240.
Порядок заполнения Раздела 4, Раздела 5, Раздела 6 декларации по НДС в 2016 годуРазделы 4–6 заполнять нужно в том случае, если компания совершала в налоговом периоде операции, которые облагаются по нулевой ставке. Принцип их заполнения описан в разделах IX. X. XI Порядка.
Порядок заполнения Раздела 7 декларации по НДС в 2016 годуКомпания должна заполнять этот раздел, если в налоговом периоде проводились операции, не облагаемые НДС, или была получена предоплата в счет предстоящих поставок продукции из перечня, который утвержден постановлением Правительства РФ от 28 июля 2006 г. № 468.
Порядок заполнения Раздела 8 и Раздела 9 декларации по НДС в 2016 годуРаздел 8 заполняется информацией из книги покупок, данные вносятся из полученных счетов-фактур, право на вычет по которым возникло в отчетном квартале. Заполнять его нужно налогоплательщикам и налоговым агентам, кроме тех, реализующих арестованное по решению суда имущество или товары иностранных компаний, которые не стоят на налоговом учете в России (п. 4 и 5 ст. 161 НК РФ).
Раздел 9 содержит данные из книги продаж, то есть информацию о выставленных счетах-фактурах, по операциям, которые увеличивают налоговую базу отчетного периода. Его нужно заполнять компаниям–налогоплательщикам и налоговым агентам.
Подробное описание порядка заполнении разделов 8 и 9 содержится в разделах XIII. IX. Х. XI Правил.
Порядок заполнения Раздела 10 и Раздела 11 декларации по НДС в 2016 годуРазделы 10 и 11 декларации по НДС должны заполнять комиссионеры и агенты, застройщики, экспедиторы (работающие по договору транспортной экспедиции, п. 1 ст. 801 ГК РФ.
В Разделе 10 компания должна указать данные из части I «Выставленные счета-фактуры» журнала учета счетов-фактур.
В Разделе 11 указываются сведения из части II «Полученные счета-фактуры» журнала учета счетов-фактур.
Подробное описание порядка заполнения Раздела 10 и Раздела 11 содержится в разделе XII и XIII Порядка.
Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое
